公司买保险抵扣增值税

A. 企业给员工购买的人身保险服务发票可以抵扣进项税额吗

如果是购买财产保险（如车险等），与企业生产经营直接相关的保险，收到增值税专票是可以抵扣的。

B. 单位购买保险的增值税发票能抵扣吗

保险金融业尚未营改增，目前归地税管，缴纳营业税，
单位购买保险是取得不了增值税发票的，更谈不上能否抵扣的事。

C. 公司车辆保险进项税可以抵扣吗

1、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

2、本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

3、《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4、《企业所得税法实施条例》第四十六条规定，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

5、因此，企业自有车辆取得车辆保险专用发票只要不用于《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定的不得抵扣项目均可以抵扣进项税额，同时可以在企业所得税税前扣除。

(3)公司买保险抵扣增值税扩展阅读：

税务解答

1.车辆保险费，取得增值税专用发票，可以按照相关规定抵扣进税额

2.相关政策规定：保险机构作为车船税扣缴义务人在开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税信息，具体包括：保险单号、代收车船税、滞纳金、含车船税合计等，作为纳税人报账凭证。

3.企业可以凭保险公司开具的发票的备注栏记载的车船税合计来入账，即增值税发票作为纳税人报帐凭证，报帐金额包括增值税发票备注栏注明的车船税合计（包括税款和滞纳金）。

4.很多地方已经出了相关文件给予明确

（1）《广东省国家税务局 广东省地方税务局关于全面推开营业税改征增值税试点税收征管衔接工作有关问题的公告》（2016年第8号）

（2）《广西壮族自治区地方税务局 广西壮族自治区国家税务局关于营改增后车船税有关事项的公告 》

D. 企业购买的人员保险增值税发票可以抵扣吗

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》:
第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
购买的电视机只要不是用于以上规定不得抵扣的项目，可以抵扣。

E. 购买保险收到的增值税专用发票可以抵扣吗

可以抵扣，保险行业从2016年5月1日起开始实施营改增改革，一般纳税人可以用专用发票抵扣。

F. 为员工买商业保险增值税发票可以抵扣吗

具体还要看看保险的险种与用途。
1.
企业自有车辆缴纳的车辆保险，取得专票可以抵扣增值税。
2.
企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，属于购进旅客运输服务，不可以抵扣增值税。
3.
公司缴纳的雇主责任保险是一种财产保险，雇主责任险保障的是雇主，即企业。因此，取得专票，可以抵扣进项税额。
4.
公司为全体员工购买的人身意外伤害险，应属于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
5.
为特殊工种职工支付的人身安全保险费不属于职工福利费性质，取得相关增值税专用发票等抵扣凭证，可以按规定抵扣进项税额。

G. 公司为员工购买的商业保险可以抵扣增值税吗

不可以。

对于公司买的商业险需要看是哪个险种。如购买雇主责任险可以抵扣进项。为员工购买人身保险等商业险则不能抵扣进项税额。

企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税，个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

(7)公司买保险抵扣增值税扩展阅读：

注意事项：

对于没有任何保险保障的客户，建议优先考虑保费相对较低的意外险、医疗险、重疾险等保障型险种，在准备了充足的保障且经济仍然宽裕的情况下再购买养老险产品。

按照国际惯例，商业养老保险提供的养老金额度应占到全部养老保障需求的25%-40%，在有了社会基本养老保险的基础上，考虑到生活水平逐步提高和物价等因素，投保人购买20万元左右的商业养老保险比较合适。

H. 营改增后购买保险取得增值税发票可以抵扣吗

原
增值税
一般纳税人
接受试点纳税人提供的应税服务，取得的
增值税专用发票
上注明的增值税额为
进项税额
，准予从
销项税额
中抵扣。-------所以可以抵扣的

I. 为员工购买商业保险取得增值税发票可以抵扣吗

员工购买商业保险取得增值税发票能否抵扣要根据保险的险种与用途确定。员工购买商业保险取得增值税发票能否抵扣情形如下：

第一，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，属于购进旅客运输服务，不可以抵扣增值税。

第二，公司缴纳的雇主责任保险是一种财产保险，雇主责任险保障的是雇主，即企业。因此，取得专票，可以抵扣进项税额。

第三，公司为全体员工购买的人身意外伤害险，应属于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

第四，为特殊工种职工支付的人身安全保险费不属于职工福利费性质，取得相关增值税专用发票等抵扣凭证，可以按规定抵扣进项税额。

员工购买商业保险个人所得税扣除情形如下：

第一，国家税务总局公告2016年第80号《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》第一条规定：关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

第二，《中华人们共和国企业所得税法实施条例》第四十六条规定，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

第三，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

(9)公司买保险抵扣增值税扩展阅读：

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

第一，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

第二，非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

第三，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

第四，非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

第五，非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

第六，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

第七，财政部和国家税务总局规定的其他情形。

J. 企业为员工购买的商业保险取得增值税发票可以抵扣进行税吗

企业为员工购买的商业保险，属于员工福利费用，取得增值税发票不可以抵扣。