保险公司计提风险资本

『壹』 风险计提什么意思

风险准备金提取方法
(一)从税后利润中提取
(二)从高管工资和控股股东分配股利中提取
(三)从发行或配股所获资金中提取
(四)从风险准备金投资收益中提取
(五)从营业收入中提取
风险准备金的局限性
首先，计提比例有欠科学。职业风险基金按会计师事务所营业收入10%的比例提取且上不封顶，导致其账面滚存金额越来越高，既不利于事务所的资金运用，也严重影响了股东分红。
其次，由于注册会计师协会的监管手段难以顾及，部分会计师事务所存在着职业风险基金虚提，漏提，不提或移作他用，转分利润的现象，基金的管理实际处于名存实亡状态。
此外，在是否将职业风险基金作为成本扣除的问题上，存在着地区性税收差异，不利于会计师事务所的地区间的公平竞争和健康发展。
在这些制度缺陷的限制下，职业风险基金实际上已难以构成会计师事务所风险防范的主干。
因而，实施职业风险基金应该和责任险的计提等其他筹资方式相结合。
风险准备金的规定
以交易所为例，其风险准备金制度的规定如下：
风险准备金的来源包括：①交易所按向会员收取交易手续费收入（含向会员优惠减收部分）20%的比例，从管理费用中提取；②符合国家财政政策规定的其他收入。
当风险准备金余额达到交易所注册资本10倍时，经中国证监会批准后可不再提取。
风险准备金必须单独核算，专户存储，除用于弥补风险损失外，不得挪作他用。

『贰』 简述保险公司的风险管理规则

简述下保险公司的风险管理规则：

1、全面管理与重点监控相统一的原则。

保险公司应当建立覆盖所有业务流程和操作环节，能够对风险进行持续监控、定期评估和准确预警的全面风险管理体系。

同时要根据公司实际有针对性地实施重点风险监控，及时发现、防范和化解对公司经营有重要影响的风险。

2、独立集中与分工协作相统一的原则。

保险公司应当建立全面评估和集中管理风险的机制，保证风险管理的独立性和客观性。

同时要强化业务单位的风险管理主体职责，在保证风险管理职能部门与业务单位分工明确、密切协作的基础上，使业务发展与风险管理平行推进，实现对风险的过程控制。

3、充分有效与成本控制相统一的原则。

保险公司应当建立与自身经营目标、业务规模、资本实力、管理能力和风险状况相适应的风险管理体系。

同时要合理权衡风险管理成本与效益的关系，合理配置风险管理资源，实现适当成本下的有效风险管理。

(2)保险公司计提风险资本扩展阅读

保险公司可以设立由相关高级管理人员或者部门负责人组成的综合协调机构，由总经理或者总经理指定的高级管理人员担任负责，风险管理协调机构主要职责如下：

1、研究制定与保险公司发展战略、整体风险承受能力相匹配的风险管理政策和制度。

2、研究制定重大事件、重大决策和重要业务流程的风险评估报告以及重大风险的解决方案。

3、向董事会风险管理委员会和管理层提交年度风险评估报告。

4、指导、协调和监督各职能部门和各业务单位开展风险管理工作。

5、合理确定各类风险限额，组织协调风险管理日常工作，协助各业务部门在风险限额内开展业务，监控风险限额的遵守情况。

『叁』 计提的风险准备一般计提比例是多少

计提的风险准备一般计提比例是10%。

财政部关于印发《金融企业财务规则--实施指南》的通知（财金[2007]23号）

十一、关于金融企业利润分配的规定
《规则》第44条规定：“金融企业本年实现净利润（减弥补亏损，下同），应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。”
（一）关于一般准备金的提取。
……
主营担保业务的企业，应按本年实现净利润的10%提取一般风险准备金，用于弥补亏损，不得用于分红、转增资本。

央行、银监会、证监会、保监会、外汇局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见（征求意见稿）。

指导意见规定，金融机构应当按照资管产品管理费收入的10%计提风险准备金，或者按照规定计提操作风险资本或相应风险资本准备。风险准备金余额达到产品余额的1%时可以不再提取。风险准备金主要用于弥补因金融机构违法违规、违反资管产品协议、操作错误或者技术故障等给资管产品财产或者投资者造成的损失。

