金融商品买卖”行为。《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条第（四）项规定，纳税人从事外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）曾就此规定，企业买卖金融商品（包括股票、债券、外汇及其他金融商品，下同），可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税，如果汇总计算应缴的营业税税额小于本年已缴纳的营业税税额，可以向税务机关申请办理退税，但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度。企业购买的理财产品无疑属于金融商品，但该项理财产品只能“买”,不能“卖”，也就是说，只能到期取得收益，类似于利息收入。因此，企业购买理财产品取得的投资收益不属于金融商品买卖业务，不能按此征收营业税。
购买的理财产品需要缴纳个人所得税，各种投资理财产品都需要缴纳个人所得税。
“余额宝”“零钱宝”“现金宝”……层出不穷的互联网理财产品，让居民的金融理财方式多了一个选择，那么，这些“余额宝”们的收益是否缴纳个人所得税呢?带着这个疑问我们来一起学习一下各种投资理财产品如何缴纳个人所得税。
下面我们从投资理财产品买卖所得及利息、股息、红利所得两个环节分别学习如何纳税。
一、理财产品转让
根据《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号的规定：个人转让有价证券、股权等财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。其中有价证券的财产原值，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。
1.股票转让所得
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定：对股票转让所得征收个人所得税的办法，由国务院财政部门另行制定，报国务院批准施行。
国税总局2006年发文规定，年收入超过12万元的人应该自行申报收入情况，其中投资股市获得的收入也需申报。此举一度被看作是对炒股收入开征资本利得税的前奏曲。当时曾引起股市大跌，后来国家税务总局有关负责人已经明确表示，将对于包括个人的股票转让所得在内的年所得12万元以上的个人要自行申报，理解为将对股票转让所得征收个人所得税是不正确的，目前国税总局不会征收“资本利得税”。
为配合我国企业改制和鼓励证券市场的健康发展，经报国务院同意，财政部 国家税务总局分别于1994年发文《财政部 国家税务总局关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、1996年发文《财政部 国家税务总局关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、1998年发文《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定从1994年起，对股票转让所得暂免征收个人所得税。
2.基金产品转让所得
《财政部 国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》财税〔2002〕128号第二条规定：对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。
由于目前对个人买卖股票的差价收入免征个人所得税，因此对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入暂不征收个人所得税。
3. 纸黄金转让所得
对于个人取得纸黄金转让所得是否缴纳个人所得税， 2010年六部委联合发布了《关于促进黄金市场发展的若干意见》，当中提到研究推动完善投资性黄金和商业银行黄金业务税收政策。截止今日总局没有明确规定，随着黄金投资需求的增加，相关法律法规需要明确和完善，防止各地执行的不一致。
目前银行黄金、白银T+D业务一般都未代收个人所得税。不过部分地区明确需缴纳个人所得税，如江苏省地方税务局在2011年回答纳税人提问时明确，根据《中华人民共和国个人所得税法》及《实施条例》的规定，个人买卖纸黄金等金融商品取得的收入，应当按照“财产转让所得”项目计算个人所得税，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的比例税率计算缴纳个人所得税。
二、理财产品收益
根据《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号的规定：个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。
1.股息红利所得
对购买上市公司股票取得的股息红利所得如何纳税，财政部 国家税务总局 证监会发文另行作出规定，根据《财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税﹝2012﹞85号的规定，因上市公司分红取得的股息红利所得，需要根据持有时间不同，确认不同的纳税义务。持股期限在1个月以内(含1个月)的，股息红利所得全额按照20%缴纳个人所得税。如果持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，股息红利所得就可以按照50%计入股东个人应税收入，即实际税率变成了10%。如果持股期限超过1年的，股息红利所得就可以按照25%计入股东个人应税所得，即实际税率变成了5%。
2.基金产品
《财政部 国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》财税〔2002〕128号第二条规定：对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税;对投资者(包括个人和机构投资者)从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。
本文开头提到的 “余额宝”们都是与相关基金挂钩，用户在其网站直接购买基金等理财产品，例如“余额宝”就是相当于购买天弘基金管理公司的货币基金产品，所以和购买普通的基金产品类似，暂不征收个人所得税。
3.国债和国家发行的金融债券利息
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。
4.银行理财产品
对于银行理财产品(包含人民币理财产品、外汇理财产品)收益是否纳税，总局并没有具体规定，实际操作中多数银行没有代扣代缴个人所得税，从《青岛地税2012年度个人所得税热点问题解答》中可以得到佐证，青岛地税指出，通过银行销售的理财产品品种很多，有银行自行开发的理财产品，有银行代信托公司或保险公司代销的产品，还有委托贷款。经请示总局，对个人取得的上述收益现暂不征收个人所得税。
在此有一种情况也需要区分：一个专门做投资的合伙企业，有两个自然人合伙人。购买了银行理财产品。年底，合伙企业计算合伙人应缴纳的个人所得税时，这部分理财收益是否要交个人所得税呢?
