购买国债的利息收入应调减纳税所得

㈠ 国债利息收入免税，应纳税所得额的确定问题

国债的确认利息支出的分录
借：财务费用 2044.7*4%
应付债券-利息调整 2000*5%-2044.7*4%
贷：应付利息 2000*5%
所以如上所示，记入财务费用的是2044.7*4%，这才是真正记入损益的金额，这才是真正影响所得税的金额，所以在进行应纳所得额调整的时候，应当扣除2044.7*4%。
如果你不理解上述分录，你可以查阅下债券按照实际利率法摊销的教材。

㈡ 企业债券利息收入进行纳税调整时怎么调整

企业债券利息收入进行纳税调整时免征企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

（四）符合条件的技术转让所得；

（五）本法第三条第三款规定的所得。

(2)购买国债的利息收入应调减纳税所得扩展阅读

《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》财税[2013]5号

一、对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。

二、地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。

《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》财税[2011]99号

一、对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

二、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。

因此，企业取得上述债券利息收入（铁路建设债券利息收入×50%）纳税调整时，作为免税收入，做纳税调减。企业取得其他债券利息收入，应当缴纳企业所得税。

㈢ 国债利息计算应纳税所得额时要扣除吗

按照规定，国债利息收入是免征企业所得税的，所以在汇算清缴的时候，应该在会计利润的基础上，将相应的国债利息收入金额调减应纳税所得额

㈣ 财务会计，第10题，获得国库券利息收入不是需要调减么这样的话应交税所得额就发生改变了啊，那么所得

应为收到利息的会计处理是借：银行存款 贷：应收股利，不影响利润

㈤ 国库券利息收入是否调减应纳税所得额

国债利息收入是免征所得税的.要调减

㈥ 债券利息收入怎么算所得税

债券利息收入属于应税收入。债券利息收入应在债券实际持有期内逐日计提，并按债券票面价值与票面利率计提的金额入账。企业收入的记入应纳税总额按企业适用的所得税税率(一般是25%)纳税，个人收入的按20%计算个人所得税。

但国债利息收入则属于免税收入。1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95 号)第十二条规定，国库券的利息收入享受免税待遇。现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定:"纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。"

债券利息，是指基金资产因投资于不同种类的债券（国债、地方政府债券、企业债、金融债等）而定期取得的利息。我国《证券投资基金管理暂行办法》规定，一个基金投资于国债的比例，不得低于该基金资产净值的20%，由此可见，债券利息也是构成投资回报的不可或缺的组成部分。

债券利息收入是指债券投资而实现的利息收入。

(6)购买国债的利息收入应调减纳税所得扩展阅读

（一） 财政部 国家税务总局《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》：

1、对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。

2、地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。

（二）财政部 国家税务总局《关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》：

1、对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

2、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。

㈦ 请问，国债利息收入，在期末调减应纳税所得额时，会产生暂时性差异吗

国债利息收入是免税收入, 产生的是永久性差异,不是暂时性差异。

国债利息根据税法规定是免税的，而会计对于这部分收益需要确认投资收益。两者产生的差异是永久性差异，不会随着时间的变化逐渐消失。因此，不会引起递延所得税资产增加。

收到利息时的会计分录如下：

借：银行存款

贷：短期投资-债卷投资

投资收益-(利息)

(7)购买国债的利息收入应调减纳税所得扩展阅读：

对国债利息收入免征企业所得税是一项已执行多年的政策，1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95 号)第十二条规定，国库券的利息收入享受免税待遇。

现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：“纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。”

从世界各国的情况来看，对国债的利息收入免税也是一项通行的做法，这主要是由于国债的利息完全是由国家财政资金支付的，如果对其征税，

一方面相当于对国家财政支付的利息通过征收所得税的方式再收回一部分，没有什么实际意义；另一方面将减少国债购买者最终得到的利息收入，不利于鼓励企业购买国债。

而且企业购买国债在取得利息收入的同时基本上没有对应的成本费用支出，因此对国债利息收入免税也不违背收入和成本费用的配比原则。因此，本法保留了这一政策，在第二十六条第一项中规定国债利息收入为免税收入。

㈧ 企业债券利息收入要计税为什么还要调减应纳税所得额

根据企业所得税法第二十六条规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税，所以要调减应纳税所得额。

㈨ 纳税人购买国债利息收入,不计入应纳税所得额对吗

国债利息收入的扣除
国债是指国家为筹措政府资金，按照规定的方式和程序向个人、团体或外国所借的债务，包括：经财政部发行的用于平衡财政预算的国库券、特种国债、保值公债等。不包括国家计委发行的国家重点建设债券和人民银行批准发行的金融债券等。
为鼓励纳税人积极购买国债，支援国家建设，税法规定，纳税人因购买国债所得的利息收入，不计入应纳税所得额，不征收所得税。
国债收入免征个人所得税