(3)保险公司计提风险资本扩展阅读：

一般风险准备(General Risk Preparation)，是指从事证券业务的金融企业按规定从净利润中提取，用于弥补亏损的风险准备。“一般风险准备”属所有者权益类科目。

会计处理

一、本科目核算企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。

二、企业提取的一般风险准备，借记“利润分配——提取一般风险准备”科目，贷记本科目。用一般风险准备弥补亏损，借记本科目，贷记“利润分配——一般风险准备补亏”科目。

三、本科目期末贷方余额，反映企业的一般风险准备。

『肆』 风险资本的风险管理

风险资本设计图
对保险机构所面临风险的评估主要以偿付能力为核心。偿付能力的监管模式可分为：欧盟体系和北美体系。
欧盟体系主要是通过确定法定最低偿付能力标准，要求保险公司的实际偿付能力或偿付能力保证基金不得低于法定最低偿付能力。该体系的主要不足之处在于不能充分反映所有的风险，比如：资产风险、运营风险，以及最重要的风险——资产负债不匹配的风险，缺乏透明度，没有和业务所蕴涵的真正经济价值挂钩等。
北美体系主要采用了风险资本方法(RBC)，以保险公司的实际资本与风险资本的比率作为指标，通过指标值的变动，决定应采取的监管措施。虽然,这种方法使用了详尽的因子，比欧盟固定比例法有了很大的进步，但是，这种方法本质上还是一种因子法。也就是说，从过去的经验数据和平均意义来看，偿付能力要求是可行的；但是不能反映每项业务的特有风险，以及未来形势的发展变化。特别是当前的RBC因子并没有反映流行的万能寿险等现代产品中隐含的保证和选择权的风险。
由此可见，仅仅以偿付能力作为风险管理的终极目标，显然不能全面反映保险公司或者集团面临的风险，也达不到监管机构保障被保险人利益的目的。因此，国际上许多大型保险、银行金融集团，为更好地管理金融企业经营中所面临的风险，正在探索研究并已经逐步实施一种新的风险评估方法，即风险资本。 风险资本是基于全部风险之上的资本，是一种虚拟的资本。风险资本是当代金融业高度发达和面临风险日趋复杂的客观现实下，开始注重内部资本管理，并出现了超越资本监管的要求而产生的全新风险管理理念。风险资本不仅能防范风险，而且能创造价值。风险资本是在给定的偿付能力标准下，在极端的市场、商业以及营运条件下，仍旧保持偿付能力以及业务正常运作所需要的资本。
风险资本的定义包含两个要点：一是衡量潜在的损失在极端的情况下(例如：一百年发生一次的事件)。二是衡量损失使用经济价值，而非账面价值。另外，风险资本的计算还要考虑特定的信用级别或者置信区间以及合理的时间跨度。
由于风险资本是针对公司面临的风险对公司市值盈余的影响，而要求保险公司持有的以保持一定的信用评级水平的资本，所以计算风险资本首先就是对风险的定量描述。保险公司或集团主要包括以下风险：市场风险、信用风险、保险风险、商业风险和运营风险等。
市场风险指因股市价格、利率、汇率等的变动而导致价值未预料到的，潜在损失的风险。因此，市场风险包括：权益风险、汇率风险、利率风险以及商品风险。利率风险是寿险公司的主要风险，它包含资产负债不匹配风险。
信用风险是指债务人或交易对手未能履行金融工具的义务或信用质量发生变化，影响金融工具的价值，从而给债权人或金融工具持有人带来损失的风险。信用风险由三个部分组成：违约风险、信用差别风险和信用迁移风险。
保险风险指产品定价和准备金不能有效地覆盖因未来的索赔发生的频率、程度、时间以及退保等方面估计不准而造成的损失，保险风险包含：死亡率风险、退保率风险、发病率风险、年金死亡率风险、财产和意外风险。保险风险风险资本计算方法是，它将风险因子的变化对市值准备金产生的影响数量化，即将未来的现金流贴现。假设风险因子的变化服从一定的分布。给定敏感性，各个独立的风险因子对市值准备金产生的影响就可以计算出来，然后再考虑各因子的波动性及因子间的相关性。
商业风险指在重大危机过后，保险业务的未来收入不能覆盖未来的费用——不包括这些已经被其它种类风险所包含的费用和收入项目。商业风险是由于人们对未来可能发生的费用、已经存在的商业竞争(持续性)和未来如何重新定价的不确定而引起的结果与预期之间的偏差。商业风险风险资本以业务规划为基础，采用情景分析法计算。
运营风险指由于不充分的或者无效的内部流程、人员、系统等方面以及失败造成损失，或者由外部事件(例如：欺诈、电脑系统崩溃)造成损失的风险。运营风险量化方法大致可以分为两大类，即自上而下的方法和自下而上的方法。自上而下法适用于把集团看作一个整体，或者按照业务种类、产品种类等计算风险资本，自下而上法则按照单个业务流程计算出所需资本后，再加总计算出整个业务种类甚至整个集团所需的风险资本。 以上计算出的风险资本是由每个独立的商业部门的独立风险类别所决定的。由于最坏的情景不可能同时发生，考虑到保险公司内部风险类别之间的相关性，通过风险整合可以得到保险公司总的风险资本需求。正是由于存在风险的分散，所以，大大降低了公司总的风险或者对可用资本的要求。资产市值和负债市值之差就是可用资本，保险公司或集团正是利用可用资本抵御各种风险，通过可用资本和风险资本两者的对比就可以得到公司的偿付能力是否充足以及充足程度。

