公司保险理赔进项税可以抵扣吗

A. 请问公司取得了保险费发票进项税，可以和服务费发票销项税进行抵扣吗

可以抵扣
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：
进项税额=买价×扣除率
买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

B. 营改增后，理赔支出的进项税到底如何抵扣

一般情况下，保险公司要求理赔项目款开具普通发票，如开具专用发票，保险公司则会以不含税金额理赔。如果保险公司收到专用发票复印件仍按照含税额赔给你，你就正常抵扣就可以了。只是会多出一块儿营业外收入。

C. 给员工购买的商业保险可以抵扣进项税额吗

你好，这是福利费，进项税额不可以扣除

D. 公司车辆保险进项税可以抵扣吗

1、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

2、本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

3、《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4、《企业所得税法实施条例》第四十六条规定，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

5、因此，企业自有车辆取得车辆保险专用发票只要不用于《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定的不得抵扣项目均可以抵扣进项税额，同时可以在企业所得税税前扣除。

(4)公司保险理赔进项税可以抵扣吗扩展阅读：

税务解答

1.车辆保险费，取得增值税专用发票，可以按照相关规定抵扣进税额

2.相关政策规定：保险机构作为车船税扣缴义务人在开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税信息，具体包括：保险单号、代收车船税、滞纳金、含车船税合计等，作为纳税人报账凭证。

3.企业可以凭保险公司开具的发票的备注栏记载的车船税合计来入账，即增值税发票作为纳税人报帐凭证，报帐金额包括增值税发票备注栏注明的车船税合计（包括税款和滞纳金）。

4.很多地方已经出了相关文件给予明确

（1）《广东省国家税务局 广东省地方税务局关于全面推开营业税改征增值税试点税收征管衔接工作有关问题的公告》（2016年第8号）

（2）《广西壮族自治区地方税务局 广西壮族自治区国家税务局关于营改增后车船税有关事项的公告 》

E. 中有关保险服务的哪些情况可以抵扣进项税

企业经营业务中最常见的财产保险
1、给企业的流动资产投保:
如原材料、在产品、产成品......
2、给企业的固定资产中的动产投保
如：机械设备、汽车、货车……
3、给企业的固定资产中的不动产投保
如：办公室、仓库、厂房……
一旦遇上了天灾人祸，保险公司可以根据企业投保的保险额度给予理赔款。说到这，我们的财务工作者需要在给咱们企业的动产和不动产投保时，要求保险公司开具增值税专用发票，经过认证后税额抵扣增值税，费用可以全额在所得税税前扣除。
相关账务处理：
1)投保时：
借：管理费用--财产保险费
贷：银行存款
2）发生财产损失时
①资产发生损失-----流动资产损失
借：待处理流动资产损失
贷：库存商品
应交税费---应交增值税（进项税额转出）【自然灾害等非正常损失需要做进项税额转出，若正常损失就不需要做进项税额转出----针对购进时有进项税的情况】
①资产发生损失-----固定资产损失
借：待处理固定资产损失
累计折旧
固定资产减值损失
贷：固定资产
应交税费---应交增值税（进项税额转出）【自然灾害等非正常损失需要做进项税额转出，若正常损失就不需要做进项税额转出----针对购进时有进项税的情况】
②保险赔款时
借：其他应收款--保险理赔款
贷：待处理流动资产损失（待处理固定资产损失）
③收到赔款时
借：银行存款
贷：其他应收款--保险理赔款
企业经营业务中最常见的人身保险
1、给所有员工的人身安全投保（除特殊工种）
2、给特殊工种的人身安全投保，通常叫：意外伤害险
政策解读：
关于给员工投保的人身安全保险，根据最终受益人是企业还是个人，来判断该保费是否能在企业所得税税前扣除，只有受益人是企业的才能属于企业的经营性支出，在所得税税前扣除，关于增值税抵扣的相关政策与所得税处理一致，关于个人所得税的税前扣除问题，可以按照国家最新规定《财政部国家税务总局保监会关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》（财税〔2015〕56号）为贯彻落实《国务院关于促进健康服务业发展的若干意见》（国发〔2013〕40号）精神，经国务院批准，现就开展商业健康保险有关个人所得税政策试点工作有关问题通知如下：
一、对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/200元/月）。试点地区企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
二、适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指试点地区取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。
三、符合规定的商业健康保险产品，是指由保监会研发并会同财政部、税务总局联合发布的适合大众的综合性健康保险产品。待产品发布后，纳税人可按统一政策规定享受税收优惠政策，税务部门按规定执行。

F. 给员工买商业保险的专用发票进项税可以抵扣吗

若此商业保险是为平时职工买的商业保险，则是不得抵扣的，因为是属于集体福利性质，特殊工种可以。

财税[2016]36号文件第27条规定下列不得抵扣项目:

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

(6)公司保险理赔进项税可以抵扣吗扩展阅读：

商业保险是指通过订立保险合同运营，以营利为目的的保险形式，由专门的保险企业经营。

商业保险关系是由当事人自愿缔结的合同关系，投保人根据合同约定，向保险公司支付保险费，保险公司根据合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或达到约定的年龄、期限时承担给付保险金责任。

所谓社会保险，是指收取保险费，形成社会保险基金，用来对其中因年老、疾病、生育、伤残、死亡和失业而导致丧失劳动能力或失去工作机会的成员提供基本生活保障的一种社会保障制度。

参考资料来源：网络——商业保险

G. 企业取得财产保险费专用发票进项税额能否抵扣

一般纳税人企业取得的购买生产设
备发票进项税额能抵扣。
《财政部
国家税务总局
关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）：
一、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部
国家税务总局令第50号，以下简称细则）的有关规定，凭增值税专用发
票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。