个人所得税保险财务财务

❶ 关于单位给自己上缴保险费用和扣除个人所得税问题：

有很多单位交保险的时候都是按最低标准上交的，这样单位也可以少交一点，如果没有人揭发的话就没有问题，如果你向相关单位投诉是会有人稽查的！
计算个人所得税的时候缴纳的保险费是可以扣除在外不用计算个税的！这个你一定要给你们财务反映，不然就白白多交了很多冤枉税，这个税法上是有明确规定的！

❷ 代缴个人所得税及社保险（五险一金）会计分录怎么做

第一步：根据人力资源部门提供的职工薪资标准以及考勤依据，归集所有部门应发放工资总额，按照不同的服务对象分配到不同的成本、费用中：

借：生产成本（或制造费用、管理费用、销售费用）

贷：应付职工薪酬

第二步：计算五险一金企业应承担部分：

借：生产成本（或制造费用、管理费用、销售费用）

贷：其他应付款—养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金（单位部分）

第三步：次月发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款—养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金（个人承担部分，工伤、生育保险个人不承担）

应交税费—代扣代缴个人所得税

银行存款（实发工资部分）

第四步：交纳五险一金：

借：其他应付款—五险一金（单位部分+个人部分）

贷：银行存款

第五步：缴纳代扣代缴个人所得税：

借：应交税费—代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

❸ 工资、个人所得税、社保、公积金的完整的账务处理是什么

一、个人部分

1、计提工资时

借： 管理费用

贷：应付职工薪酬—工资 （应发工资）

2、发放工资时

借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）

贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）

其他应付款—社保 （代扣代缴金额）

其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）

应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）

3、实际交纳时

借：其他应付款—社保

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

二、企业负担部分

1、提取时

借： 管理费用

贷：其他应付款—社保

其他应付款—住房公积金

2、缴纳时

借：其他应付款—社保

其他应付款—住房公积金

贷：银行存款

(3)个人所得税保险财务财务扩展阅读：

（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（二）计提比例:

医疗保险费：10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

养老保险费：12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

失业费：2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金：10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

工会经费：2%

职工教育经费：2.5%

❹ 会计 分录，五险一金和个人所得税问题

一、计算应付职工工资时，按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用科目，同时确认负债。
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬——工资
二、发放工资同时代扣有关个人应负担的五险一金和个人所得税时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金或银行存款（实际发放的工资）
应付职工薪酬——社会保险费（个人应负担的部分）
应交税费——应交个人所得税（代扣的个税）
三、计提企业应负担的五险一金时
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用
贷：应付职工薪酬——社会保险费（企业负担部分）
四、交纳社会保险费和代缴个人所得税：
（1）借：应付职工薪酬——社会保险费
贷：银行存款
（2）借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

❺ 请问下，代扣代缴社保，个人所得税，具体的会计分录，越详细越好。谢谢

1. 缴纳社保以及个人所得税的会计分录：

   借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳）

   销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳）

   其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

   其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

   应交税费---应交个人所得税

   贷：银行存款

2. 缴纳社保时，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可。

❻ 个人所得税在利润表里属于什么啊，财务费用包含哪些

个人所得税不在利润表中列示，反映在资产负债表中。
个人所得税在《企业会计制度》中明确规定在“应交税金”科目核算，下设子目“应交个人所得税”，属于企业为员工代收的，超过个税抵扣额，需从个人工资中扣除。

财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用。
包含企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑损益(有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用)、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费;为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用，在"在建工程"、"制造费用"等账户核算。

❼ 个人所得税的会计分录！

个人所得税做会计分录如下：

1、计提时：

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业

应付职工薪酬－职工工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬－职工工资

贷：现金

应交税费－代扣代缴个人所得税

其他应收款－个人（个人承担部分）

3、缴纳保险时：

借：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业（公司承担部分）

其他应收款－个人（个人承担部分）

贷：银行存款

4、缴纳个税时：

借：应交税费－代扣代缴个人所得税

贷：银行存款。

(7)个人所得税保险财务财务扩展阅读

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

❽ 个人所得税怎么做会计分录

个人所得税做会计分录如下：

1、计提时：

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业

应付职工薪酬－职工工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬－职工工资

贷：现金

应交税费－代扣代缴个人所得税

其他应收款－个人（个人承担部分）

3、缴纳保险时：

借：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业（公司承担部分）

其他应收款－个人（个人承担部分）

贷：银行存款

4、缴纳个税时：

借：应交税费－代扣代缴个人所得税

贷：银行存款。

(8)个人所得税保险财务财务扩展阅读：

一、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

二、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除；

1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

❾ 计提工资时，个税和个人社保都计入什么科目

按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：

一、计提工资

借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用

贷：应付职工薪酬

二、发放工资

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）

应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）

三、缴纳社保

借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）

应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）

贷：银行存款-社保或者公积金账户

四、个税扣款

借：应交税金-个人所得税

贷：银行存款