『壹』 员工的意外伤害保险可否税前扣除
问：企业为全体员工支付的上下班途中及其他意外伤害保险能否在企业所得税税前扣除？是否要并入当月工资薪金所得计算个人所得税？相关的法律法规文件依据？谢谢！答：1、税前扣除问题： 《企业所得税暂行条例实施细则》第十五条规定，纳税人按国家有关规定上交的各类保险基金和统筹基金，包括职工养老基金、医疗保险基金等，经税务机关审核后，在规定的比例内扣除。国税发[2000]84号《企业所得税扣除办法》第四十九条规定“纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关，劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费，基本医疗保险费，基本失业保险费，按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金，按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险，可以扣除”。国税发[2003]45号文第五条规定“企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险，可在补缴当期直接扣除”。 纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。 其他的如商业保险等税法是不允许税前扣除的。 2、个人所得税问题： 《财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（财税[2005]94号）规定： 一、关于单位为个人办理补充养老保险退保后个人所得税及企业所得税的处理问题。单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。 二、关于个人提供担保取得收入征收个人所得税问题。
『贰』 企业为员工投保的人身意外险是否缴纳个人所得税
企业为每名员工投保的人身意外险应并入员工当月的工薪收入中按“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。
『叁』 给职工上意外伤害险怎么计算个税
意外险不属于个税扣减项目，薪金个税允许扣减费用有住房公积金、社保！
『肆』 汇算清缴中“关于企业为职工购买的人身意外险的个人所得税问题”
举个例子
你们公司给小王上了意外伤害保险500，支付给保险公司500
但是按照税务局规定需要交纳个人所得税
所以应该吧500，加总到小王当月的工资里
如果小王工资3000，那么他的计税工资是3000+500=3500
3500-2000=1500*10-25=125元
如果没有这个保险，那么3000-2000=1000*10-25=75
意外伤害应该承担的保险是125-75=50
然后做长的时候
借：费用/意外伤害保险 500+50=550
贷：银行存款 500
应缴税费/个人所得税 50
交纳税金时候
借：应交税金 50
贷：银行存款 50
『伍』 公司为员工买意外伤害保险，可以税前扣除吗
根据《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，企业为投资者或者职工支付的商业保险费不能税前扣除，但以下两种商业保险可以扣除：
1）企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费；
2）国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外。
对于上述可税前扣除的商业保险的范围，税法没有明确的规定。以下根据相关的规定及企业常见的问题进行分析。
一、税法规定可以扣除的商业保险
（一）为特殊工种职工支付的人身安全保险费
按照《企业所得税法实施条例》释义的解释，这类保险费是国家其他法律法规强制规定企业应当为其职工投保的人身安全保险，而不是企业自愿为职工投保的所谓人身安全保险。
例如：
《建筑法》（中华人民共和国主席令第91号）第四十八条规定，建筑施工企业必须为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，支付保险费。
《煤炭法》（中华人民共和国主席令第七十五号）第四十四条规定，煤矿企业必须为煤矿井下作业职工办理意外伤害保险，支付保险费。
《保安服务管理条例》（中华人民共和国国务院令第564号）第二十条规定，保安从业单位应当根据保安服务岗位的风险程度为保安员投保意外伤害保险。
《高危行业企业安全生产费用财政管理暂行办法》第十八条规定，企业应当为从事高空、高压、易燃易爆、剧毒放射性、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外保险或个人意外伤害保险。
企业按国家规定必须或应当为职工办理的人身保险，可以税前扣除。
对于哪些属于“特殊工种职工”，部分地方税务机关认为应参考《中华人民共和国特殊工种名录》。如北京市平谷区国家税务局2008年度企业所得税汇算清缴政策问题解答。
（二）其他商业保险
对于国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费，目前也没有明确的规定，参照企便函[2009]33号文第一条第八项的规定，企业为因公出差的职工按次投保的航空意外险可以税前扣除。
企业按照相关行业的规定购买的保险，参照企便函[2009]33号文的解释，属于按国家规定购买的保险，应可以税前扣除。例如员工出差乘坐长途客车购买的道路旅客运输承运人责任险等：
2004年7月1日施行的《道路运输条例》第三十六条规定，客运经营者、危险货物运输经营者应当分别为旅客或者危险货物投保承运人责任险。
很重要的一点，购买这些意外险，是公司经营的需要，而不是单纯员工个人受益。
二、常见问题分析
（一）企业购买的雇主责任险等各种意外保险、财产保险能否税前扣除？
企业为降低经营风险购买的各种意外保险和财产保险，是为减轻企业的负担而购买的支出，与生产经营活动相关的，可以在税前扣除。
雇主责任保险承保雇主对所雇员工在受雇期间，因发生意外事故或职业病而造成人身伤残或死亡时依法应承担的经济赔偿责任，企业购买该险种是为了降低经营风险，减轻在员工发生意外时企业的财务压力，实际是国家规定工伤险的一种补充，不属于员工的福利，不同于一般的商业保险，可以在企业所得税前扣除。
可参考江苏省苏州市地方税务局2008年度企业所得税汇算清缴业务问题解答：
企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。“财产”包括与生产经营活动有关的各类财产。与生产经营活动无关的财产保险支出，不得在税前扣除。
（二）商业保险能否计入福利费、工资税前扣除？
除了上述可以税前扣除的商业保险以外，为全体员工购买的其他商业保险，不能在企业所得税前扣除，即使计入福利费、工资并为员工代扣代缴了个人所得税，也不能税前扣除。
企业可考虑向员工发放补贴，员工自己购买或者由公司统一代为办理手续。
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『陆』 公司就给员工交人生意外险，员工需要交税吗个人所得税是怎么交法的
按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
除国家规定必须由雇用单位负担的保险以外，单位为员工个人购买各类商业保险的保费，一律要算进个人当月的工资薪金里来缴纳个人所得税。公司就给员工交人生意外险，那么公司为员工购买商业险支付的钱应当并入员工当月工资薪金所得一并计算个人所得税。
『柒』 意外险 个人所得税
你好：
根据《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》规定，企业为员工支付各项免税之外的保险金，如人身意外险，应在企业向保险公司缴付时并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
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