『伍』 保险公司的实际资本和最低资本是怎么确定的

一、《保险公司偿付能力管理规定》中“保险公司应当具有与其风险和业务规模相适应的资本，确保偿付能力充足率不低于100％。偿付能力充足率指保险公司的实际资本与最低资本的比率。”

二、最低资本的评估标准：

1、财产保险公司应具备的最低资本为非寿险保障型业务最低资本和非寿险投资型业务最低资本之和。

2、非寿险保障型业务最低资本为下述两项中数额较大的一项：

（1）最近会计年度公司自留保费减营业税及附加后1亿元人民币以下部分的18％和1亿元人民币以上部分的16％；

（2）公司最近3年平均综合赔款金额7000万元以下部分的26％和7000万元以上部分的23％。

3、非寿险投资型业务最低资本为其风险保费部分最低资本和投资金部分最低资本之和。其中投资金部分最低资本为下述两项之和：

（1）预定收益型非寿险投资型产品投资金部分期末责任准备金的4％；

（2）非预定收益型非寿险投资型产品投资金部分期末责任准备金的1％。

4、人寿保险公司最低资本为长期人身险业务最低资本和短期人身险业务最低资本之和。一年以上长期人身险业务最低资本为下述二项之和：

（1）投资连结保险产品期末责任准备金的1％和其他寿险产品期末责任准备金的4％。

（2）保险期间小于3年的定期死亡保险风险保额的0．1％，保险期间为3年到5年的定期死亡保险风险保额的0．15％，保险期间超过5年的定期死亡保险和其他险种风险保额的0．3％。

5、再保险公司最低资本等于其财产保险业务和人身保险业务分别按照上述标准计算的最低资本之和。

(5)保险公司计提风险资本扩展阅读：

设立保险公司应当具备下列条件：

1、主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近三年内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币二亿元；

2、有符合本法和《中华人民共和国公司法》规定的章程；

3、有符合本法规定的注册资本；

4、有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、监事和高级管理人员；

5、有健全的组织机构和管理制度；

6、有符合要求的营业场所和与经营业务有关的其他设施；

7、法律、行政法规和国务院保险监督管理机构规定的其他条件。”

『陆』 什么是证券公司风险资本准备

风险准备金类似投资者保护基金，是为了解决一些突发状况造成的投资者的损失。资信越好的证券公司，风险准备金提取的比例会少一些。资信差的公司，或者小公司，会计提的高，以此激励券商做大做全。

