① 保险公司盈亏报表分析报告
一、财务状况分析报告的主要结构
（一）报告标题
标题是对财务状况分析报告的最精炼的概括，它不仅要确切地体现分析报告的主题思想，而且要语言简洁、醒目。由于财务分析报告的内容不同，其标题也就没有统一的标准和固定的模式，应根据具体的分析内容而定。如“某月份简要会计报表分析报告”，“某年度综合财务分析报告”，“资产使用效率分析报告”等。
（二）基本情况
即概括企业综合情况，让财务报告使用者对财务状况分析说明有一个总括的认识。如企业的主营业务范围、其他业务情况等，并对企业运营及财务现状进行介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注企业当前的运作重心，对重要事项要单独反映。
（三）综合分析
综合分析是对企业的经营情况进行分析研究，在说明问题的同时分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映企业经营焦点和易于忽视的问题。
（四）总体评价
做出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
（五）工作建议
即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，注重实际操作，提出的建议要切实可行。
二、财务状况分析报告的主要分析指标
（一）经营指标分析
主要说明企业基本情况、本期企业生产经营业务的主要经济指标完成情况等，如产量、营业量、销售量等实际完成额及同比增减值。计算反映企业发展能力状况的财力评价指标有：销售增长率，资本积累率，总资产增长率，三年资本平均增长率；三年销售平均增长率。将这些指标与标准指标及上年同期值相比计算增减值，并从以下几方面分析生产经营中取得的业绩和存在的问题及原因：一是经营环境变化的影响，主要分析企业生产经营内、外部条件变化的影响；二是营业范围调整及影响；三是需披露的其他业务情况和事项的影响等。从中找出主要影响因素，并说明企业取得成绩的主要原因是什么，说明企业经营中出现问题与困难的原因是什么，使企业明确今后的发展方向。
（二）盈亏指标分析
1.对利润表所反映的本期实际利润数与计划数及上年同期实际数进行对比，分析利润实现情况及增减值。本期实现利润（亏损）总额是多少，比计划及上年同期数增减额及增减率；分析本期实际利润总额构成情况，其中：主营业务利润、其他业务利润、营业外收支等情况与计划数及上年同期数的增减额及增减率是多少。
2.计算净资产收益率、总资产报酬率、主营业利润率、成本费用利润率等盈利能力分析指标，并用标准值与上年同期值相比计算增减值。
3.根据分析与计算结果，分析评价企业盈利能力的强弱，并从主营业务收入同比增减额的影响、成本费用同比增减额影响、其他业务利润、营业收支净额等因素分析其对本期利润的影响程度，查找导致盈利能力增强（减弱）的原因。
（三）资金指标分析
1.通过资金结构比例分析，分析本期资产负债表、利润表等报表中各项目的构成比例，以行业比例和上年同期项目比例相比较，将增长分析与结构分析结合起来，判断各项目构成比例的合理性、科学性。
2.对企业资产的营运能力进行分析，评价企业资产管理效率情况。其评价的指标主要包括：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。如通过对应收账款周转率的分析，可以得出企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低。如果周转率高则表明：收账速度快，账龄较短，资产流动性强，短期偿债能力强，可以减少收账费用及坏账损失。同时借助应收账款周转期与企业信用期限的比较，还可以评价委托加工单位的信用程度，调整原订的信用条件，制定出（下转第64页）（上接第62页）相应的收账政策。对固定资产周转情况的分析，可以知道固定资产的利用率是否合理，固定资产结构是否恰当。
