基金管理人印花税

⑴ 股票交易印花税如何计算

股票交易印花税是从普通印花税发展而来的，是专门针对股票交易发生额征收的一种税。中国税法规定，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。股票交易印花税对于中国证券市市场，是政府增加税收收入的一个手段。

一、股票交易印花税的计算

股票交易的印花税，因股票的性质和转让方式的不同，其适用的税收政策和计算方法也不相同。

（一）上市公司国有股权无偿转让(1)

自2004年7月1日起，对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有（含国有控股）企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券（股票）交易印花税。

凡符合暂不征收证券（股票）交易印花税条件的上市公司国有股权无偿转让行为，由转让方或受让方按《关于上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税申报文件的规定》的要求，报上市公司挂牌交易所所在地的国家税务局审批。上市公司挂牌交易所所在地的国家税务局按规定审批后，应按月将审批文件报国家税务总局备案。

（二）全国社会保障基金理事会回拨已转持国有股交易(2)

对全国社会保障基金理事会按照《财政部国资委证监会社保基金会关于豁免国有创业投资机构和国有创业投资引导基金国有股转持义务有关问题的通知》（财企[2010]278号）的规定，回拨国有创业投资机构和国有创业投资引导基金已转持的国有股，不征收过户环节的证券（股票）交易印花税。

（三）普通的股票交易

目前我国股票交易印花税征收方式，对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税，即卖出股票才收取股票总额千分之一的印花税。

计算举例：

如果买入1000股10块钱每股的股票，那么不需缴纳印花税

如果你卖出1000股10块钱每股的股票，那么要缴纳印花税：

（1000*10）*0.001=10元

二、股票交易印花税的缴纳

（一）税款的缴纳

1．税款的代扣代缴。凡是在上海、深圳证券登记公司集中托管的股票，在办理法人协议转让和个人继承、赠与等非交易转让时，其证券交易印花税统一由上海、深圳证券登记公司代扣代缴(3)。

2．税款的解缴入库期限。根据不同种类股票的交易情况和清算特点，现将证券登记公司代扣印花税税款的解缴期限统一确定为：证券登记公司扣缴的A种股票税款，以一个交易周为解缴期，自期满之日起5日内将税款解缴入库，于次月1日起10日内结清上月代扣的税款；证券登记公司扣缴的B种股票税款，以两个交易周为解缴期，自期满之日起10日内将税款解缴入库，于次月1日起10日内结清上月代扣的税款；证券登记公司扣缴的非交易转让税款，以一个月为解缴期，于次月1日起10日内将税款解缴入库。

（二）完税证明的开具

证券交易场所和证券登记结算机构扣缴证券交易印花税，应当在证券公司给参与集中交易的投资者开具的“成交过户交割凭单”（以下简称交割单）、证券登记结算机构或证券公司给办理非集中交易过户登记的投资者开具的“过户登记确认书”（以下简称确认书）中注明应予扣收税款的计税金额、税率和扣收税款的金额，交割单、确认书应加盖开具单位的相关业务章戳。已注明扣收税款信息的交割单、确认书可以作为纳税人已完税的证明。

完税凭证纳税人需要另外再开具正式完税凭证的，可以凭交割单或确认书，连同税务登记证副本或纳税人身份证明材料，向证券交易场所和证券登记结算机构所在地的主管税务机关要求开具《税收完税证明》(4)。为保证纳税人依法取得正式完税凭证，证券交易场所和证券登记结算机构应当将扣缴证券交易印花税的纳税人明细信息及时报送主管税务机关。

引用资料

1. 《国家税务总局关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税有关审批事项的通知 》（国税函〔2004〕941号）.国家税务总局

2. 《财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金理事会回拨已转持国有股有关证券（股票）交易印花税问题的通知 》（财税〔2011〕65号）.国家税务总局

3. 《国家税务总局关于加强证券交易印花税征收管理工作的通知》（国税发〔1997〕129号）.国家税务总局

4. 《国家税务总局关于证券交易印花税完税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第60号）.国家税务总局

⑵ 基金管理人运用基金买卖股票按照2%的税率征收印花税是对吗

不对。
是买卖基金一般要按照2%的比率缴纳手续费。
不是印花税。

⑶ ETF基金交易的佣金和印花税是多少

佣金和股票是一样的，委托佣金3%，没有印花税。

按照未知价原则购买，按照股票收取。不同的证券公司佣金不同，只能在证券账户的基金账户上购买。

ETF场内交易，不存在申购费和赎回费，交易费用是按照证券公司的交易佣金收取，没有印花税。上海投资基金：交易费不高于成交金额的2.5%。

场外交易进出成本合计大约在2%左右。ETF的申购赎回费是你在进行申购或者赎回（场外市场交易，例如在银行）的时候才收取的。

如果在二级市场（一般是证券公司）进行买卖，它只收取和股票一样的手续费，也免收印花税。

(3)基金管理人印花税扩展阅读：

ETF基金交易税收特性：

交易型开放式指数基金本质上是指数基金，但区别于传统指数基金，交易型开放式指数基金可以在交易所上市，使得投资人可以有如买卖股票那样去买卖代表“标的指数”的一种基金。

交易型开放式指数基金是一种特殊的开放式基金，既吸收了封闭式基金可以当日实时交易的优点，投资者可以如买卖封闭式基金或者股票一样。

在二级市场买卖交易型开放式指数基金份额；也具备了开放式基金可自由申购赎回的优点，投资者可以如买卖开放式基金一样，向基金管理公司申购或赎回交易型开放式指数基金份额。

