如何对理财产品实行摊余成本计量

㈠ 怎么理解以摊余成本计量

可以理解为真正的本金 比如债券面值100 实际发行价90 那么摊余成本就是90 因为你真正掏出去90元

㈡ 请问下金融资产期末采用摊余成本进行计量是什么意思

金融资产期末采用摊余成本进行计量，是金融资产期末计量使用摊余成本法。
摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资成本减去利息后的金额。
金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：
（一）扣除已偿还的本金；
（二）加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；
（三）扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。
期末摊余成本=初始确认金额－已偿还的本金±累计摊销额－已发生的减值损失
该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值。
摊余成本实际上是一种价值，它是某个时点上未来现金流量的折现值。
①实际利率法摊销是折现的反向处理。
②持有至到期投资的期末摊余成本（本金）=期初摊余成本（本金）- 现金流入（即面值×票面利率）+ 实际利息（即期初摊余成本×实际利率）
③应付债券的摊余成本（本金）=期初摊余成本（本金）－支付利息（即面值×票面利率）+ 实际利息（即期初摊余成本×实际利率）
④未确认融资费用每一期的摊销额=（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率
⑤未实现融资收益每一期的摊销额=（每一期的长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额）×实际利率

金融资产中持有至到期投资是使用摊余成本进行计量的，这是一个计量方式，期末摊余成本是其的账面价值，可供出售金融资产是按公允价值进行后续计量的，摊余成本只是用来算债券的实际利息收入的。

㈢ 什么是摊余成本持有至到期投资期末按摊余成本计量是什么意思麻烦懂会计的朋友帮忙谅解一下

摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资成本减去利息后的金额。
持有至到期投资的期末摊余成本（本金）=期初摊余成本（本金）-现金流入（即面值×票面利率）+实际利息（即期初摊余成本×实际利率）
初始摊余成本就是取得债券的实际成本=买价+相关费用。而所谓的实际利率就是到期收益率，用它来对债券在有效期内的现金流进行折现，使得折现所得现值总额等于取得债券的实际成本（即初时摊余成本）。在收到债券利息的帐务处理为，投资收益的确认金额等于初始摊余成本乘以实际利率，而这一确认的投资收益与实际收到的利息之间的差额就是对初始摊余成本的调整额。调整额为正，则摊余成本会增加，调整额为负，则摊余成本会减少。
如果购买债券只用于交易，不会一直持有到期，则初始摊余成本就是买价，而其他费用则在编制会计分录是借记投资收益。

㈣ 以摊余成本计量的金融资产一定保本吗

不一定保本。根据新金融准则，非保本理财产品，只为了收利息，可以分类为以摊余成本计量的金融资产，报表可列示在其他流动资产科目核算。

㈤ 以银行存款购买三年期债券225000,将其划为摊余成本计量的金融资产,要怎么计算

以摊余成本计量的金融资产如果是平价发行债券 借：债券投资-成本 225000 贷:银行存款 225000后续计量计提利息借:应收利息 贷：投资收益

㈥ 什么是以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产是扣除已偿还金额扣除坏账准备减去累计摊销额后的余额。供参考

㈦ 练习以摊余成本计量的金融资产的核算

相关会计分录如下：
（1）购入时
借： 债权投资-成本 1000
债权投资-利息调整 30
贷：银行存款 1030
（2）18年12月31日
借： 应收利息 40
贷： 债权投资-利息调整 2.92（票面利息40-投资收益37.08）
投资收益 37.08（期初摊余成本1030*实际利率3.6%）
（3）19年1月1日收到利息时
借： 银行存款 40
贷： 应收利息 40
（4）19年12月31日
借： 应收利息 40
贷： 债权投资-利息调整 3.03
投资收益 36.97 （18年期末摊余成本1027.08*3.6%）
（5）2020年1月1日

借： 银行存款 40
贷： 应收利息 40
借：银行存款 1035
贷：债权投资-成本 1000
债权投资-利息调整 24.05
投资收益 10.95

以上单位均为万元，小数点保留两位小数，如果题目要求不一致的，答案数字会有细微的差距。而且此题的实际利率，是低于3%的，但是在实际做题时，按照题干提供的数据，直接核算就行。