投资者保护基金或称投资者赔偿基金或投资者补偿基金，是指一种在上市公司、证券公司出现支付危机、面临破产或倒闭清算时，由基金直接向危机或破产机构的相关投资者赔偿部分或全部损失的保障机制。

(6)保险公司计提风险资本扩展阅读

制度基础

投资者保护基金，是证券客户资产风险应对机制的重要组成部分。在对证券公司进行严格的净资本监管和客户资产分隔监管，并建立以投资者保护为重心的证券公司破产清算程序之外，投资者保护基金以相当于客户资产保险的方式，为客户资产安全构建起最后一道屏障。

各国建立投资者保护基金的制度基础不尽相同，大致可以分为法律规范和自律规则两种。

『柒』 保险行业算是风险投资吗

算,但是,你说的养老,和医保上,这一般没啥风险,现在的养老险里面,保险公司反馈给你的钱,比你投的钱,要多的多,医保上面,要是你真是好人一生平安,我想,那你赔了吧!就个小小的感冒,都能花1000~2000的这个社会里,医疗险,应该不会让你赔这个钱吧?
不过,保险业,就别的来说,还是有一定的风险的!

『捌』 如何根据贷款风险类型计提资本金

一、呆账准备金制度的改革是实现与国际惯例接轨的必然结果，体现了谨慎性会计原则的充分运用 在过去相当长的时间内我国商业银行执行着不够谨慎的财务政策，使商业银行积累了沉重的历史包袱，其中呆账准备金的提取比例偏低和呆账核销的不及时就是主要的体现。回顾一下我国金融企业财务制度中对呆账准备金政策的历史，可以看出，从1988年以前的各银行都不计提呆账准备金逐步发展到1996年按年初贷款余额的1%差额提取，再到1998年的按年末贷款余额的1% 差额提取，直至本办法根据资产的风险大小确定呆账准备金的计提比例，足额提取。这个过程是个准备金提取比例不断提高的过程，反映出金融业防范和化解金融风险的意识加强，说明我国金融企业的财务会计制度正逐步向与国际惯例接轨的方向发展。但不可否认，虽然呆账准备金制度经过多次修订，但是仍然与国际惯例相距甚远，与我国市场经济发展水平不相称。这一点从2000年几家上市银行的境内外审计机构的审计结果就能充分体现出来: 如民生银行的境内审计结果呆账准备金余额为4.7亿元，境外审计结果为14亿元; 浦发银行境内审计结果呆账准备金余额为31.77亿元，境外审计结果为45.35亿元；深圳发展银行境内审计结果呆账准备金余额为15.09 亿元，境外审计结果为25.58亿元。由于谨慎性原则的运用不足，商业银行呆账准备金长期计提不足，呆账贷款长期挂账，呆账损失核销不及时，银行损益核算严重不实。如果不尽快完善现行的呆账准备金计提与核销制度，必然会导致商业银行财务会计信息质量严重失真，使商业银行的经营风险不断积聚，从而无法面对加入世界贸易组织后激烈的国际竞争。面对这种紧迫的现状，财政部最近先后出台了公开发行证券商业银行有关业务会计处理补充规定、调整金融企业应收利息核算办法、呆账准备金提取及核销管理办法及金融企业会计制度。这些政策在很多方面充分结合了国际惯例来运用谨慎性会计原则，对于促进商业银行稳健经营有着积极的现实意义。 二、新的呆账准备金制度系统地规定了呆账的认定、呆账准备金的提取、呆账的核销以及呆账核销的管理，使呆账从认定到核销管理都有一个全面系统的规范，具有较强的操作性和可执行性 从呆账准备金提取与核销管理办法的内容上看，本办法主要在以下几方面作了重大改革： 1. 原来的呆账准备金制度规定呆账准备金的提取与核销只限于各种商业银行贷款资产，而本办法对承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、股权投资与债券投资、拆出资金等都作为金融企业承担风险和损失的资产纳入提取呆账准备的范围。呆账准备金提取范围的扩大充分考虑了银行资产的风险，更加符合审慎管理的原则，使商业银行早已出现的各种垫款、不良拆借和不良投资有了相应的准备金对其进行备抵和冲减，某种程度上降低了商业银行经营的风险。 2. 新的呆账准备金制度规定金融企业应当根据提取呆账准备的资产的风险大小确定呆账准备的计提比例。这条规定是本办法改革的一个核心，基本上实现了与国际惯例的接轨，对于推动商业银行以五级分类为基础，建立科学的资产评估体系有十分重要的意义。本办法还规定呆账准备必须根据资产的风险程度足额提取，呆账准备提取不足的，不得进行税后利润的分配。这样可以避免金融企业在呆账准备不足的情况下进行利润的分配，挤干金融企业利润中的水分，减少虚增利润的情况。 3. 新的呆账准备金制度规定呆账准备以原币计提，即人民币资产以人民币计提，外币资产以外币计提，人民币和外币呆账准备分别核算和反映。这也是对原有规定的一个重要改革。在原来的规定中，商业银行在计提呆账准备金时，不分贷款币别，统一按人民币计算提取，使人民币业务和外币业务的盈利水平不能得到真实反映，同时外币贷款损失不能用外币收入弥补，使金融企业承担了外币汇率变动的风险。