关于购买国债利息收入所得税

❶ 国债利息收入在企业所得税中应该扣除吗

一、企业所得税法第26条规定：国债利息收入属于免税收入。
二、企业所得税暂行条例第82条规定：国债利息收入是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
三、企业所得税法第5条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
四、因此国债在计算应纳税所得额时，应该扣除。

❷ 企业买国债的利息收入交不交所得税

一、不用交企业所得税，依据是：
企业所得税法第四章税收优惠第十六条－－－企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；
二、有关程序
回为属于税收优惠，要提供有关资料。这个项目一般按备案类处理，各地税务机关对企业在申报所得税时要求的有关资料可能不一致，可咨询当地主管所得税的税务机关或拨打12366纳税服务热线。

❸ 国债利息收入也免征个人所得税吗

个人购买国债所获得的国债利息收入不需要缴纳个人所得税。
参见《个人所得税的税收优惠 》
下列各项个人所得,免纳个人所得税:
1、 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2、 储蓄存款利息,国债和国家发生的金融债券利息;
3、 按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
4、 福利费、抚恤金、救济金;
5、 保险赔款;
6、 军人的转业费、复员费;
7、 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8、 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9、 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
10、 经国务院财政部门批准免税的所得;
个人所得税优惠的第二款是指：个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得。

❹ 债券利息收入怎么算所得税

债券利息收入属于应税收入。债券利息收入应在债券实际持有期内逐日计提，并按债券票面价值与票面利率计提的金额入账。企业收入的记入应纳税总额按企业适用的所得税税率(一般是25%)纳税，个人收入的按20%计算个人所得税。

但国债利息收入则属于免税收入。1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95 号)第十二条规定，国库券的利息收入享受免税待遇。现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定:"纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。"

债券利息，是指基金资产因投资于不同种类的债券（国债、地方政府债券、企业债、金融债等）而定期取得的利息。我国《证券投资基金管理暂行办法》规定，一个基金投资于国债的比例，不得低于该基金资产净值的20%，由此可见，债券利息也是构成投资回报的不可或缺的组成部分。

债券利息收入是指债券投资而实现的利息收入。

(4)关于购买国债利息收入所得税扩展阅读

（一） 财政部 国家税务总局《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》：

1、对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。

2、地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。

（二）财政部 国家税务总局《关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》：

1、对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

2、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。

❺ 会计中国债利息收入要交企业所得税吗

根据《企业所得税法》第二十六条规定，国债利息收入为免税收入。免征企业所得税。

对国债利息收入免征企业所得税是一项已执行多年的政策，1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95 号)第十二条规定，国库券的利息收入享受免税待遇。

现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：“纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。

根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第八十二条的规定，企业所得税法第二十六条第（一）项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

(5)关于购买国债利息收入所得税扩展阅读：

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

❻ 国债利息收入计免征企业所得税，利息收入是指票面利息收入，还是按摊余成本计算的实际利息。

根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）第一条第三项规定，根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：

（一）企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。

（二）企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按以下公式计算的国债利息收入，免征企业所得税。

国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数

上述公式中的“国债金额”，按国债发行面值或发行价格确定；“适用年利率”按国债票面年利率或折合年收益率确定；如企业不同时间多次购买同一品种国债的，“持有天数”可按平均持有天数计算确定。

根据《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）的规定，企业取得的企业所得税法第二十六条规定的免税收入，即国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织收入，应在企业所得税汇算清缴申报前到主管税务机关备案，未经备案，企业不能享受相关的税收优惠政策。备案时应提供以下资料：

（一）《纳税人企业所得税减免税申请表》；

（二）取得财政部国债利息收入的明细资料及凭证。

❼ 关于“国债利息收入”在计算所得税（个人和企业）时是否扣除的问题

1、国债利息收入根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条 第二款规定，国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。
2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及现行税收政策的规定，国债利息收入属于免征企业所得税的收入。
因此，
根据您的表述，2008初级会计职称经济法考试里的一个多选题（第39题），根据《企业所得税法》属于不征税收入的有，其中一个选项就是“国债利息收入”，正确答案没有“国债利息收入”，是对的。应为根据现行《企业所得税法》第七条 规定：收入总额中的下列收入为不征税收入：
（一）财政拨款；
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
（三）国务院规定的其他不征税收入。

因此，国债利息收入属于企业所得税的免税收入，不属于不征税收入。虽然形式上都不征税，但在税法解析上是有区别的。所以，2008初级会计职称经济法考试里的一个多选题（第39题），根据《企业所得税法》属于不征税收入应当不包括“国债利息收入”，因为，它属于免税收入，而不属于不征税收入。

❽ 国债利息收入是否征收所得税

纳税人因购买国债所得的利息收入，不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。国债是指经财政部发行的用于平衡财政预算的国库券、特种国债、保值公债等，不包括国家计委发行的国家重点建设债券和人民银行批准发行的金融债券等。