为员工购买商业保险进保险费

⑴ 为员工购买的商业保险费,如何计算个人所得税

企业为个人购买商业保险应视同职工的工资收入，并入个人工资薪金所得按规定缴纳个人所得税。
依据：《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税税的批复》（国税函[2005]318号）规定，依据个人所得税法及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业代扣代缴。

⑵ 给员工购买的商业保险可以抵扣进项税额吗

你好，这是福利费，进项税额不可以扣除

⑶ 为员工购买保险的费用可以进行税前扣除吗

咨询热线ZI XUN RE XIAN

您好，我们公司每年都要给员工上保险，其中有社会保险，如养老保险、医疗保险、工伤保险等。另外，我们为了提高员工的工作积极性，还为员工买了一些其他的商业保险。请问，我们为员工购买保险的费用可以进行税前扣除吗？

专业解答

我国《企业所得税法实施条例》第三十五条规定:“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。”由此可见，您公司为员工支出的社会保险费用是可以税前扣除的。但另外的商业保险费用能不能扣除，其法律依据就看《企业所得税法实施条例》第三十六条的规定了，该条规定:“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。”由此可见，除非有特殊规定，企业为员工缴纳的商业保险费用是不能税前扣除的。

⑷ 经理为员工买了商业保险当时我就直接计入管理费用保险费。作为当期费用貌似是不可以税前扣除的

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十五条规定：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
第三十六条规定：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
经理为员工买了商业保险，当时直接计入管理费用——保险费。作为当期费用，如果不可以税前扣除，那在汇算清缴时，做调整即可，无需改动记账凭证，也不需要做会计分录

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⑸ 公司为员工购买的商业保险可以抵扣增值税吗

不可以。

对于公司买的商业险需要看是哪个险种。如购买雇主责任险可以抵扣进项。为员工购买人身保险等商业险则不能抵扣进项税额。

企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税，个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

(5)为员工购买商业保险进保险费扩展阅读：

注意事项：

对于没有任何保险保障的客户，建议优先考虑保费相对较低的意外险、医疗险、重疾险等保障型险种，在准备了充足的保障且经济仍然宽裕的情况下再购买养老险产品。

按照国际惯例，商业养老保险提供的养老金额度应占到全部养老保障需求的25%-40%，在有了社会基本养老保险的基础上，考虑到生活水平逐步提高和物价等因素，投保人购买20万元左右的商业养老保险比较合适。

⑹ 企业为员工购买商业保险扣除问题

原则性规定：不属于法律法规强制性规定必须为员工购买的商业保险，不得税前扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
一、可以扣除的商业保险费
可以扣除的商业保险费，其依据必须是法定的
。《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》财企[2006]478号第18条：企业应当为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体意外伤害保险或个人意外伤害保险。所需费用直接列入成本费用。
比如《建筑法》第四十八条规定，建筑施工企业必须为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，支付保险费。又比如《煤炭法》第四十四条规定，煤矿企业必须为煤矿井下作业职工办理意外伤害保险，支付保险费。在实际工作中，只要相关法律规定应交纳意外伤害保险的行业，根据细则的规定，就应当允许这个行业进行税前扣除。
二、补充养老保险费
补充医疗保险费的特殊规定
《关于补充养老保险费
补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）规定自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。执行时必须注意的是，“全体员工”这一关键词，同样强调普惠性，如果是区别对待，只是部分职工享受的特权，则不能适用27号文的税前扣除政策。
三、关于职工出差的意外保险税前扣除注意事项
职工出差的意外保险应当区分按次投保的保险和定期投保的保险。前者比如随同机票一起购买的航空意外险等所交通工具票据捆绑购买的意外险，应当作为差旅费列支，在税前扣除；后者则属于不得扣除的范围。
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⑺ 企业为员工购买商业保险费会计如何处理

借:管理费用
贷:应付职工薪酬---职工福利费借:应付职工薪酬---职工福利费
贷:应行存款

⑻ 为员工购买的商业保险怎么入账

一、商业保险是指通过订立保险合同运营，以营利为目的的保险形式，由专门的保险企业经营。商业保险关系是由当事人自愿缔结的合同关系，投保人根据合同约定，向保险公司支付保险费，保险公司根据合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或达到约定的年龄、期限时承担给付保险金责任
二、对于企业为职工购买的商业保险， 按目的不同，其会计处理是不同的：
1、作为职工奖励的，借记“应付工资”，贷记“银行存款/库存现金”
2、作为职工福利的，借记“应付福利费”，贷记“银行存款/库存现金”