个人保险代理免税

1. 保险代理人个人所的税的起征点是多少依据是什么

保险公司的代理人，扣缴营业税和个人所得税，营业税扣缴比例为：月工资2000元以上扣缴5.55%；个人所得税扣缴比例为：（收入*60%-800）*20%
根据《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知 》国税函〔2006〕454号 的规定： “一、根据保监会《关于明确保险营销员佣金构成的通知》（保监发〔2006〕48号）的规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。 根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%”
根据《中华人民共和国个人所得税法》（2007修订)第三条和第六条的规定，劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（08修订版）第二十三条的规定，“条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。
营业税起征点的适用范围限于个人。
营业税起征点的幅度规定如下：
（一）按期纳税的，为月营业额1000－5000元；
（二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。
省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。”
所以，具体是多少你要到当地地税局咨询，据了解，现在大多数省、自治区、直辖市的起征点是“按期纳税的，起征点的月营业额为5000元；”
因此，你每月的收入额=佣金(1-40%)-实际缴纳的营业税金及附加，如果每次每次收入不超过4000元的，再减除费用800元；4000元以上的，再减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%比例税率。

2. 个人保险费哪些可免税

免税项目
①独生子女费；
②托儿补助费；
③符合条件的社会保险费和住房公积金：就是人们所讲的“五险一金”：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
企业按规定标准为职工缴纳的“五险一金”不交纳个人所得税。由于工伤保险费和生育保险费只需企业缴费，职工个人不缴费，所以站在职工个人角度讲就是“三险一金”了，个人负担的“三险一金”也属于免税项目。
“五险一金”遵循收付实现制在税前扣除，反是没有实际扣除缴纳的不能享受免税，另外五险一金必须是存入国家规定的指定账户才能享受免税，凡是以现金形式计发的不能享受免税（如有些单位以现金发放的住房补贴费就属于征税范围）。
社会保险费中的企业年金（补充养老保险费）和补充医疗保险费不属于免税项目，如何纳税在以下单独说明；
④福利费、救助金、救济金：
这些项目在民间是比较有争议的，主要由于福利费中有许多项目不是免税的，如“月饼税”在2011年中秋节期间被网络煤体炒的沸沸扬扬，但税务机关人员给出的解释是：按照《个人所得税法实施条例》，各公司中秋节所发放的月饼确实在缴税范围内，需要将月饼的市场价值加入到员工的工资内申报缴税。中华几千年传统节日为职工放发慰问品在税法中不属于福利费范围而需要缴税，表面上看“合法并不合理，更不合情”，因此税务机关征收“福利税”确实存在一定的困难。从另一方面来说，月饼、粽子等实物福利，可能有单位中秋节给职工发上千元购物券，名义上是发月饼，实则为逃税。
税法规定不属于免税福利费范围的主要有：超出国家规定比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；以及虽没有超出规定范围但支付给本单位职工人人有份的补贴、补助；以及单位为个人购买的汽车、住房、电器等不属于临时性的困难补助性质的支出；
⑤差旅费津贴、误餐补助：
这里的差旅费津贴、误餐补助是指因公出差实际发生的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，“财行[2006]313文件”规定，交通费和住宿费凭票报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干，不实行定额包干企业可在规定定额内据实报销。我段管理人员的差旅费，施工人员的流动津贴就属于定额包干补助费；

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3. 营改增后个人保险代理人如何纳税

一、增值税计算方法：

1、起增点为3万元（不含税）增值税=不含税佣金收入*3% 。增值税征收税率为3%，作为增值税计税依据的“佣金收入”不包含增值税税额，不含税佣金收入=税前收入÷（1+3%）“不含税佣金收入大于3万征收增值税” 换算一下就是 “税前收入大于3.09万征收增值税”。

2、因此，当税前收入>3.09万，增值税=不含税佣金收入*3%= [ 税前收入÷（1+3%）]*3%；当税前收入≤3.09万，增值税=0

二、附加税计算方法（附加税以增值税为计算基础）：城建税=增值税*7%；教育费附加=增值税*3%；地方教育费附加=增值税*2%。自2016年2月1日起，销售额≤10万元免征教育费附加、地方教育费附加，即增值税≤3000元免征教育费附加、地方教育费附加。

