转让理财产品税务规定

A. 理财产品怎么交税

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第一条、第二条相关规定：

《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称保本收益、报酬、资金占用费、补偿金，是合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

理财产品即由商业银行和正规金融机构自行设计并发行的产品，将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，根据合同约定分配给投资人的一类理财产品。

(1)转让理财产品税务规定扩展阅读：

根据银行和投资人二者之间的法律关系不同

一、固定收益类理财产品。商业银行按照约定条件向投资者承诺支付固定收益，银行承担由此产生的投资风险。

二、非保本浮动收益理财产品。商业银行根据约定条件和理财业务的实际投资收益情况向投资者支付利益，并不保证投资者本金安全的理财计划。

三、保本浮动收益理财产品。商业银行按照约定条件向投资者保证本金支付，本金以外的风险由投资者承担，并根据实际收益情况确定投资者实际收益的理财计划。

四、商业银行承销的理财产品。商业银行代其他机构销售的产品，商业银行只收取固定的承销费用，不对产品的风险负责。

B. 金融商品转让征收增值税应注意哪些问题

财税[2016]36号文件规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
金融商品转让，不得开具增值税专用发 票。
销项税额=（转让价-买入价）÷（1+6%）×6%
从以上的规定可以看到，只有买入金融商品再卖出才需征收增值税。

企业取得股权的方式有三种，一是新公司设立时认缴方式获得，二是对一家已经成立的公司以增资方式认购获得；三是通过股权转让方式受让获得，只有第三种方式才属于买入方式。此外，企业在上市前获得的股权不属于有价证券，不作为金融商品对待，故凡原始股解禁转让，均不应征收增值税。企业参与上市公司再融资，以认购（增资）方式获得的股票，虽然属于金融商品范畴，但由于取得的方式是增资而不是购入，故也不应纳入征收范围。企业只有在二级市场购入的股票再转让时才需缴纳增值税。目前，个人转让金融商品免征增值税。

营改增之前，各地做法不一，多数地方对原始股转让、转让定增股票不予征收营业税，少数地方要求大小非解禁征收营业税，并以上市公司IPO发行价作为买入价，这样做是缺少政策依据的。

除此之外，关于增值税计税依据问题，原《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定，“金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。”《国家税务总局关于债券买卖业务营业税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第50号）进一步明确：“金融企业从事债券买卖业务，以债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额，买入价应以债券的购入价减去债券持有期间取得的收益后的余额确定。”

营改增后，金融商品持有期间（含到期）利息收入按照贷款服务征税，由此可见买入价将不再扣除金融商品持有期间的利息。由此推断，股票的买入价也不应扣除股票持有期间取得的股息，即企业从上市公司取得的股息红利不征增值税。

理财产品属于金融商品，如果该理财产品允许在二级市场流通，则应按照金融商品转让征收增值税，反之，若理财产品不能在二级市场流通，只能到期赎回，则不能按照金融商品转让征收增值税，其取得的收益应区别情况处理，若该理财产品可以取得固定或保底的回报，应作为利息收入按照贷款服务征收增值税，若理财收益不固定、不保底，则不征增值税。