3，计算企业的偿债能力情况，其主要指标有：速动比率、流动比率、资产负债率、产权比率等。
4.指标变动差异分析，将本期各项指标计算结果与标准值及上年同期值比较，找出变动较大或不正常的指标作为重点分析对象，揭示运行中存在的问题及原因。
四）国有资产保值增值指标分析
1.衡量国有资体保值增值情况指标是国有资本增值率，通过对该指标进行分析，能充分体现对国有资产的保护，能及时、有效发现侵蚀国有资产的现象，反映国家投入资本的保全性和增长性。
2.一般认为资本的保值增值率越高，表明企业的资本保全越好。当保值增值率达到100%时为保值，超过100%时为增值，若小于100%则表明国有资本减值，说明国有资产受到了侵蚀、流失、损失等，没有实现资本保全。
3.根据国有资本保值增值实现的程度，分析其原因，特别是对没有实现资本保值的要高度重视，查找漏洞，研究对策。
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② 保险回报率分析怎么做
【摘要】保险投资收益率，到底多少才好，这是一个有趣的课题。虽然每个人都希望投资回报越高越好，但每个人心里也明白，长期维持超高的投资回报率，其背后必然伴随着超过正常水平的风险。假设一个国家的GDP长期在8%左右，而其保险行业投资回报率却长期在10%以上，这很可能是坏事而不是好事。2011年官方公布的保险行业投资收益率是3.6%。不过这个数字不是传统意义上的投资收益率，没有包括浮动盈亏等因素，所以牛市里公布的收益率可能是低估的，而熊市里公布的收益率可能是高估的。对于3.6%这个回报率，很多圈外人觉得太低。其实过去七、八年的投资回报率大概平均在5%左右，累计起来，估计比相当一部分股民的成绩好多了。更何况要考虑到保险投资受到很多限制，比如负债匹配、流动性要求等。2012年的保险行业投资收益率现在还不好说，因为股指其实和年初差不多，只是在一波近20%的上下“电梯行情”中，哪些公司及时获利了结，哪些公司高位增仓追涨套牢，情况差别很大。另外今年上半年的债券大牛市，对保险整体肯定是利好，但每个公司具体配置的品种如何、会计上对利润如何处理，也是千差万别。精确预测每个保险公司对外发布的投资收益率，要比我们圈内人了解这个公司的实际投资水平难得多。所以笔者的一贯态度是敬券商的保险分析员而远之。当然，从另一个角度说，保险公司投资太稳健、完全以资产负债匹配为宗旨、以绝对不出事为目标，也是撑不下去的。因为没有一个公司敢说自己的精算师设计产品奇思妙想无人能及，也没有一个公司敢说自己的营销手段天下第一。金融产品的同质化肯定远比工业产品厉害，所以这需要一个金融机构的产品设计、营销、投资、内控等各个环节都努力做得比同行稍微好一点，才有可能在竞争中取得领先。另外，在牛熊循环周期的一个短暂时期，比如一到两年时间，去判断一个保险公司投资水平的高低，是不合宜的。合资保险一般谨慎，不大碰权益类投资，而内资保险的股票和股票基金投资比例比合资保险的平均水平高得多。2005年后没有及时跟上制度变化去买股票的稳健保险公司，在那几年承受了很大的投资压力。但是到了近两年熊市，又轮到激进型保险公司愁眉苦脸了。甚至，长期的投资收益率的几何累计，也未必能说明这个保险公司究竟是不是好公司。这还要看在投资收益率高的时候，保险公司的销量是上升还是下降的？而较高的投资收益，是被迫去满足客户的回报需求，还是留存在自己内部？对自己有利的利润分配政策，是否危害了未来的客户市场？为了促销而实行对自己不利的利润分配，又是否损害了保险公司的偿付能力和财务健康？【提示】这些复杂的问题，我不认为保险行业研究员们真的能理清逻辑，取得可靠的数据，推断出有实践意义的投资结论。所以对于运作机制复杂的上市保险公司，我倒觉得草根的市盈率市净率判断、技术分析，要比一本正经的基本面分析胜算高。
