❶ 代付的保险费和个税如何做分录
1、上交社会保险时
借：其他应付款-社会保险（个人负担部分）
应付职工薪酬-社会保险（企业负担部分）
贷：银行存款或现金
2、交纳个人所得税时
借：应交税金——应交个人所得税
贷：银行存款或现金
❷ 代扣社保个税的分录怎么做
以下是关于工资、社保、个税的账务处理的举例，希望对你有帮助！
1. 职工大李为销售处职工。
2. 财务处用现金为其支付本月通讯费用288元，按公司规定，公司负担通讯费200元，余款有大李自己负担。
3.用银行支票交职工养老保险金887元。按规定应由职工个人负担30%。
4.大李本月应付工资3800元，在扣除养老金个人负担部分、电话费个人负担部分、个税后，余款以银行存款付清。
请写出业务的分录。
答案：
1、代交电话费时：
借：销售费用 –通讯费 200
借; 其他应收款——大李 88
贷：库存现金 288
2、代扣养老保险金：
计提：借; ：管理费用——养老保险金 620.9
贷：应付职工薪酬-养老保险金 620.9
支付：
借：应付职工薪酬—养老保险金 620.9
借：其他应收款——大李 266.1
贷：银行存款 887
3、计提工资时
借：销售费用 –工资 3800
贷：应付职工薪酬——工资3800
4、计提个人所得税时：
借：其它应收款——大李 128.39 (3800-2000-266.1)*10%-25=128.39
贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 128.39
5、发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资 3800
贷：银行存款 3317.51
贷： 其他应收款-大李 482.49 （88+266.1+128.39=482.49）
6.税其他应交税金缴纳个税后：
借：：应交税费——代扣代缴个人所得税 128.39
贷：银行存款 128.39
❸ 代缴个人所得税及社保险（五险一金）会计分录怎么做
第一步：根据人力资源部门提供的职工薪资标准以及考勤依据，归集所有部门应发放工资总额，按照不同的服务对象分配到不同的成本、费用中：
借：生产成本（或制造费用、管理费用、销售费用）
贷：应付职工薪酬
第二步：计算五险一金企业应承担部分：
借：生产成本（或制造费用、管理费用、销售费用）
贷：其他应付款—养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金（单位部分）
第三步：次月发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款—养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金（个人承担部分，工伤、生育保险个人不承担）
应交税费—代扣代缴个人所得税
银行存款（实发工资部分）
第四步：交纳五险一金：
借：其他应付款—五险一金（单位部分+个人部分）
贷：银行存款
第五步：缴纳代扣代缴个人所得税：
借：应交税费—代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
❹ 关于企业代扣社保和个人所得税的会计分录
计提工资:
借:管理费用/营业费用/生产成本
贷:应付职工薪酬--工资
发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资
贷:现金/银行存款
贷:其他应收款/其他应付款--社保(个人负担部分)
贷:其他应收款/其他应付款--住房公积金(个人负担部分)
贷:应付税费--应交个人所得税
企业缴纳社保/住房公积金/个人所得税时
借:其他应收款/其他应付款--社保(个人负担部分)
借:其他应收款/其他应付款--住房公积金(个人负担部分)
借:应付税费-应交个人所得税
借:管理费用/营业费用--社保(企业负担部分)
借:管理费用/营业费用--住房公积金(企业负担部分)
贷:银行存款
❺ 工资表中已计算出代扣代交养老保险费和个人所得税的工资如何做记帐分录
1.缴纳社保：
借：管理费用--养老保险（单位负担部分）
其他应付款--养老保险（个人负担部分）
贷：银行存款
2.支付工资：
借：应付工资
贷：应交税金--应交个人所得税（代扣个人所得税）
其他应付款--代扣各项社保（个人负担部分）（与第一笔分录借方数应该一致）
现金或银行存款
3.分摊工资：
借：管理费用/营业费用/生产成本等
贷：应付工资
❻ 保险费和个人所得税月末结转会计分录
1、社保等费用的明细科目设置。
你可以单设“社会保险费”及“住房公积金”两个明细科目核算，也可以将社会保险费按具体费用项目分别设置“养老保险费”、“医疗保险费”、“失业保险费”等等，具体费用项目可以按照实际交纳的社保费项目确定（缴费单据上应当有列示，各地可能有所不同）。
2、关于交纳社保及住房公积金与工资方法的所属期衔接问题。
你可如下进行处理：
1）每月月末，结算当月应发放的工资（也就是制作出工资单及工资汇总表），并进行会计处理
结转工资费用
借：管理费用等科目
贷：应付工资
结转各项工资代扣款
借：应付工资
贷：其他应付款——社会保险费等明细科目
贷：应交税金——应交个人所得税
贷：其他相关科目
月末，“应付工资”帐户余额应当为次月10日应发放的工资数额。
2）每月月末，计提本月企业应当负担的社保及住房公积金
借：管理费用——社会保险费等明细科目
贷：其他应付款——社会保险费等明细科目
3）次月8日前，交纳社保及住房公积金
借：其他应付款——社会保险费等明细科目
贷：银行存款
4）次月10日，发放上月工资
借：应付工资
贷：银行存款等科目
5）次月交纳上月代扣代缴个人所得税
借：应交税金——应交个人所得税
贷：银行存款等科目
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❼ 个人所得税等怎么做会计分录 薪酬和代扣代缴保险费
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税
其他应付款-代扣代缴保险费
现金
❽ 请问单位代扣社会保险费分录
1）计提工资时：
借：管理费用--工资
制造费用-工资
销售费用-工资
生产成本-工资
贷：应付职工薪酬--工资
（2）发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--个人所得税
贷：其他应付款--社保（个人）
贷：其他应付款--公积金（个人）
贷：库存现金
（3）交纳社保个税时：
借：管理费用--社保（公司承担）
借：管理费用--公积金（公司）
借：其他应付款--社保（个人）
贷：应交税费--个人所得税
借：其他应付款--公积金（个人））
贷：银行存款