① 给车间工人缴纳的工伤商业险,计入什么科目
一般企业给员工缴纳工伤保险计“管理费用---社保费”科目。借:管理费用——社保费 ×××
贷:银行存款(或库存现金) ×××。如果走预提的话,则会计分录:
借:管理费用——社保费 ×××,贷:其它应付款——应缴工伤保险费 ×××
在单位向社保机关缴纳时:借: 其它应付款——社保费 ×××,贷:银行存款(库存现金) ×××
② 车间生产工人的社会保险费计入哪个科目
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新的《企业会计准则》已经对社会保险做了明确的规定,
企业为职工缴纳的社会保险费作为职工薪酬,记入应付职工薪酬-社会保险科目。
账务处理同应付工资类似,计提车间工人社保时,
借:生产成本/制造费用-职工薪酬
贷:应付职工薪酬-社会保险
缴纳社保费时,
借:应付职工薪酬-社会保险
贷:银行存款
③ 生产车间保险费计入什么科目
生产车间的保险费属于生产车间的辅助费用,可与其他辅助费用归集一起在产品成本之间进行分配
④ 工人押金和工人保险应该计入哪个科目
收取押金是违法的!
工人的社会保险费支出列支规定:
各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹,为职工缴纳的除基本医疗保险费以外的社会保险费,作为劳动保险费列入成本(费用),为职工缴纳的基本医疗保险费,从应付福利费中列支;由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴。
一、会计处理
此条规定了社会保险费的基本处理原则
1、执行本通知规定的企业包括各类型、各所有制的企业;
2、由企业负担的基本医疗保险,计提时,借记“应付福利费”,贷记“其他应付款”;
3、由企业负担的基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险,虽然文件只提到“作为劳动保险费列入成本(费用)”,未明确规定应在哪个具体的成本费用科目核算,但由于社会保险费是按国家规定统一上缴的一项收费,不是工资总额的组成部分,也就不属于生产成本中的直接人工,所以应该作为期间费用,直接记入管理费用科目。计提时,借记“管理费用”,贷记“其他应付款”;
4、由职工个人负担的社会保险费,由企业代扣代缴,从职工工资中代扣时,借记“应付工资”,贷记“其他应付款-职工个人保险费”
二、税务处理:
1、国税发〔2000〕084号《企业所得税扣除办法》第四十九条规定“纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关,劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费,基本医疗保险费,基本失业保险费,按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金,按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险,可以扣除”
国税发[2003]45号文第五条规定“企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险,可在补缴当期直接扣除”
企业按国家规定缴纳、补缴的基本社会保险费,不区分是医疗保险还是其他保险,都是可以税前扣除的。
参加基本医疗保险的企业,为职工建立补充医疗保险,所需费用在工资总额4%以内的部分,从应付福利费中列支,应付福利费不足部分作为劳动保险费直接列入成本(费用)。
一、会计处理
1、非试点地区交纳的补充养老保险,也就是《企业年金试行办法》中的“企业年金”,年金的建立要符合一定的前提条件,《企业年金试行办法》规定“符合下列条件的企业,可以建立企业年金:(一)依法参加基本养老保险并履行缴费义务;(二)具有相应的经济负担能力;(三)已建立集体协商机制。”
建立企业年金的企业,计提时,借记“应付福利费”,贷记“其他应付款”,但是不得因此导致应付福利费发生赤字。对于应付福利费不足以缴纳企业年金的企业,为不影响职工利益,可以“待摊费用”中设立明细科目先行挂账,借记“待摊费用”,贷记“其他应付款”,等企业应付福利费余额足够核销时,借记“应付福利费”,贷记“待摊费用”,但此办法会导致企业虚增资产,但对所有者权益是不影响的;
2、试点地区建立企业年金的企业,提取额在工资总额4%以内的部分,借记“管理费用”,贷记“其他应付款”,超过4%的部分,可在应付福利费科目列支,借记“应付福利费”,贷记“其他应付款”
3、对于建立补充医疗保险的企业,所需费用在工资总额4%以内的部分,提取时,借记“应付福利费”,贷记“其他应付款”。超过4%的部分,借记“管理费用”,贷记“其他应付款”,这与企业交纳基本医疗保险的处理是不同的,企业交纳的基本医疗保险全部在“应付福利费”科目列支。
二、税务处理
1、国税发[2003]45号文第五条第一款规定“企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,可以在税前扣除”,第二款规定“企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险,可在补缴当期直接扣除”。