新办法改进了原有的不足，使人民币资产和外币资产分别有了相应的准备金。 4. 新的呆账准备金制度在呆账的认定和核销方面做了更为细致 和明确的规定，强调呆账的依法认定和依法核销，规定了呆账核销应上报的材料、核销的程序、参与核销各方的责任，增强了呆账核销的可操作性。同时还规定发生的呆账，能够提供确凿证据，经审查符合规定条件的，按随时上报、随时审核审批、及时转账的方式处理，不得隐瞒不报，长期挂账和掩盖不良资产，从中可以看出本办法简化了原来复杂的呆账核销手续。原来的呆账准备金核销受到诸多严格限制,从短期看能确保财政收入的实现,但从长远的角度来看容易使应该核销的坏账得不到及时处理,会导致银行账面利润的虚假繁荣, 有悖于会计谨慎性原则。本办法的执行将使金融企业的呆账能够及时核销，而且呆账核销只要求经财政专员办审核，审批权归金融企业总行，不再上报财政部批准或备案，取消了核销计划限制，下放了审批权限。这无疑将会改变金融企业呆账贷款长期挂账的局面，提高金融企业会计信息的质量。 三、商业银行执行新的呆账准备金制度面临的主要问题 新的呆账准备金制度在许多方面作了重大的改革与突破，将会对商业银行的经营产生很大的影响，但在具体执行过程中不可避免地要遇到一些问题。 1. 呆账准备金提取方面的问题。 目前的呆账准备金提取制度虽然已经规定了应按统一的五级分类标准划分进行计提，考虑到我国商业银行大多数还没有建立起自己的信贷资产风险分级体系，而且商业银行的具体操作人员的素质参差不齐，会增加很多操作上的难度，也不利于各家商业银行经营指标上的比较，尤其是股份制商业银行由于存在着一定的利润压力，弹性较大的呆账准备金提取制度无疑将成为各家商业银行操纵利润的一个重要手段，这将有悖于呆账准备金制度制定的初衷。因此，财政部门和中央银行应该制定统一的具有可操作性的参考标准，减少商业银行的主观判断成分，同时尽快建立信贷资产质量和准备金计提充足性检查为主的监管体制，对商业银行的信贷资产质量分类和准备金计提进行评价、分析和检查，防范商业银行审慎不足以及利润操纵行为的发生，保证商业银行足额及时地提取呆账准备金。日前，中国人民银行发布了《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》，同时还发布了《贷款风险分类指导原则》，以之为各商业银行实行贷款风险分类的基准。各商业银行应该在五级分类的基础上，结合自身的信贷管理体系，制定出电脑分级和手工分级相结合的信贷质量分级体系和呆账准备金计提标准。 2. 税务部门要从税收方面给予一定的政策支持。 据了解，国家税务总局对本办法还没有出台相应的税收管理办法，而传统的呆账准备金税收制度即按贷款余额1%的比例差额提取在税前列支显然已不适合目前的状况，缺乏合理的银行贷款损失税收待遇制度，起不到鼓励商业银行充足的提取呆账准备金的作用。因为按原有的制度规定，按期末贷款余额1%差额计提的呆账准备金可以享受税前列支的待遇，超过1%的部分，在计算所得税时要进行纳税调整。这样商业银行在没有合理的税收政策的情况下，迫于利润指标或股东盈利压力可能会出现尽量少提准备金的情况。所以，税务部门应根据我国商业银行呆账准备金严重不足的情况，给予商业银行呆账准备金提取的税收优惠政策，以鼓励商业银行尽快提足呆账准备金。从国际上对呆账准备金的税收待遇政策成熟的做法来看，各国对呆账准备金的税收政策虽然有所不同，但都倾向于鼓励商业银行及时充足地提取呆账准备金和核销呆账。在我国目前呆账挂账现象非常严重，准备金计提不足的情况下，税收政策更应该体现鼓励商业银行提足呆账准备金和及时核销呆账的目的。建议税务部门尽快出台相应的税收政策，便于商业银行更好地执行新的呆账准备金制度。 3. 呆账核销账务处理上的问题。 本办法规定金融企业收回已核销的呆账，未超过本金的部分，计入其他营业收入; 超过本金的部分，包括收回相应表内应收利息和表外的应收利息，计入利息收入。按照我国金融企业营业税税收政策，金融企业缴纳营业税的计算基数是营业收入（扣除金融机构往来收入）。如果将收回已核销的呆账本金部分计入其他营业收入，就势必出现贷款本金也要计入营业税缴纳的计算基数。这和税法中对金融企业营业税以贷款利息作为计税依据的规定相矛盾，同时也会加重金融企业的营业税税负，不符合呆账准备金制度制定的初衷。在《金融企业会计制度》第四十八条中对呆账核销是这样表述的，即提取的贷款损失准备计入当期损益，发生贷款损失冲减已计提的贷款损失准备。已冲销的贷款损失，以后又收回的，其核销的贷款损失准备予以转回。可见两个制度中对呆账核销的账务处理方式有不同的规定，据笔者看来，《金融企业会计制度》中的账务处理规定更合理，更符合呆账准备金制度改革的初衷。

