个人负担的保险费

A. 养老保险需要个人负担多少

工资的8％缴纳基本养老保险费； 外商投资企业、私营企业：单位每月按缴费工资基数的20％，职工每月按本人缴费工资的8％缴纳； 个体工商户、灵活就业人员：每月按缴费工资基数的20％缴纳基本养老保险费。 **失业保险** 失业保险企事业单位按照本单位工资总额的2％缴费，职工按照缴费工资的1％缴费，农民合同 制工人本人不缴费。 **医疗保险** 医疗保险单位以本单位职工缴费基数的8％缴纳基本医疗保险费，职工个人以本人缴费基数的 2％缴费。灵活就业人员按上年度全市职工平均工资的6％缴费。 **工伤保险** 工伤保险根据风险，将用人单位分为三类，分别控制在用人单位工资总额的0.5％、1.0％、 2.0％。用人单位属二、三类行业的，根据用人单位工伤保险费使用、工伤发生率、职业病危害程度 等因素，每两年浮动一次。 **生育保险** 生育保险：用人单位每月按本单位上一年度职工月平均工资总额0.7%为其职工缴纳生育保险 费，职工个人不缴费。

B. 个人承担的保险费应该列入工资总额里吗

个人承担的保险费应该列入工资总额里, 其实他是工资的一部分, 包括工资表中代扣税款\水电等等, 都购成工资(成本的一部分). 但在计算个税时是应当将五险扣出后计算, 即你所例第一种情况(1、工资3000+保险费455.82=工资总额3455.82元，计算个人所得税：3455.82-455.82-2000=1000*10%-25=75元，应缴个税75元； ) . 但你所例第2种情况, 其实是个误解,你应当知道这时你说的工资总额3000已经不包括五险费了. 当然你就不能再给它减一次. 这就造成重复扣减.
.

C. 一般说的社会保险费由单位负担还是由个人负担

单位和由个人都需承担。

若单位把应由员工个人承担的社保费一起企业负担了，存在的涉税风险：

1、个人承担的社保费不得在企业所得税前扣除，需要汇算清缴纳税调增处理，若是没有调整，存在企业所得税风险；

2、单位负担职工个人承担的社保部分，需要并入当期工资薪金，申报个人所得税，否则存在个税风险。

单位原因造成社保未缴、欠缴、少缴的补缴费用分为三部分：

一、单位应缴的社保统筹费用；

二、个人应缴的社保个人账户费用；三、滞纳金。其中第一项费用由单位承担，第二项费用由个人承担，对此一般都不会有异议。

那么第三项滞纳金由谁承担呢？答案是应该全部由单位承担，因为和一、二项份内必然费用不同，这是一笔额外费用。在法律上，依据责任推定原则，是单位没有依法为员工缴纳社保，才产生的滞纳金，理应单位承担。但在实践中，有例外。