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③ 保险行业的收益性分析报告
从分析保险资金的来源角度便能看出，保险公司的业务收入不等于实际收益，保险公司的利润或盈余，并不能简单地认为就是保费收入减去保险赔款、税金、费用支出后的余额，还包含尚未履行的赔偿责任等诸多因素。
保险资金的主要特征在于长期性、稳定性、累积性和负债性。对于大多数行业，企业的经营过程是通过筹资来完成投资、收入及分配。而保险行业是通过收入来完成筹资、投资及分配的。没错，实际保费收入需要抵减各种成本支出，产生承保的盈利或亏损，进行利润分配并形成权益性资本。但另一方面，收取的保费即直接形成责任准备金这一债务资金。保险企业必须依据这部分资金所承担的责任和滞留在公司内的时间进行投资，完成保险企业最重要的投资过程，形成投资损益，才能一起参与利润分配。责任准备金包含的种类有：未决赔款准备金、已发生未报告赔款准备金、未到期责任准备金、长期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、巨灾准备金等。
所以，您所见的收入-赔付的高差额，其中绝大部分被提存为应付未来赔付责任的“责任准备金”，不能被理解为保险公司获取高额利润，成为腐败滋生的温床。
同时，中国的商业保险公司的保险资金在《保险法》等相关法规、保险资金运用的各类管理规范的监管下，投资渠道、资金管理运用均受到中国保险监督委员会非常严格的监管。同时保险公司的经营状况也需定期向监管机关报告，偿付能力不佳的公司，监管机关也予以相应的管理措施督促改进、监控结果。纵观国内的各行各业，保险行业几乎算是管理最严格、规范的行业。您不必担心上述问题。
另外，保险行业的收支平衡，是个复杂的、系统性的问题，无法三言两语表述清楚。开句玩笑地说，发生巨灾的时候，保险行业一定入不敷出，提存了多年的准备金说不定一次就花光了，但是，请上帝保佑这种情况不要发生，呵呵。
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④ 保险数据怎么分析报告
调查报告的写作
一、调查报告的含义
调查报告是对社会上某一事物、某一问题或某一时间进行调查研究后写出来的书面报告，它是调查研究报告的简称。因此，它的写作过程包含三个环节：调查——研究——报告写作。它要求既有对现象的有序描述，又要有对现象的分析归纳；还要有深入的规律性本质探讨。
调查报告是一种多栖文种。可以公开发表在报刊媒体上，它所反映的事实具有一定的新闻性，因此也被视为新闻文体的一种。也可以进行内部交流，作为机关内部的事务文书；也可用于学术研究，如方言调查；也可进行市场调查，这又成了经济文书的一种。
调查报告必须经过调查、拟写研究报告两个主要阶段。没有调查，就没有研究；没有调查研究，就写不出报告。
二、调查
调查报告的主要材料来源于调查，科学客观的调查是写作调查报告的第一步，也是至关重要的一步。
（一）调查对象
调查伊始，须搞清调查对象。心中要先预设好问题，打好提纲，才能有的放矢地获得自己所要的答案。明确你要调查的问题，设定调查的人群，总之，要目的明确。
（二）调查方式
按照调查对象的范围大小，我们通常把调查分为普遍调查和非普遍调查两大类。普遍调查和非普遍调查，是调查的两种最基本的方式。
1、普遍调查
即对调查对象总体内所有单位无一例外进行调查。这是了解某一个问题全面情况的最可靠的方式，可以获得系统、完整、多项目的数据和资料，获得的信息最准确最权威。但工作量大，难度高，一般多用于重大项目，如工业普查、国有资产普查等。
2、非普遍调查
即对调查对象总体中一部分单位所进行的调查。根据选择“一部分单位”的标准、方法、和数量，非普遍调查又可分为下列四种：
①典型调查