(3)个人保险代理免税扩展阅读

试点行业

（一）、交通运输业：包括陆路、水路、航空、管道运输服务

（二）、部分现代服务业[主要是部分生产性服务业]

1、研发和技术服务

2、信息技术服务

3、文化创意服务（设计服务、广告服务、会议展览服务等）

4、物流辅助服务

5、有形动产租赁服务

6、鉴证咨询服务

7、广播影视服务

（三）、邮政服务业

暂时不包括的行业：建筑业、金融保险业和生活性服务业

4. 保险代理人个人所得税

保险营销员（非雇员）与保险公司雇员，其收入在计算税金方面有很大区别，具体如下：
一。保险营销员（非雇员）应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加及个人所得税。具体的计税方法如下：1.营业税金及附加。根据税法规定，非本企业雇员为企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得的佣金、奖励和劳务费等名目的收入，无论该收入采用何种计取方法和支付方式，均应计入个人从事“服务业（代理业）”应税劳务的营业额计算缴纳营业税，税率为5%；并根据营业税税额的1%、3%分别计算缴纳城市维护建设税、教育费附加。
上述税金可以由保险公司代扣代缴。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令个人所得税。根据佣金比例40%的展业成本不须计算缴纳个人所得税的规定，将佣金比例60%的部分扣除实际缴纳的营业税金及附加后，按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。根据个人所得税法规定，劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，保险企业营销员以一个月内取得的收入为一次。
劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。劳务报酬所得适用20%的比例税率，对于纳税人每次劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用30%的税率；超过50000元的部分，适用40%的税率。
二。保险公司雇员根据税法规定，雇员为本企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得佣金、奖励和劳务费等名目的收入，无论该收入采用何种计取方法和支付方式，均应计入该雇员的当期工资、薪金收入计算缴纳“工资、薪金所得”个人所得税，但不须缴纳营业税。
工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额适用9级超额累进税率（5%－45%）计算缴纳个人所得税。计税公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数目前我市国内个人工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式：应纳税所得额＝月工资、薪金收入总额-2000元-住房补贴费用（或住房公积金）-基本养老保险金-医疗保险金-失业保险金（费）。第52号）有关规定
三。非雇员根据国税函〔2006〕454号文件规定，佣金收入中先减除占40%比例的展业成本，剩余部分为劳务报酬收入，对劳务报酬计税时可扣除营业税及附加、法定费用，其中法定费用是根据总收入减去展业成本和营业税费后的余额确定按800元还是20%扣除的，得出应纳税所得额后再按实施条例规定减去基本养老保险费等费金。
因此，扣除顺序为：展业成本－营业税及附加－法定费用－社保费金。非雇员。非雇员取得的营销收入，按照劳务报酬所得应税项目计算缴纳个人所得税时，计算公式：某纳税人叶某（非雇员），2007年5月取得承揽保险业务提成收入3000元，并按规定缴纳165元的营业税金及附加，该纳税人应缴纳多少个人所得税应纳税额=［3000×（1-40%展业成本）－165-800］×20%=167（元）每次收入。

5. 请问个人保险代理人取得的佣金收入是否需缴纳增值税

保险代理人是代理人而不是公司职员，需要交增值税，同个体工商户，现在月3万以下免税。
除了增值税，还要缴纳个人所得税，扣除40%的展业成本后按照劳务报酬所得计算，相当于1333起征点，最低9.6%的税率。

6. 保险代理人个人所得税怎样征收

保险公司代理人个人所得税按照“劳务报酬所得”税目计算扣除，以1个月内取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入为一次收入，每月取得的佣金收入减去实际缴纳的地方税费附加；并减去展业成本，扣除法定费用后的余额为应纳税所得额计算个人所得税。从2016年8月起，个人代理（经纪）人应以不含增值税的佣金收入减去实际缴纳的地方税费附加后的差额，再乘以40%的积为展业成本。