《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》国税发〔2011〕50号规定：对个人独资企业和合伙企业从事股权(票)、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。
可见，同样是个人所得税，由于身份不同，同样的业务就面临着不同的纳税义务，个人购买银行理财产品产生的利息收益就不需要缴税，而合伙企业购买理财产品的利息收益就需要缴税。
㈡ 购买信托理财产品需要缴纳营业税及所得税吗
现在基本有税，但不高.3.17% 但并不是每个产品都收税。有的是融资方直接包了。
㈢ 投资信托产品取得收益是否缴营业税
固定收益类的信托产品，这种跟银行理财产品一样，是简单的理财投资，不用工商注册和备案登记，所以不用交税。
股权投资型信托产品，成立一个基金项目公司，一般为了规避税收，采用有限合伙形式来进行，但是还是要交税，一般20%，国家目前有税收优惠的是南京、天津、新疆，税收14.5%，项目注册到对应地区可以减少税收，目前据我所知，也就中信信托能做到这么细。
㈣ . 信托理财产品涉及的税种不包括：（ ） A. 营业税 B. 印花税 C. 契税和房产税 D. 个人所得税
信托理财产品涉及的税种不包括：（ C. 契税和房产税）
C. 契税和房产税
㈤ 企业获得的信托投资收益交营业税吗
企业购买信托产品，应按照信托产品资金运作的主体分为不同情况区别对待征收营业税：
（一）凡是以信托公司自身名义开设账户的，企业购买的信托产品属于存款行为，对其取得的利息收入不征收营业税；
（二）凡是以企业自身名义开设账户的，对企业取得的收入，按其信托产品资金投向分别计算征收营业税，如:企业对外发放贷款应按“金融保险业——贷款”征收营业税。
因此，你公司购买的信托产品可以按照上述的原则来确定是否需要计算征收营业税。
㈥ 非金融企业，购买信托投资产品，是否缴纳营业税
肯定要缴纳营业税的，不过信托的收益，是扣除营业税之后的收益，所以不用考虑营业税
㈦ 购买信托产品是否交营业税
根据《营业税暂行条例》（国务院令（2008）第540号）第五条的规定，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
因此，您企业购买的资金信托产品属于金融商品，转让此金融商品取得的收益，应当以卖出价减去买入价后的余额为营业额，按“金融保险业”税目缴纳营业税。
㈧ 信托产品收益是否交营业税
企业购买信托产品，应按照信托产品资金运作的主体分为不同情况区别对待征收营业税：
（一）凡是以信托公司自身名义开设账户的，企业购买的信托产品属于存款行为，对其取得的利息收入不征收营业税；
（二）凡是以企业自身名义开设账户的，对企业取得的收入，按其信托产品资金投向分别计算征收营业税，如:企业对外发放贷款应按“金融保险业——贷款”征收营业税。
因此，你公司购买的信托产品可以按照上述的原则来确定是否需要计算征收营业税。