保险理赔支出能否抵扣

① 保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，是否可以直接在企业所得税税前扣除

根据《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕114号）规定：“
......
四、保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除。
五、本通知自2016年1月1日至2020年12月31日执行。”

② 保险公司无赔偿奖励支出可否税前扣除

根据《中华人民共和国企业所得税法》中的内容，并没有明确固定违约金不得扣除，但从不可扣除部分进行分析，违约金企业所得税汇算可以扣除。
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（1）资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。
（2）无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。
（3）违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
（4）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。
（5）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。
（6）超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度应纳税所得额3％的部分的捐赠，不允许扣除。
（7）各种赞助支出。
（8）与取得收入无关的其他各项支出。
由以上内容中没有违约金项目，得出企业所得税前可扣除违约金。

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③ 个人商业保险的支出是否可以个人所得税时进行抵扣

根据《财政部 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)第二条的规定，关于适用对象适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。
又根据《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第17号)的规定，《通知》所称取得连续性劳务报酬所得，是指个人连续3个月以上(含3个月)为同一单位提供劳务而取得的所得。
因此，个人若连续3个月以上(含3个月)为同一单位提供劳务而取得所得，其发生购买商业健康保险的支出可以在该劳务报酬所得个人所得税前依法扣除。

④ 营改增后，理赔支出的进项税到底如何抵扣

一般情况下，保险公司要求理赔项目款开具普通发票，如开具专用发票，保险公司则会以不含税金额理赔。如果保险公司收到专用发票复印件仍按照含税额赔给你，你就正常抵扣就可以了。只是会多出一块儿营业外收入。

⑤ 生产事故中保险理赔能冲抵直接经济损失吗法理依据

生产事故中保险理赔能冲抵直接经济损失。

会计准则：

保 险 理 赔 款 一 般 记 入 其 他 应 收 款 科 目，

一、如果公司先垫付的维修费用

借： 其他应收款-XX保险公司

贷：银行存款（或现金）

二、公司收到保险公司的赔款

借：银行存款

贷：其他应收款-XX保险公司

三、若维修费用大于保险公司的赔款，差额记入管理费用或营业外支出；若维修费用小于保险公司的赔款，差额则记入营业外收入。

⑥ 营改增后车辆保险费可以抵扣吗

保险小编帮您解答，更多疑问可在线答疑。

1短期内没有太大变化
车辆保险营改增并不是一朝一夕的事情，在改革的过程当中也会遇到很多的问题，所以等到车辆保险营改增工作全部完成还需要等待很长的时间，所以在短期之内这项改革对于投保车险的车主来说并没有太大的影响，车主完全可以根据自己原本购买车险的习惯来购买车险。
2税收方式发生变化
车辆保险营改增主要针对的是车险企业纳税方式的改变，也就是说原来车险企业的营业税改成为了增值税。根据目前的情况来看，增值税的税率反而要比营业税的税率更加的低一点，所以车辆保险营改增之后完全有可能购买车险的价格会更加的便宜一些，所以可以认为这是一件利好的事情。
3理赔的流程会发生变化
车辆保险营改增对车险企业原本是一件利好的事情，但是在这项改革中增值税是可以有进项税抵扣的，车险原本对车主进行赔付的时候是现金赔付，而现金赔付是无法取得增值税发票的，那企业也就无法有效的利用进项税抵扣这项政策，所以在未来车险行业的理赔流程可以会发生一定的变化。
按照目前的情况来看，在理赔的流程上面更加合理的还是要数平安车险，平安车险将理赔的流程进行了简化，而且在很早之前它就支持直赔服务，也就是只要车主在平安车险指定的维修厂维修车辆，那平安车险可以直接把维修的费用转到维修店的账户上，用户只需要签字确认就可以，车辆保险营改增之后车险行业可能也会向着这个方向发展。
车辆保险营改增最终走向何处还是不太确定的，为了更大限度的保障用户的利益建议车主在投保的时候还是应该选择平安车险这样的大型车险公司，它们在信誉和投保费用上面都要比其他的车险公司更加的靠谱一点，从目前的情况来看平安车险就是车主最好的选择。

⑦ 保险公司赔款支出税前抵扣的依据是什么

车险一般是定损 不需要票据 医疗需要票据