支付装卸费和保险费进项税额

㈠ 装卸运输费有进项税额吗 保险费有进项税额吗 在线等！！！

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运费可以做进项税，但保险不可以做进项税。
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㈡ 装卸费要算增值税进项税额吗

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）《营业税改增值税试点实施办法》中《应税服务范围注释》：物流辅助服务→装卸搬运服务：装卸搬运服务,是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。

装卸搬运服务一般纳税人适用6%的增值税税率，取得税率17%、13%、6%以及代 开的征收率为3%的增值税专用发 票，经认证后，均可抵扣进项税额。

㈢ 装卸费可以进行进项税抵扣吗

该笔装卸费属于《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定的价外费用，且与应税货物或应税劳务一并反映在同一张增值税专用发票，不属于《增值税暂行条例》第十条第（五）项情况的，其取得相应合法抵扣凭证上注明的进项税额可申请抵扣。
相关规定：

《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1所附《应税服务范围注释》第三条第四款物流辅助服务规定：
8.装卸搬运服务，是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。
附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条规定，试点纳税人〔指按照《营业税改征增值税试点实施办法》（以下称《试点实施办法》）缴纳增值税的纳税人〕有关政策
（一）混业经营。
试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：
1.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。
2.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。
3.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。
根据上项规定，为贵公司提供运输服务的单位，在运输过程中，同时还提供装卸和其他运杂服务，这属于规定中的混业经营情形，应按各项适用税率开具发票，不能将装卸和运杂费用也开为运输费用。
对于发生不同性质的费用，如运输费、装卸费、运杂费，可按会计核算要求分别记录，但对于符合抵扣规定的增值税进项税不需进行转出。

㈣ 为什么装卸费和保险费，不能抵扣进项税，要全额计入采购成本。

增值税一般纳税人单位，在支付装卸费和保险费时，只要属于增值税应税项目发生的，并取得增值税专用发票，就能抵扣进项税；否则，增值税进项税额就要全额计入采购成本。

相关资料
财政部与国家税务总局联合发布的财税[2013]37号文《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》，分两个层面明确了全国范围内交通运输业和部分现代服务业营改增试点纳税人增值税一般纳税人资格认定有关事项，一是明确试点前的特殊处理办法，二是明确试点之后应按正常程序办理认定。
首先，本公告普遍适用于交通运输业和部分现代服务业营改增试点纳税人，即已完成税制转换的试点地区、试点行业和即将进行税制转换的试点地区、试点行业。
其次，试点实施前试点纳税人缴纳营业税，计算营业额，而试点实施后缴纳增值税，计算应税服务销售额。公告对如何根据试点纳税人试点前的营业额计算应税服务销售额，通过计算公式给予了明确。对试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务项目的，明确分别计算年应税销售额，分别适用于增值税一般纳税人资格认定标准，即：只要有一项（销售货物、提供加工修理修配劳务或提供应税服务）达到认定标准，就应该认定为一般纳税人。
再次，试点实施前，各地可以根据国家税务总局令第22号和本公告制定试点纳税人增值税一般纳税人资格认定具体办法，就计算年应税服务销售额的截止时间、具体认定程序等做出规定，以保证试点纳税人增值税一般纳税人资格认定工作顺利开展。
同时，对试点实施后的增值税一般纳税人资格认定办法，公告也做了明确，即所有增值税纳税人（包括试点纳税人），都应统一按国家税务总局令第22号规定进行资格认定。

㈤ 装卸费，保险费等其他杂费能抵扣吗

增值税一般纳税人单位，在支付装卸费和保险费时，只要属于增值税应税项目发生的，并取得增值税专用发票，就能抵扣进项税；否则，增值税进项税额就要全额计入采购成本。

相关资料
财政部与国家税务总局联合发布的财税[2013]37号文《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》，分两个层面明确了全国范围内交通运输业和部分现代服务业营改增试点纳税人增值税一般纳税人资格认定有关事项，一是明确试点前的特殊处理办法，二是明确试点之后应按正常程序办理认定。

㈥ 一般纳税人外购或销售货物支付的运输费可否计算进项税额

运费和建设基金可以抵扣7%的进项税额

装卸费和保险费不得计算抵扣进项税额。

㈦ 知道运费 建设基金费 装卸费 保险费 增值税税额怎么计算

楼上 错了 ，现在营改增了， 运费发票 现在可以抵扣增值税了， 实际操作是 运费发票金额 按11% 抵扣进项税！ 以前7%是速算扣除数！现在没了 切记！
按照新税法来
装卸费 保险费全款计入 采购的库存商品 原材料 不计算任何税费

㈧ 为什么装卸及保险费不能抵扣进项税额，教材上却说这两项为价外费用，要计算销项税额，这不矛盾吗求解惑

要计算销项税是运费收取方开出发票时，收取运费一方，计算销项税时要含装卸费、保险费等；支付运费方允许抵扣的只是运输费加上建设基金，其他的杂费虽然在运输发票上注明了，但是在计算进项税时不允许抵扣，计算时并不矛盾。

㈨ 装卸，保险费可以抵扣进项税额吗

只要开在增值税专用发票上，且与购销货物在同一张发票上，完全可以抵扣。

㈩ 运费 保险费如何算增值税

支付运费是计算进项税的，运费是交纳增值税的。

收取运费的话，所收取的运费属于价外费用，是要交纳增值税的，此时运费是含税的，要换算成不含税收入。公式是：销项税=运费收入/（1+17%或13%）*17%（或13%），税率要与所运输的货物适用的税率一致。

保险费准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。 因此，该企业随同运费支付的装卸费、保险费不允许抵扣进项税额。

(10)支付装卸费和保险费进项税额扩展阅读：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。中国采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额。