以上规定可以看出,对于企业按规定标准缴纳、补缴的补充养老保险、补充医疗保险,与会计处理不一样,在所得税处理上都是可以税前扣除的。
2、非试点地区企业建立的企业年金,由于会计上在应付福利费列支,所以在企业所得税申报时,在扣除按计税工资标准计算的应付福利费的同时,还可以加计扣除缴纳或补缴的企业年金,即在利润总额的基础上调减应纳税所得额;试点地区企业,在工资总额4%以内的缴纳的部分,与会计处理一致,税前扣除,超过4%的部分,按非试点地区的办法进行税务处理。
3、建立补充医疗保险的企业,缴费额在工资总额4%以内的部分,由于会计上在应付福利费科目列支,所以也要在所得税汇算时做调减处理。
超过4%的部分,由于会计上允许计入管理费用科目,所以在所得税汇算时不必进行纳税调整,这与基本医疗保险的税务处理是不同的。
三、职工向商业保险公司购买财产保险、人身保险等商业保险,属于个人投资行为,其所需资金一律由职工个人负担,不得由企业报销。
⑤ 车间工人上的团体意外保险应记入什么科目
职工福利
⑥ 车间人员缴纳社会保险的会计分录
车间的直接生产人员计入“生产成本”,车间的管理人员是计入“制造费用”。
借:管理费用/社保(办公室 单位承担部分)
制造费用/社保 (车间员工单位承担部分)
其他应收款/个人/个人社险
贷:银行存款
(6)车间工人保险计入什么科目扩展阅读:
企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
企业在筹建期间发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;
企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费”等科目;企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。
期末,应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”科目,贷记“管理费用”科目。
⑦ 车间生产工人的社会保险费计入哪个科目希望要准确的答案。
根据新的会计准则,社会保险费根据受益对象计入成本或费用,所以车间生产工人的保险费计入“生产成本”
⑧ 车间工人的社保列入什么科目
新的《企业会计准则》已经对社会保险做了明确的规定,企业为职工缴纳的社会保险费作为职工薪酬,记入应付职工薪酬-社会保险科目。
账务处理同应付工资类似,计提车间工人社保时,借生产成本/制造费用-职工薪酬,贷应付职工薪酬-社会保险;缴纳社保费时,借应付职工薪酬-社会保险,贷银行存款/库存现金。
⑨ 为生产车间工人入的保险费计入哪里
新的《企业会计准则》已经对社会保险做了明确的规定,企业为职工缴纳的社会保险费作为职工薪酬,记入应付职工薪酬-社会保险科目。
账务处理同应付工资类似,计提车间工人社保时,借生产成本/制造费用-职工薪酬,贷应付职工薪酬-社会保险;缴纳社保费时,借应付职工薪酬-社会保险,贷银行存款/库存现金。
⑩ 车间保险费计入什么科目
车间保险费计入制造费用。
制造费用是指企业各个生产单位(分厂、车间)为组织和管理生产所发生的各项费用。
其内容包括:
车间管理人员工资:是指生产车间管理人员、辅助后勤人员等非一线直接从事生产的人员工资;一线直接生产人员非生产期间的工资也计入本项目,非一线生产员工提供直接生产时,其相应的工资应从本项目转入生产成本中的直接工资项目。
职工福利费:按第一项所定义的生产管理人员工资的14%提取。
劳动保护费:指按照规定标准和范围支付给车间职工的劳动保护用品,防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉水)的费用和劳动保护宣传费用。
差旅费:是指按照规定报销生产车间职工因公外出的各种差旅费、住宿费、助勤费;市内交通费和误餐补贴;按规定支付职工及其家属的调转、搬家费;按规定支付患职业病的职工去外地就医的交通费、住宿费、伙食补贴等。
取暖费:是指车间管理部门所支付的取暖费,包括取暖用燃料、蒸汽、热水、炉具等支出。
折旧费:是指车间所使用固定资产按规定计提的折旧费。
租赁费:是指车间使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定列支的租金。
修理费:符合资本化条件的大修理费。
交通费:是指企业为车间职工上下班而发生的交通车辆费用,主要指汽油费、养路费等。
物料消耗:指车间管理部门耗用的一般消耗材料,不包括固定资产修理和劳动保护用材料。
低值易耗品摊销:是指车间所使用的低值易耗品的摊销。
办公费:是指车间生产管理部门的通讯费用以及文具、印刷、办公用品等办公费用;政府部门的宣传经费,包括学习资料、照相洗印费以及按规定开支的报刊订阅费等。
生产用工具费:是指车间生产耗用的生产用工具费用。
季节性修理期间的停工损失:是指因生产的季节性需要而必须停工,生产车间停工期间所发生的各项费用。
试验检验费:是指车间发生的对材料、半成品、成品、仪器仪表等试验、检验费。
水电费:是指车间管理部门由于消耗水、电和照明用材料等而支付的非直接生产费用。
运输费:是指生产应负担的厂内运输部门和厂外运输机构所提供的运输费用,包括其办公用车辆的养路费、管理费、耗用燃料及其他材料等费用。
技术组织措施费:是指生产工艺布局调整等原因发生的费用。
保险费:是指应由车间负担的财产保险费用。
其他制造费用:零星发生的其他应由车间负担的费用。