代扣保险公积金及个人所得税

1. 代缴个人所得税及社保险（五险一金）会计分录怎么做

第一步：根据人力资源部门提供的职工薪资标准以及考勤依据，归集所有部门应发放工资总额，按照不同的服务对象分配到不同的成本、费用中：

借：生产成本（或制造费用、管理费用、销售费用）

贷：应付职工薪酬

第二步：计算五险一金企业应承担部分：

借：生产成本（或制造费用、管理费用、销售费用）

贷：其他应付款—养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金（单位部分）

第三步：次月发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款—养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金（个人承担部分，工伤、生育保险个人不承担）

应交税费—代扣代缴个人所得税

银行存款（实发工资部分）

第四步：交纳五险一金：

借：其他应付款—五险一金（单位部分+个人部分）

贷：银行存款

第五步：缴纳代扣代缴个人所得税：

借：应交税费—代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

2. 单位代扣的社会保险费怎么计算个人所得税

10000-1020-1200＝10000-2220＝7780元7780-3500＝4280元进行纳税

3. 企业从职工工资里代扣代缴由职工个人负担的社会保险费、住房公积金、个人所得税等怎么做会计分录

计提时：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬

代扣代缴时：

借：其他应收款

贷：银行存款

往工资里扣职工个人交纳的费用时：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款

(3)代扣保险公积金及个人所得税扩展阅读

其他应收款主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金； 应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。

企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记其他应收款，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记其他应收款。

其他应收款期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

4. 关于代扣代缴个人所得税社保住房公积金的分录

最后一个分录中其他应付款37500好像有点重复，银行存款贷记75000也好象是错误的。
发放工资时，将应付职工薪酬150000(不是15000，15000账不平)进行了分解，其中实发工资是93875元、代扣代缴个人所得税18625元，其他应付款37500相当于个人承担的社保和公积金，也就是后面的应付职工薪酬-社保22500、
应付职工薪酬-公积金15000，如果说最后一个分录中其他应付款是单位为职工交纳的补充社会保险和公积金的话，比例不对，按照企业所得税法规定，单位为职工交纳补充社保和公积金最多不能超过工资总额的5%，也就是7500元，以上出现错误是否是笔误?

5. 请帮忙做出计提工资，扣缴社保金、公积金和代扣的个人所得税的会计分录！谢谢！

1、本月单位缴纳社保70000元，其中单位：40000元 个人：30000元，会计处理：
借：管理费用--单位社保--40000
其他应付款--个人社保金--30000
贷：银行存款---70000
2、本月交住房公积金40000元，其中单位：20000元，个人：20000元，会计处理：
借：管理费用--单位住房公积金--20000
其他应付款---个人住房公积金--20000
贷：银行存款---40000
3、本月工资总额300000元，职工应交纳个人所得税为20000元，实发工资为230000元，会计处理：
（1）计提本月工资：
借： 生产成本
管理费用
贷：应付职工薪酬--230000
其他应付款--个人社保费30000
其他应付款--个人住房公积金--20000
应交税金-个人所得税---20000

（2）实发职工工资：
借：应付职工薪酬--230000
银行存款--230000

6. 请教一个会计题，根据“工资汇总表”分配工资费用，并结转本月代扣的各项保险、住房公积金、个人所得税，

根据应付工资计提本月工资：
借：管理费用-工资
营业费用-工资
贷：应付职工薪酬——应付工资

根据工资表中社保、公积金、个人所得税个人负担部分：
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--个人所得税
贷：其他应付款--社保（个人）
贷：其他应付款--公积金（个人）

实际支付工资时（根据实发工资）：
借：应付职工薪酬——应付工资
贷：银行存款/库存现金

实际支付公积金时：
借：管理费用——公积金
其他应付款——公积金（个人）
贷：银行存款实际支付社保时：
借：管理费用——社保
其他应付款——社保（个人）
贷：银行存款

7. 代扣社保公积金个人所得税如何做账

工资 保险 个人所得税的账务处理（应付职工薪酬包含社保公积金）
先计提工资时做 借：管理费用-工资
贷：
其他应收款--个人社保
其他应收款--个人公积金
其他 应收款--个人所得税
应付职工薪酬-工资

到下月单位代扣个人社保、公积金、个税时
借：其他应收款--个人社保
管理费用（等）--社保
贷：银行存款
借： 其他应收款--个人公积金
管理费用（等）--公积金
贷：银行存款
借： 其他 应收款--个人所得税
管理费用（等）--社保
贷：银行存款
发工资时做 借：应付职工薪酬-工资
贷：银存/现金
我做三十个单位的帐了，几十年都是这样做的。

8. 应付职工薪酬和代扣代缴保险费、公积金、个税的处理

计提工资：
借：成本费用 5900
贷：应付职工薪酬-工资 4500
-社保 1200
- 公积金 200
发放时：
借：应付职工薪酬-工资 4500
贷：应交税费-应交个人所得税 15
其他应付款-社保300
-公积金 200
银行存款 3985
交社保和个税时：
借：应付职工薪酬-社保 1200
-公积金 200
其他应付款-社保 300
-公积金 200
应交税费-应交个人所得税 15
贷：银行存款 1915

9. 代扣代缴个人所得税和社保及住房公积金分录怎么做

借：应付职工薪酬
贷：其他应付款-社保
-住房公积金
-代扣代缴个人所得税
-现金