是在一定的调查总体范围里，选择有代表性的典型样本为对象进行调查。这是一种解剖麻雀的方式。它的特点是范围小，单位少，能够对被调查的对象做深入、细致的了解，同时又节省人力、物力和时间，能以较小的代价获取较大的利益。但是，由于典型样本是根据调查者主观判断决定的，所以难免带有某种程度的主观性。在对总体情况了解得不够的情况下，往往难于选好典型，这样就难免对调查结果的准确性产生一定影响。因此，在使用典型调查时，尽可能在对调查对象总体情况有大致了解的基础上进行。比如要对湖南省商场上半年的零售情况进行调查，可选取大型商场3个、中型商场3个、大型超市3个为典型样本，而不必每个商场都调查一番，调查得出的结果也能比较客观地反映实际情况。
②重点调查
是在一定的调查总体范围里，选取重点样本为对象进行调查。重点样本是指统计总体中各单位所共同具有的特征，因此重点调查的样本虽然为数不多，在数量上却占整个调查总体的绝大多数比重。通过重点样本的调查，可以对总体有个基本的了解。我们的调查如果只是为了掌握基本情况，可以采取这种比较简便的形式。重点调查的关键是准确恰当地选取重点样本。如何选取重点样本呢？一般采取系统分析、综合比较的方法，选择对总体能起主要或决定作用的因素。如对国有纺织行业不景气的调查，就是选取了“不景气”的原因作为重点样本进行调查。
③个别调查
是对某个特殊单位进行的全面、深入调查。由于调查对象单一，调查必须讲究深度和广度。如对某个先进典型单位或对某个落后典型单位的调查，都属于个别调查。个别调查应注意挖掘现象背后的本质原因，总结经验教训，提供给人们理性的思考。如《透视脑白金的营销策略》（《销售与市场》2001年第10期），就是对脑白金产品的营销策略展开的个别调查。
④抽样调查
是在一定的总体调查范围里，抽出部分样本作为调查对象进行调查。抽样调查，可以进行大规模调查，它是非普遍调查方式中用来推算全面情况的最完善、最科学的方式。它有三个特点：一是样本按随机原则抽取，不加任何选择；二是抽取的全部样本，用来代表总体，而不是以个别样本代表总体；三是抽样误差和总体各单位之间的差异程度成正比，和抽样数目成反比。即样本差异越大，抽样误差越大；抽样数目越大，抽样误差越小。当然，怎样选择调查对象，以何种方式进行调查要根据调查的内容、对象、时间、条件等来决定，不能一律采取某种方式来进行。
（三）调查方法
1、观察访问
观察与访问，是一种亲自获得第一手资料的调查方式。调查者亲自深入调查对象中，主动与调查对象接触，亲身体察实际情况。这种方式适合单一、小规模的调查。在调查前，应拟好详细的调查提纲，有的放矢地深入一线，得到自己想搜集的情况资料。
2、问卷调查
是一种书面调查的方式，以问卷形式提出若干固定问题来询问调查对象。问卷的设计一般多采用客观题的形式，便于调查对象回答和选择，也有利于统计结果。问卷的设计还要注意科学性，与调查目的紧密结合，问题设计应简明清楚，不致引起歧义或令被调查者无从作答。除客观题外，也可配合少量主观题，让调查对象畅谈自己的看法。由于问卷调查可避免调查者与被调查者之间的直接接触，可减少被调查者的疑虑，表达出自己的真实想法和实际情况。特别是现在有了电子计算机等先进的统计手段，提高了问卷调查的效率，有利于节省时间，节约开支。而且问卷调查可通过邮件、网络等方式进行，不受时间地点的限制，是大型调查的常用有效方式。
（1）明确调查目的：要了解哪些情况，解决什么问题。调查通常要解决“是怎样”、“为什么”的问题，在问题设计必须要能得出这两个问题的答案。如果只回答了“是怎样”，而没有“为什么”，那么这份调查报告势必写不出深度来。
（2）确定调查的总体：人数、人群。
（3）设计问卷。
A、问题数量：一般为10-20个问题。问题不宜过多，以免引起被调查者的厌倦情绪。问卷数量：100以上。太少不足以显示调查的科学性和普遍性。
B、调查报告写作时心中应有一个清晰的对象。在调查时，这个对象是被调查者；在写作时，这个对象是读者。因此，问卷式调查的设计应注重被调查者这个读者，问题的设计必须以被调查者为中心，既要能达到调查的目的，又要能让他们愉快地作答，还不能引起他们的反感。
