购买保险专票抵扣分录

㈠ 单位给员工买的意外险取得的专用发票如何做分录

取得发票时， 借：原材料

应交税 费-增值税-进项税

贷：库存现金

《意外险会计资料大全》

㈡ 购买保险收到的增值税专用发票怎样做分录

借：管理费用-保险费
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款或应付账款

㈢ 增值税专用发票怎么抵扣会计分录怎么做

一、抵扣

增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的，不需要在会计凭证后做附件，如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证。由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

二、相关会计分录

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）

销项 - 进项 = 本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

(3)购买保险专票抵扣分录扩展阅读：

（一）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。

（二）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。

（三）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

（四）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。

（五）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。

(六）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。

(七）将货物分配给股东，为货物移送的当天。

(八）在货物送出时确定已交现金或已有发票为证的相关手续。

㈣ 收到买保险的增值税发票应怎么做会计分录

借：管理费用-保险费
应交税费-增值税-进项税额（专用发票时）
贷：银行存款或现金
如果没有取得专用发票就没有应交税费，将全部保险费计入管理费用。

㈤ 企业购买财产保险的增值税发票怎么做分录

如果是一般纳税人取得的保险公司增值税专票，经认证后，

借:期间费用
应交税费~应交增值税（进项）
贷:银行存款

如果是小规模纳税人则:
借:期间费用
贷:银行存款

㈥ 车辆保险费可以抵扣吗会计分录是

买车险的增值税专用发票，对于增值税一般纳税人来说是可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣，而增值税普通发票都是不可以抵扣的。

车辆保险费计入管理费用科目，会计分录：

借：管理费用—车辆保险费

贷：银行存款

(6)购买保险专票抵扣分录扩展阅读：

（1）企业自有车辆缴纳的车辆保险，取得专票可以抵扣增值税。

提醒：

车辆保险属于公司财产保险，与取得经营收入相关，可以在企业所得税税前扣除。

（2）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，属于购进旅客运输服务，不可以抵扣增值税。

提醒：

企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，属于差旅费范围，准予企业在计算应纳税所得额时全额扣除。

（3）公司缴纳的雇主责任保险是一种财产保险，雇主责任险保障的是雇主，即企业。因此，取得专票，可以抵扣进项税额；

注明：

雇主责任保险：是指被保险人所雇用的员工，在受雇过程中从事保险单所载明的与被保险人的业务有关的工作时，因遭受意外事故而受伤、残废或因患有与业务有关的职业性疾病，所致伤残或死亡，被保险人根据法律或雇用合同，须负担医药费用及经济赔偿责任，包括应支出的诉讼费用，由保险人在规定的赔偿限额内负责赔偿的一种保险。

（4）公司为全体员工购买的人身意外伤害险，应属于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（5）为特殊工种职工支付的人身安全保险费不属于职工福利费性质，取得相关增值税专用发票等抵扣凭证，可以按规定抵扣进项税额。

提醒：

公司为非特殊工种职工购买的人身意外伤害险，应属于个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

政策依据：

（1）《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（2）《企业所得税法实施条例》第四十六条规定，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

（3）《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

（4）国家税务总局公告2016年第80号《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》第一条规定：关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题

企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

（5）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告国家税务总局公告 2018年第23号--国家税务总局

㈦ 企业购买其他财产保险，收到专用发票怎么写分录

用于企业财物的财产保险，取得增值税专用发票可以抵扣进项税额。
发生时做：
借：管理费用：财产保险费；
借：应交税费-应交增值税：进项税；
贷：银行存款

㈧ （一般纳税人）公司为员工购买的意外保险取得的专票，怎么做分录

如经判断属于不得抵扣情形的，在账务处理上不用进行操作，在1月份时已经做了相关财务处理。

在3月的纳税申报时误做申报抵扣的操作，那么，应该在以后月份的纳税申报表中作进项税额转出的申报操作就可以了，通常情况下账务上不需进行会计处理。

如为规范操作而保持申报表与账务处理（应交税费科目）的数据统一性，在误申报当月可以做如下处理：
借：应交税费（应交增值税-进项税额）61.02
贷：其他应付款（或其他应收款等往来科目作为过渡科目）61.02
那么，在调整当月则作如下处理：
借：其他应付款（或其他应收款等往来科目作为过渡科目）61.02
贷：应交税费（应交增值税-进项税额转出）61.02
由于已经判断属于不得抵扣情形，那么，1月份的会计处理不用作调整。

㈨ 购买保险费取得增值税专用发票怎么做账

购买保险费取得增值税专用发 票的账务处理
借：管理费用
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

㈩ 购买保险收到增值税专用发票怎么做分录

本月电费已交，未收到增值税专用发票是可以先做帐的。先进成本，税金不用进，下月再冲回就行。
比如：
已交款，未收到发票：
借：应付账款--供电局（此数含税）
贷：银行存款
但计入成本时是按不含税计入。
下月收到发票时：
借：预提费用--水电费
应交税金-应交增值税（进顶税）
贷：应付账款--供电局