D. 个人负担的保险部分是否计入企业费用

个人负担的保险部分是不计入企业费用。
1、企业按国家规定的标准计提社会保险费时：
（1）公司负担的

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等（按职工提供服务的受益对象计入）

贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）

（2）个人应负担的部分从应付职工工资中扣除
借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人）

2、按规定将社会福利费上缴社会福利机构时：
借：应付职工薪酬——社会福利费（单位、个人）
贷：银行存款

E. 关于个人缴纳保险费与企业缴纳的区别

关于五险一金:什么是五险一金
?“五险一金”讲的是五种保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险;
?“一金”指的是住房公积金。
??其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。这里要注意的是“五险”是法定的，而“一金”不是法定的。
??“五险一金”的缴费比例是什么？
??目前北京养老保险缴费比例：单位20％(其中17％划入统筹基金，3％划入个人帐户)，个人8％（全部划入个人帐户）；医疗保险缴费比例：单位10％，个人2％+3元；
??失业保险缴费比例：单位1.5％，个人0.5％；工伤保险根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率；生育保险缴费比例：单位0.8％，个人不交钱。
??公积金缴费比例：根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。但原则上最高缴费额不得超过北京市职工平均工资300％的10％。
??（统筹基金即：在养老保险制度从国家—单位制逐渐向国家—社会制转变的过程中需要国家统筹，以解决经济发展不平衡及人口老龄化等问题。
??(1)以企业缴费为主建立社会统筹基金;(2)由职工和企业缴费为主建立个人帐户;(3)政府负担养老保险基金的管理费用。这种社会统筹和个人帐户相结合的半基金制有利于应付中国人口老龄化危机,逐渐分散旧制度到新制度的转轨成本,逐步实现由企业养老保险制度到个人养老保险制度的转变。）
??四险一金的缴纳额度每个地区的规定都不同，基数是以工资总额为基数。有的企业在发放时有基本工资，有相关一些补贴，但有的企业在缴纳时，只是基本工资，这是违反法律规定的。具体比例要向当地的劳动部门去咨询。
??关于养老保险、失业保险和医疗保险的支取，是在法定允许的情况下才可以领取，是由设保登记部门来发放，比如“养老保险，要达到法定的年龄才可以，失业保险金的领取也是要具备条件，比如你到户口所在地的街道办事处办理失业证明，同时又办了求职证，就是指你失业以后还必须有求职的意愿，这样的条件才可以领取。
??如果失业之后你不想工作，那么就不能给你发保险金。另外，养老金和失业金是不能同时享受的。
??•试用期内是否享有保险？
??在试用期内也应该有享受保险，因为试用期是合同期的一个组成部分，它不是隔离在合同期之外的。所以在试用期内也应该上保险。另外，企业给员工上保险是一个法定的义务，不取决于当事人的意思或自愿与否，即使员工表示不需要交保险也不行，而且商业保险不能替代社会保险。养老保险的享受待遇
累计缴纳养老保险15年以上，并达到法定退休年龄，可以享受养老保险待遇：
??1、按月领取按规定计发的基本养老金，直至死亡。
??基本养老金的计算公式如下：
??基本养老金＝基础养老金＋个人账户养老金＋过渡性养老金＝退休前一年全市职工月平均工资×20％（缴费年限不满15年的按15％）＋个人账户本息和÷120＋指数化月平均缴费工资×1997年底前缴费年限×1．4％。
??2、死亡待遇。（1）丧葬费（2）一次性抚恤费（3）符合供养条件的直系亲属生活困难补助费，按月发放，直至供养直系亲属死亡。
??注意：养老保险应尽量连续缴纳，根据有关文件规定，凡企业或被保险人间断缴纳基本养老保险费的（失业人员领取失业保险金期间或按有关规定不缴费的人员除外），被保险人符合国家规定的养老条件，计算基本养老金时，其基础性养老金的计算基数，按累计间断的缴费时间逐年前推至相应年度上一年的本市职工平均工资计算（累计间断的缴费时间，按每满12个月为一个间断缴费年度计算，不满12个月不计算）
??举例来说吧：
??如果你2020年退休，正常你的基础养老金是2019年的社会平均工资×20％，但是如果你在退休之前养老保险中断了30个月，就是中断了2.5年，按2年算，你的基础养老金就是2017年社会平均工资×20％
??医疗保险的享受待遇
??1、门、急诊医疗费用
??在职职工年度内（1月1日-12月31日）符合基本医疗保险规定范围的医疗费累计超过2000元以上部分；
??2、结算比例：
??合同期内派遣人员2000元以上部分报销50%，个人自付50%；
??在一个年度内累计支付派遣人员门、急诊报销最高数额为2万元。
??3、参保人员要妥善保管好在定点医院就诊的门诊医疗单据（含大额以下部分的收据、处方底方等），作为医疗费用报销凭证；
??4、三种特殊病的门诊就医：参保人员患恶性肿瘤放射治疗和化学治疗、肾透析、肾移植后服抗排异药需在门诊就医时，由参保人就医的二、三级定点医院开据"疾病诊断证明"，并填写《北京市医疗保险特殊病种申报审批表》，报区医保中心审批备案。这三种特殊病的门诊就医及取药仅限在批准就诊的定点医院，不能到定点零售药店购买。发生的医疗费符合门诊特殊病规定范围的，参照住院进行结算；