『玖』 保险公司对每一危险单位不得超过其实有资本金加公积吗

我国《保险法》第99条规定：“保险公司对每—危险单位，即对一次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有资本金加公积金总和的百分之十，超过的部分，应当办理再保险。”

『拾』 风险资本是什么意思

风险资本（Venture Capital）是一种以私募方式募集资金，以公司等组织形式设立，投资于未上市的新兴中小型企业（尤其是新兴高科技企业）的一种承担高风险、谋求高回报的资本形态。它和共同基金、单位信托等证券投资基金截然不同，在投资、募集等运作方式上有其自身的特点。国内有些部门提出的产业投资基金实际上就是风险资本。

对象：
风险资本在许多国家业已发展成熟，并具有成型的运作方式。
风险资本的投资对象是处于创业期的未上市新兴中小型企业，尤其是新兴高科技企业。

筹资方式：
风险资本均以私募方式筹资。由于风险资本风险大、收益很难预见，一般投资者难以承受，只能向银行、保险等风险承受能力较强、愿冒风险以追求高回报的特定投资群体私募。

组织结构：
风险资本多以公司的形式设立。根据各国的情况，风险资本的组织结构主要有两种
一是有限合伙制，由投资者（有限合伙人）和基金管理入（主要合伙人）合伙组成一个有限合伙企业，投资者出资并对合伙企业负有限责任，管理人在董事会的监督下负责风险投资的具体运作井对合伙企业负无限责任，在美国和英国，相当部分风险资本就是根据《有限合伙企业法》设立的。
二是公司型，指风险资本以股份公司或有限责任公司的形式设立。例如，在美国，风险资本可以依照《投资公司法》设立。