1、社保等费用的明细科目设置。
你可以单设“社会保险费”及“住房公积金”两个明细科目核算，也可以将社会保险费按具体费用项目分别设置“养老保险费”、“医疗保险费”、“失业保险费”等等，具体费用项目可以按照实际交纳的社保费项目确定（缴费单据上应当有列示，各地可能有所不同）。
2、关于交纳社保及住房公积金与工资方法的所属期衔接问题。
你可如下进行处理：
1）每月月末，结算当月应发放的工资（也就是制作出工资单及工资汇总表），并进行会计处理
结转工资费用
借：管理费用等科目
贷：应付工资
结转各项工资代扣款
借：应付工资
贷：其他应付款——社会保险费等明细科目
贷：应交税金——应交个人所得税
贷：其他相关科目
月末，“应付工资”帐户余额应当为次月10日应发放的工资数额。
2）每月月末，计提本月企业应当负担的社保及住房公积金
借：管理费用——社会保险费等明细科目
贷：其他应付款——社会保险费等明细科目
3）次月8日前，交纳社保及住房公积金
借：其他应付款——社会保险费等明细科目
贷：银行存款
4）次月10日，发放上月工资
借：应付工资
贷：银行存款等科目
5）次月交纳上月代扣代缴个人所得税
借：应交税金——应交个人所得税
贷：银行存款等科目
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『贰』 计算并结转应由企业负担的职工社会保险和住房公积金的相应凭证
单位为职工支付社保费并从职工工资中代扣社保，用应付职工薪酬-社保归集核算。
一、社保即社会保险费，是指国家为了预防和强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。现行社保主要包括养老、医疗、工伤、失业、生育等。社保费分为个人缴纳和企业统筹两部分
二、应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
三、社保账务处理会计分录：
1、计提单位负担部分
借：成本费用相关科目（按受益人员所在部门确定）
贷：应付职工薪酬-社保
2、从工资中代扣个人负担部分
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保
3、缴纳社保（含单位负担的及个人负担的）
借：应付职工薪酬-社保
贷：银行存款
『叁』 计提之前月份的社会保险费，会计分录怎么做
计提的目的就是把它做到损益类科目里面去，保险费是不需要计提的，支付时直接做：
借：管理费用-五项养老保险
借：其他应收款-社保
贷：银行存款
『肆』 月底要把＂应付职工薪酬－社会保险费＂结转，请问结转到哪个科目谢谢
往来户，付出去就行，不用结转，不是费用啊。
计提时：
借：制造费用（或管理费用或营业费用）-工资
贷：应付职工薪酬-实发部分
应付职工薪酬－社会保险费
发工资时：
借：应付职工薪酬-实发部分
贷：银行存款
交社保时：
借：管理费用—社会保险费（单位承担）
应付职工薪酬－社会保险费（个人承担）
贷：银行存款
不是平了吗？还结转什么？
『伍』 工资结算及计提代扣职工个人负担的住房公积金儿社会保险费，及用银行存款支付工资分录
1、结算本月工资（不含企业负担的社会保险和住房公积金）
借：生产成本520102
制造费用253032
管理费用 45000
贷：应付职工薪酬——工资818134
2、计提并代扣职工个人负担的住房公积金
借：应付职工薪酬——工资——代扣个人社会保险 （818134*10%）81813.4
——工资——代扣个人住房公积金 （818134*12%）98176.08
贷：其他应付款 106289.48
3、用银行存款支付本月职工工资
借：应付职工薪酬——工资（818134-106289.48）711844.52
贷：银行存款711844.52