① 理财产品的期末余额应该在现金流量表怎么列报
这个需要根据其在资产负债表中归属项目,确定其在现金流量表附列资料中的对应内容。作为余额,不关系现金流量表正向资料的填报。
② 购进固定资产支付的现金如何填制现金流量表附表
附表上没有购买固定资产需要入的项目啊。
附表上,是将利润表调整为经营现金流量。购买固定资产即未影响利润,也不影响经营现金流量。
③ 买入了库存商品,现金流量表附表如何填写
存货在现金流量表中的反映如下:
1、是假设存货的增加都付出了现金,未付现金的会在后面调整。
2、应付账款、应付票据、预付款项和“存货类”等账户四个账户内部转账业务不做调整
3、存货账户借方对应的账户不是“现金类” 账户,则作为减项处理,如分配的工资费用
购买商品、接受劳务支付的现金=购买商品、接受劳务产生的“销售成本和增值税进项税额” + 应付账款本期减少额(期初余额-期末余额)+应付票据本期减少额(期初余额-期末余额)+预付款项本期增加额(期末余额-期初余额)+存货本期增加额(期末余额-期初余额)+(或-)特殊调整业务。
上述公式中的特殊调整业务作为加项或减项的处理原则是:应付账款、应付票据、预付款项和“存货类”等账户(不含四个账户内部转账业务)借方对应的账户不是购买商品、接受劳务产生的“现金类” 账户,则作为减项处理,如分配的工资费用等;应付账款、应付票据、预付款项和“存货类”等账户(不含四个账户内部转账业务)贷方对应的账户不是“销售成本和增值税进项税额类” 账户,则作为加项处理,如工程项目领用本企业商品等。
④ 现金流量表附表格式
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金 1
收到的税费返还 3
收到的其他与经营活动有关的现金 8
现金流入小计 9
购买商品、接受劳务支付的现金 10
支付给职工以及为职工支付的现金 12
支付的各项税费 13
支付的其他与经营活动有关的现金 18
现金流出小计 20
经营活动产生的现金流量净额 21
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资所收到的现金 22
取得投资收益所收到的现金 23
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25
收到的其他与投资活动有关的现金 28
现金流入小计 29
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30
投资所支付的现金 31
支付的其他与投资活动有关的现金 35
现金流出小计 36
投资活动产生的现金流量净额 37
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资所收到的现金 38
借款所收到的现金 40
收到的其他与筹资活动有关的现金 43
现金流入小计 44
偿还债务所支付的现金 45
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46
支付的其他与筹资活动有关的现金 52
现金流出小计 53
筹资活动产生的现金流量净额 54
四、汇率变动对现金的影响 55
五、现金及现金等价物净增加额 56
补 充 资 料 行次
1、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 57
加:计提的资产减值准备 58
固定资产折旧 59
无形资产摊销 60
长期待摊费用摊销 61
待摊费用减少(减:增加) 64
预提费用增加(减:减少) 65
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) 66
固定资产报废损失 67
财务费用 68
投资损失(减:收益) 69
递延税款贷项(减:借项) 70
存货的减少(减:增加) 71
经营性应收项目的减少(减:增加) 72
经营性应付项目的增加(减:减少) 73
其他 74
经营活动产生的现金流量净额 75
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动:
债务转为资本 76
一年内到期的可转换公司债券 77
融资租入固定资产 78
3、现金及现金等价物净增加情况:
现金的期末余额 79
减:现金的期初余额 80
加:现金等价物的期末余额 81
减:现金等价物的期初余额 82
现金及现金等价物净增加额 83
⑤ 公司购买理财产品的现金流出,应入现金流量表的哪个项目
计入--投资所支付的现金。。
⑥ 购买固定资产入现金流量表附表哪个项目
投资活动产生的现金流量中“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”
⑦ 银行理财产品的收益列在现金流量表中的哪个项目
取得投资收益所收到的现金.
⑧ 企业购买银行的理财产品以及收益在现金流量表中如何反映
企业购买银行的理财产品以及收益在现金流量表中的反映:一般情况下,购买理财产品的本金(含投出和收回)以及取得投资收益的现金流量,均作为投资活动的现金流量,可分别列入“投资支付的现金”、“收回投资收到的现金”、“取得投资收益收到的现金”等相关项目内。
现金流量表分析方法:
(一)经营活动产生的现金流量分析。
1、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下,二者比较是有意义的。比率大,说明企业的销售利润大,销售回款良好,创现能力强。
2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较,可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大,说明企业主营业务突出,营销状况良好。
3、将本期经营活动现金净流量与上期比较,增长率越高,说明企业成长性越好。
(二)投资活动产生的现金流量分析。
当企业扩大规模或开发新的利润增长点时,需要大量的现金投入,投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量,投资活动现金净流量为负数,但如果企业投资有效,将会在未来产生现金净流入用于偿还债务,创造收益,企业不会有偿债困难。因此,分析投资活动现金流量,应结合企业的投资项目进行,不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。
(三)筹资活动产生的现金流量分析。
一般来说,筹资活动产生的现金净流量越大,企业面临的偿债压力也越大,但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本,则不仅不会面临偿债压力,资金实力反而增强。因此,在分析时,可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较,所占比重大,说明企业资金实力增强,财务风险降低。
(四)现金流量构成分析。
首先,分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重,了解现金的主要来源。其次,分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重,它能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说,经营活动现金支出比重大的企业,其生产经营状况正常,现金支出结构较为合理。
参考资料:网络-现金流量表