C、应有封闭式问题和开放式问题。
封闭式问题：有固定答案供被调查者选择。
开放式问题：没有固定答案，由被调查者自己作答。不宜过多。
D、问题设计要有针对性，单一明确、清晰具体，不能摸棱两可、有歧义。既要能将答案指向被调查的目的，又要让被调查者容易作答。
E、避免无效问题。
F、答案的设计要利于被调查者思考选择和调查者统计整理。必须明确具体，没有歧义。
3、实验调查
是在事先确定调查的问题中，选择影响这些问题的诸多因素中的一个或几个因素，将其置于一定的条件下，进行小规模实验的方法。如在推行某种经销方法前，可先通过试点进行小规模的实验，对实验结果进行分析研究，再决定是否应该大规模推广；要改变某种产品的生产工艺、质量、包装设计、价格、广告等，也可以预先进行小规模的实验，调查用户和有关人员的反映，预测产品未来销售的潜力和趋势，然后决定这种产品的生产规模和产量。我国常见的展销、试销、试用、品尝、演示等都属于这种调查法。
三、写作格式
（一）写作思路：调查报告必须要能回答两个问题：“是怎样”和“为什么”。通过调查，我们对“是怎样”有了基本的了解，现在必须通过现象看本质，从具体到抽象，由个别到一般地归纳出现象背后的本质规律来。调查报告不仅要告诉读者“是怎样”，更要能回答“为什么会是这样？原因何在？”等问题。
这就有一个穷尽问题所有环节的“足文”思维过程：
对象性展开
主体性展开
（二）行文的一般格式
分为标题、前言、主体、结尾等几个部分。
1、标题
调查报告标题的写法主要有三种。在报刊上发表的调查报告，标题下可直接署名。内部交流的调查报告，署名可在标题下，也可在文尾。
一种是公文式，即调查者+调查对象+文种，如《湖南省交通厅关于我省私人轿车消费情况的调查报告》，通常情况也可省略调查者，只标明调查对象+文种，如《长沙市小食品质量调查》。
另一种是文章式，可撮其要旨，也可提出问题，可单行也可双行，灵活多样，不拘一格。如：
北京地区电台广告谁最热？
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⑤ 如何分析保险公司的盈利水平
通过短期的投资回报率来简单推测保险资产管理的长期投资回报水平是不合乎逻辑的，实际也是难以长期得到印证的。保险公司的一般账户长期平均回报率在5.46%~7.67%之间。1965~2002年的37年间，美国寿险公司一般账户获得了与10年期国债基本接近的、高达7.5%左右的收益率长期来看，保险公司尤其是寿险公司的投资回报率，一般为略高于长期国债收益率的水平。 2、保险资金的负债性质决定了资产配置。保险公司负债具有2大特征：一是久期长，寿险公司负债久期一般在20年以上；二是对保户有保底利率的承诺，除投连险外的其他险种一般都有2%左右的承诺。由这2个特性所决定，保险公司的投资目标，是在满足偿付能力（风险）情况下的投资收益最大化。保险公司必须将绝大部分资产配置在能创造长期稳定回报的产品上。 3、资产配置决定投资回报，我们预测回报率的前提就是确认资产配置。美国证券市场的分析结果表明：在所有投资收益中，有将近92%的总体收益归因于资产配置的决策，只有5%总体收益归因于证券选择，另外3%的总体收益归因于其他因素的影响。保险公司稳健的资产配置结构，决定了其长期平均的资产回报率水平。保险公司的负债结构决定了资产配置，而资产配置决定了投资回报。这是保险公司投资与基金管理公司投资的最大差异。 4、保险资金的负债性是与其他资金最大的差别。负债也是保险公司报表中最核心的项目。保险公司负债包括以下三项内容：责任准备金、当期负债、平衡准备金。对保险负债的正确估算是保险会计核算的核心。保险资金中除资本金、公积金、公益金、未分配利润等权益资产外，其他资金都属于保险人的负债，由保险人加以管理，以履行未来的赔偿与给付义务。保险公司可用于投资运作的资金，基本来源为三项：权益资产、保险责任准备金和其他资金。其主要特性在于其长期性、稳定性、累积性和负债性。