关于金融商品转让的征收范围及计税依据问题，营改增后，财政部、国家税务总局应当会有新的文件出台，请随时关注并遵照执行。

C. 保险和理财产品要交7的税的吗

一、金融投资税收介绍
（1）个人所得税
1.股份制企业以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算缴纳个人所得税；
2．个人银行存款在1999年11月1日以后孽生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为20%；自2007年8月15日起减按5%的税率征收个所得税；自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息的个人所得税：
3．个人在金融机构开设的用于购买股票的账户所取得的利息收入应缴纳个人所得税；
4．个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计人个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税；对持有B股或海外股（包括H股）的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，暂免征收个人所得税；
5．对个人买卖有价证券（含国债，但不含股票）的所得要按财产转让所得缴纳个人所得税。
6．对股票转让所得暂不征收个人所得税；
7．对国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；
8．个人取得的教育储蓄存款利息所得免予征收个人所得税；
9．对个人投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。但基金取得股票的股息、红利收入，债券利息收入和储蓄存款的利息收入，要由上市公司、发行债券的企业以及银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税；
10.对个人投资者取得的申购和赎回基金单位取得的价差收广得税：
11.个人炒多卖外汇取得的所得，目前在实践中暂不对其课征个人所得税；
12.个人购买储蓄性的寿险利息所得，目前在实践中也没有对其征税；
13.股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，并人财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。
14.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
15.股股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收人应当依法缴纳个人所得税；转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。
16.相关金融产品税收政策梳理：
(l)国债：我国税法规定，国债和国家发行的金融债券利息免税；
(2)基金：基金向个人投资者分配红利、个人投资者购买基金获得收益时不扣缴个人所得税，因为基金获得的股息、红利以及企业债的利息收入，已经由上市公司在向基金派发时代扣代缴了20%的个人所得税。
-13l信托产品：目前我国对信托产品本身收益暂无征税规定，而是按照现行的一般性税收政策对信托活动进行税务监管，并未考虑信托本身法律关系的特殊性及其表达方式、实践方式。
(4)人民币理财产品、外汇理财产品在税法中没有明确的规定，但是在实际操作中，有些税务部门会按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税，并且还要求银行代扣代缴个人所得税。
(5)对于保险理财产品、分红型保险、投连险等收益型保险的所得，税法均没有明确的规定。
（二）印花税
为进一步促进证券市场的健康发展，经国务院批准，财政部决定从2007年5月30日起，调整证券（股票）交易印花税税率，由现行千分之一调整为千分之三。2008年9月19日起，经国务院批准，对证券交易印花税政策进行调整，由双边征收改为单边征收，税率保持为千分之一。
二、住房投资税收介绍
个人所得税‘（一）出租住房应缴纳的个人所得税1．个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税o2．个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从房屋租赁收入中扣除。3．自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税（原规定的税率为20%）。
（二）出售自有住房应缴纳的个人所得税1．个人出售自有住房取得的所得属于财产转让所得，要依法缴纳个人所得税o。财产转让所得适用的税率为20%的比例税率。2．为鼓励个人换购住房，国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额，对其出售现住房所应缴纳的个人所得税全部或部分地予以免税。3．对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。自2006年8月1日起，对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。
二、营业税
1．为促进房地产市场健康发展，遏制投机炒作行为，国家对个人转让房地产营业税政策作出调整，自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。销售不动产的税率为5%。2．个人出租住房，要按“服务业”税目中的“租赁业”缴纳营业税，计税依据为全部租金收入。“服务业”税目的税率为5%，但对个人按市场价格出租的居民住房暂按3%的税率征收营业税。对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征收营业税。3．个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。
三、土地增值税土地增值税是国家对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的产权并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税收。；这里的增值额是指纳税人转让房地产取得的全部收入（包括货币收入、实物收入和其他经济利益）减去扣除项目金额后的余额。所谓扣除项目金额包括：1．房屋及建筑物的评估价格；2．取得土地使用权所支付的地价款；3．按国家统一规定缴纳冷有关费用；4．在转让环节缴纳的税金。土地培睁税的税率采用四级超率累进税率、，‘“超率”中的“率”+是指增值额与扣除项目金额额的比率、土地增值税税率如表
应纳税额=增值额X适用税率—扣除项目金额X速算扣除系数
四、房产税
1．按照1986年国务院颁布的《房产税暂行条例》，个人的非营业用房即居民的住房，免征房产税。
2．对个人拥有的营业用房或出租的房产，要课征房产税。
3．从2010年开始，房产税改革的呼声越来越强烈，并且已有试点向城市开征房产税。
五、契税
1.契税的税率为3%。5%的幅度税率，：由各省、自治区、直辖市政府在这个税率幅度范围内自行决定。
2，个人购房后与他人进行房屋交换，如果交换的价格相同，免征契税；如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税。
3．城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。
4．自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米以以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。2010生10月1巳起．个人购买首套普通住房契税下调，对出售有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，减半征收契税。
六、印花税
1．根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税[2006]162号），对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，对商品房销售合同也按照产权转移书据征收印花税，税率为千分之零点五
2．购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为千分之零点零五。
3．个人从国家有关部门领取房屋产权证时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件5元。
4．个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的千分之一缴纳印花税，税额不足1元的，按1元贴花。
5．个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的千分之零点五贴花。

扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

D. 保本理财产品需要缴纳增值税税率是多少分录怎么做。急急急

我认为应该这样理解：
1，保本金融产品持有期间收益和持有到期收到的“持有期间收益”，按照贷款服务缴纳增值税。
2，保本金融产品不到期转让收益按金融商品转让缴纳增值税。
3，保本金融产品到期赎回不征收增值税。

贷款服务税率是6%。

1，收到保本理财产品收益
借：银行存款
贷：投资收益
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
2，保本金融产品不到期转让
借：银行存款
贷：交易性金融资产--成本
贷：投资收益
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
3，保本金融产品到期赎回
借：银行存款
贷：交易性金融资产--成本
贷：投资收益

E. 理财产品进行转让有什么规则

具体的规则要参照购买的理财产品说明。每个公司的产品规则都不一样。

F. 理财产品的利息收入需要交增值税吗

非保本类型的理财产品的利息收入不用缴纳增值税，具有保本收益类型的理财产品的利息收入需要缴纳增值税。

1、根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点规定所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，

是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

2、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附：销售服务、无形资产、不动产注释第（五）条规定，金融服务。金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让，贷款服务。

贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

(6)转让理财产品税务规定扩展阅读：

保证收益理财产品和非保证收益理财产品

保证收益理财产品的收益是固定的，到期后就可以获得协议上规定的收益，反之为非保证型。保本理财产品，属于低风险理财。保证和浮动说明了银行承担的风险不同。保本类理财在协议中会有银行承诺，无论发生任何问题银行保证客户到期可以拿回全部本金。

非保证型又分为保本浮动收益理财产品和非保本浮动收益理财产品。保本浮动收益理财产品是指银行按照约定向客户保证本金支付，本金以外的投资风险由客户承担，并依据实际投资收益情况确定客户实际收益的理财产品，反之就是非保本型。

非保证收益的理财产品的发行机构不承诺理财产品一定会取得正收益，有可能收益为零，不保本的产品甚至有可能收益为负。一般银行的保本浮动收益型的风险仅次于储蓄风险，是追求稳定收益的稳健型客户的最佳选择。

G. 购买理财产品需要缴纳增值税么

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项规定，金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。另外，根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
因此，根据上述规定，向银行购买理财产品的收益，若属于保本投资收益，应按规定缴纳增值税；若属于非保本的投资收益，不征收增值税。

H. 理财产品如何税务处理

目前个人理财产品基本包括储蓄，贷款，投资，股票，期货，保险，信托，债券，基金。从事以上内容买卖的个人营业税和个人所得税的处理：营业税处理：《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）文件规定：对个人（包括个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。
根据上述规定，我们理解，并不是所有个人理财产品收入均可免征营业税，如从事贷款业务所取得的利息收入，就应按规定计算缴纳营业税，也就是说，只有理财产品属于外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品的收入可免征营业税。
个人所得税处理：在实务中，对个人从事理财产品所取得的收入，除有文件明确可免税的外，其他都应按规定计算缴纳个人所得税，为了便于掌握相关免税规定，在此列出现行免征个人所得税规定：
一、《个人所得税法》（2007修正）第四条规定：下列各项个人所得，免纳个人所得税：……国债和国家发行的金融债券利息；
二、《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》（财税字[1998]55号）关于所得税问题规定，对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税；对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。
对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴20％的个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税。
三、《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》（财税[2002]128号）关于所得税问题规定，对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税；对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税；对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。
四、《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字[1998]61号）为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。
综上，我们认为个人从事理财产品所得，除可以免税项目外，其他应按规定计算缴纳个人所得税。有关是否需要被代扣，如没有特殊规定，应按《个人所得税法》（2007修正）第八条规定执行：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
以上答案仅供参考。

I. 投资理财产品需要缴纳多少个人所得税

理财产品是否收费详见各产品说明书中的“相关费用”。说明书中的销售费、托管费和管理费会在产品运作中扣除，公布的产品收益率或净值是已经扣除了上述费用，故不影响实际收益。