??5、住院医疗
??●住院押金：符合住院条件的参保人员，在收入住院时，医院收取参保人员部分押金，押金数额由医院根据病情按比例确定。如被派遣人员单位和参保人员未能按时足额缴纳医疗保险费的，住院押金由派遣人员个人全额垫付；
??●结算周期：参保人员住院治疗每90天为一个结算周期：不超过90天的，每次住院为一个结算周期；
??●恶性肿瘤患者门诊放射治疗和化学治疗、肾透析、肾移植后服抗排异药、患有精神病需常年住院的患者其发生的医疗费用每360天为一个结算周期；
??●参保人员在定点的社区卫生服务中心（站）的家庭病床治疗发生的医疗费用，每90天为一个结算周期；
??●参保人员出院或阶段治疗结束时，需由派遣人员个人先与医院结清应由派遣人员个人自费和自付的费用，应由基本医疗保险统筹基金和大额医疗互助资金支付的医疗费用，由医院向医保中心申报审核、结算；
??●参保人员住院治疗，符合基本医疗保险规定范围的医疗费的结算，设定基本医疗统筹基金支付起付线和最高支付额；
??●起付线第一次住院为1300元，以后住院为650元，最高支付限额为5万元；超过最高支付上限的（不含起付标准以下以及派遣人员个人负担部分）大额医疗费用互助
??资金支付70%，派遣人员个人负担30%。在一个年度内最高支付10万元。住院费用的结算标准，在一个结算周期内按医院等级和费用数额采取分段计算、累加支付的办法。
?（各项比例有调整时，按新的标准执行）
??注意啊：非因公交通事故，医保是免责的！
??失业保险享受待遇
??失业保险连续缴纳一年以上，档案退回街道后。可以在街道享受失业保险待遇。
??1．失业保险金：是指失业保险经办机构按规定支付给符合条件的失业人员的基本生活费用，它是最主要的失业保险待遇。失业保险待遇根据北京市相关文件执行；
??2．领取失业保险金期间的医疗补助金：是指支付给失业人员领取失业保险金期间发生的医疗费用的补助。根据北京市有关政策法规执行；
??3．领取失业保险金期间死亡的失业人员的丧葬补助金和其供养的配偶、直系亲属的抚恤金按有关规定执行。
??工伤保险享受待遇
??在合同期内不幸发生意外，需向企业索取情况说明，并加盖企业公章，尽快（最好在三个工作日内）申请工伤认定并需提供下列材料：
??1、初次治疗诊断书或住院病历;
??2、职业病诊断证明（原件、复印件各一份）;
??3、交通事故需提供交通大队的事故裁决书或交通部门的交通事故证明；
??4、身份证复印件；
??5、有效期内的劳动合同原件
??生育保险享受待遇
??可以报销与生育有关费用
??报销范围包括，生育津贴、生育医疗费用、计划生育手术医疗费用、国家和本市规定的其他与生育有关的费用。
??生育津贴按照女职工本人生育当月的缴费基数除以30再乘以产假天数计算。生育津贴为女职工产假期间的工资，生育津贴低于本人工资标准的，差额部分由企业补足
。
??生育医疗费用包括女职工因怀孕、生育发生的医疗检查费、接生费、手术费、住院费和药品费。
??计划生育手术医疗费用包括职工因计划生育发生的医疗费用。
??现在要求，医保缴够20年，养老交够15年才有资格领养老金和享受退休后的医保报销
??然后还有一点在网上查不出来的东西
??首先如果去非户口所在地工作比如原户口在北京而去深圳工作无论户口是否转过去深圳万一将来不在深圳工作了那么在深圳交的五险一金能否转出来就很成问题因为现在全国五险一金这个东西没有联网只有北京市内的联网了就是说如果你本来在北京的一家单位工作几年后跳到另外的一个北京单位工作这样五险一金是没有问题的但是从其他省市跳的话转的时候会很麻烦能不能转还成问题
??关于前面提到的五险中的三险是企业和个人共同交纳意思是这样比如对于养老保险比如你的工资是2000那么你个人要交纳8％单位给交纳15％（以上数据都是假设），这些钱都存到你的一个帐户里等到你满足了可以享受养老保险的时候才可以支取（具体条件见前面）然后考虑到上面一段写的内容万一要是转不了的话那么你的钱就白交了还取不出来
??所有企业和个人共同交纳的部分都是这样的住房公积金也是这样比如按照工资乘以比例假如你每个月要交500单位给你交1000如果你跳槽了这些钱又不能转那么你每个月500就白交了也不能取出来——因为你不符合享受住房公积金的条件，只有到买房子的时候才能取出来
??那么有人可能会问了那我如果不打算在刚开始工作的城市发展一辈子为了防止将来转不出来五险一金我能不能不交纳？答案是不能至少三险那部分是国家强制必须上的所以比较无奈另外关于五险一金上缴的基数就是拿你哪部分工资乘以那个百分比的问题是这样的首先来看一下工资的构成基本工资＋各项福利+奖金很多企业都是只按照基本工资上五险一金的因为如果按照三部分来算的话你个人上的多一些但是单位给你上的更多（企业和个人共同交纳的五险一金都是个人交小头单位交大头）所以很多企业为了给自己省钱基数都是能少则少另外对于福利部分有很大猫腻这个大家将来签合同的时候一定要问！
??前面说过住房公积金也是企业和个人共同交纳的但是企业给你交的那部分早晚也是你的（只要你将来买房的话是可以一次性取出来的）比如说你每个月按照比例交500单位可能给你贴1000虽然在你买房子之前这1500是取不出来的但理论上说那1000也是给你的那么有的企业就会把那1000算做给你的福利其实不应该算的！！！！因为那1000是虚的是你在不买房子的时候就取不出来的所以大家在签的时候要问清楚这福利里面有没有包括住房公积金小心啊小心

扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

F. 个人保险缴费比例为多少

据了解，我国五项社会保险法定缴费之和相当于工资水平的40%，有的地区甚至达到50%，这一比例超过了世界上绝大多数国家。但是很多参保者对于个人保险缴费比例并不了解。下面来为大家说明。对于人保保险怎么样，我刚好整理了相关内容，希望对你有帮助：中国人保好不好？有什么保险值得推荐？

个人保险缴费比例为多少？

单位和个人的缴费数额所占社保基金总额的百分比称为社保缴纳比例，一般来说，社保缴纳比例由个人缴纳社保比例和单位缴纳社保比例组成。但是，对于不同的参保者，个人保险缴费比例会有所不同。以某一线城市的社保为例。

一、机关、事业单位、企业、社会团体等单位，缴费比例是由用人单位和个人共同承担。

1、养老保险：用人单位缴纳比例21%，个人缴纳比例8%；

2、医疗保险：用人单位缴纳比例11%，个人缴纳比例2%；

3、失业保险：单位缴纳比例1.5%，个人缴纳比例0.5%；

4、生育保险：用人单位缴纳比例1%，个人不承担缴费；

5、工伤保险：用人单位缴纳比例0.5%，个人不承担缴费。

二、灵活就业人员，缴费比例由个人承担。

1、养老保险缴纳比例为29%；

2、医疗保险缴纳比例为13%。

三、有雇工的个体工商户，缴费比例是由个人业主和个人共同承担。

1、养老保险：个体业主缴付21%，个人(包括业主自己)缴付8%；

2、医疗保险：个体业主缴11%，个人(包括业主自己)缴2%；

3、失业保险：个体业主缴付1.5%，个人(包括业主自己)缴付0.5%；  

4、生育保险：单位缴纳比例1%，个人不承担缴费；

5、工伤保险：单位缴纳比例0.5%，个人不承担缴费。

最后提醒大家，不同的城市由于经济水平不同，社保缴费比例是不一样的。如果参保者想查询当地的个人保险缴费比例相关的数据，可以登陆当地的人力资源和社会保障局网站，或者拨打社保电话12333，也可以前往当地的社保局进行咨询。

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个人保险哪种好

个人保险案例

G. 医疗保险个人承担多少费用

1.有工作单位作好还是单位参加社会保险,对职工实惠些.对职工而言社会保险现在通常说的是"五险一金"，具体五险即:养老保险，医疗保险，失业保险，生育保险和工伤保险;一金即:住房公积金.
“住房公积金";具体单位和个人承担的比例是各承担50%,那是按照个人全年平均工资计算的.国家规定的是:住房公积金不低于工资的10%,效益好的单位可以高些,职工和单位各承担50%.所以说交住房公积金对职工很划算啊!
"五险"方面,按照职工工资,单位和个人的承担比例一般是:养老保险单位承担20%,个人承担8%;医疗保险单位承担6%,个人2%;失业保险单位承担2%,个人1%;生育保险1%全由单位承担;工伤保险0.8%也是全由单位承担,职工个人不承担生育和工伤保险.
2.以个人名义可以参加社会保险.个人要参加社会保险,,就应当按照自由职业者参加社会保险的办法执行.自由职业者,只能参加养老保险和医疗保险.养老保险和医疗保险的缴纳,有具体规定:养老保险：带上本人的身份证、失业证和2张1寸照片，到当地的社保中心的营业窗口办理。 医疗保险：办完了养老保险手续后，带着上述的材料和办好的养老保险手册，到当地的医保中心的营业窗口办理。按照规定正常缴纳费用就可以了!!
3.自由职业者,城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20％，其中8％记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金 .
4.医疗保险方面,自由职业者,个体户参保,可以选择只建统筹基金,不建个人帐户,按当地上年度月平均工资的4.2%缴纳基本医疗保险费;也可以选择按当地上年度月平均工资的8%缴纳,建立个人帐户!职工参加医疗保险是单位承担6%,个人承担2%;
5.具体缴费数额,按照实际自己大致计算一下!!

H. 发工资的会计分录中，职工个人负担的保险能计入管理费用吗

职工个人负担的保险能计入管理费用吗？
不可以，在发放工资时应该扣回，公司只是代缴而已。

借：应付职工薪酬－工资 1800
贷：其他应付款－代扣保险 220.78
贷：库存现金 1579.22

公司缴纳时
借：管理费用 672
借：其他应付款－代扣保险 220.78
贷：库存现金 892.78

希望能帮助到您！