交易型开放式指数基金的申购赎回必须以一篮子股票（或有少量现金）换取基金份额或者以基金份额换回一篮子股票（或有少量现金）。

由于存在这种特殊的实物申购赎回机制，投资者可以在交易型开放式指数基金二级市场交易价格与基金单位净值之间存在差价时进行套利交易。

⑷ 封闭式基金和上市开放式基金交易时怎么收佣金，印花税和过户费什么是创新型基金

封闭式基金和开放式基金交易费用的比较

基金费用

封闭式基金是在深、沪证券交易所挂牌上市交易的基金，投资者只要到各个证券公司的证券营业部就可以进行买卖。买卖过程与股票买卖一样，只是买卖基金的手续费较低，买入和卖出一般只需交纳0.25%的交易佣金，毋需支付印花税。

开放式基金一般不在交易所挂牌交易，它通过基金管理人及其指定的代销网点销售，银行和证券公司是开放式基金最常用的代理销售渠道。投资者买卖开放式基金主要费用因不同的基金而不同，同一个基金还会出现因为投资者交易量的大小而不同，但是，基本上都有一个上限和计算方法，这些都会在基金招募时就公布。 具体而言。开放式基金涉及的交易费用主要有：

1．初次认购费：指在基金第一次发行时的认购费用。 例如，华安创新基金的初次认购费率根据不同的认购金额定： 认购费率分为 1.2％和 1.5％两档：一次认购金额 1万 —1000万元（含 1万元，不含 1000万元），认购费率为认购金额的 1.5％；一次认购金额高于 1000万元（含1000万元），认购费率为认购金额的 1.2％。而“南方稳健成长基金”的认购费率无论大小统一为 1%。

2．申购费：指在基金开始交易后的“日常申购”费用，按照《开放式证券投资基金试点办法》规定不超过申购金额的5%。根据交易量大小有不同的费率标准。 如：南方稳健成长基金规定申购金额如下： 申购金额（M） 申购费率 M＜100万 2.0% 100万≤M＜500万 1.8% 500万≤M＜1000万 1.5% M≥1000万 1.0% 华安创新基金规定的申购费收取办法为： 申购费率分为 1.2％和 1.5％两档： 一次申购金额 1万—1000万元（含1万元，不含 1000万元）的，申购费率为申购金额的 1.5％；一次申购金额高于 1000万元（含 1000万元），申购费率为申购金额的 1.2％。

3．赎回费：按照《开放式证券投资基金试点办法》规定不超过申购金额的 3%，具体由基金管理公司确定。

4．红利再投资费用：指投资人将从开放式基金所得到的分配收益再继续投资于基金所要支付的申购费用。为鼓励投资者继续投资，一般投资基金对该项费用低收或不收申购费用。

5．转换费：指投资人在同一基金管理人所管理的不同基金之间，由投资的一只基金转换成另一只基金所要支付的费用。对发行多只基金的基金族而言，投资者可以选择在同一系列的多个基金品种间切换，这就产生转换费问题。目前绝大多数基金均不收取转换费。

总体上讲，封闭式基金的交易费用明显低于开放式基金。

投资基金在运作过程中必须支付一些费用，这些支出就是基金费用，这些费用构成了基金管理人、托管人以及其他当事人的收入来源。投资开放式基金的相关费用包括直接费用和间接费用两部分。直接费用包括交易时产生的认购费、申购费和赎回费或者封闭式基金的交易佣金，这部分费用由投资者直接承担；间接费用是从基金净值中扣除的法律法规及基金契约所规定的费用，包括管理费、托管费和运作费等其他费用。 基金管理费 基金管理费是指支付给实际运用基金资产、为基金提供专业化服务的基金管理人的费用，也就是管理人为管理和操作基金而收取的费用。基金托管费 基金托管费是指基金托管人为基金提供服务而向基金收取的费用。托管费通常按照基金资产净值的一定比例提取，逐日计算并累计，按月支付给托管人。此费用也是从基金资产中支付，不须另向投资者收取。 基金清算费用 基金清算费用是指基金终止时清算所需费用，按清算时实际支出从基金资产中提取。基金运作费 基金运作费包括支付注册会计师费、律师费、召开年会费用、中期和年度报告的印刷制作费以及买卖有价证券的手续费等。这些开销和费用是作为基金的营运成本支出的。操作费占资产净值的比率较小，通常要在基金契约中事先确定，并按有关规定支付。

⑸ 印花税对基金有什么影响

最近，在管理层提高印花税政策的冲击下，国内股市以一种猛烈震荡的方式开始了调整。在这一调整过程中，不同类型、不同投资风格的基金受到了不同的影响。

业内人士表示，在股市单边牛市的时候，由于集体赚钱效应，可能很难对基金品种做出优劣之分。但是，当股市处于震荡或者短期下挫的时候，更方便看清每一只基金的投资价值。所以，对于不同投资者而言，选择适合自己风险偏好特征的基金就显得尤为重要。

不同风格基金所受影响不一

分析人士指出，印花税上调对于不同投资风格的基金影响差异很大，奉行“买入并持有”投资策略的低换手基金公司和基金将更受投资者欢迎，而印花税上调对高换手策略基金业绩的抑制作用非常明显。

从2006年基金股票换手情况来看，博时价值基金的全年股票换手率只有95%，而在150多只开放式偏股基金中，有四只基金股票换手率超过1000%。此次印花税从1‰上调为3‰，博时价值基金如果保持每年95%的股票换手率，全年只需要多支付基金股票资产0.38%的印花税；而股票换手率超过1000%的基金，全年需要多支付基金股票资产4%以上的印花税。

基金理财专家分析，此次印花税上调将使得低换手率的基金公司和基金更受投资者欢迎，基金投资者应该适当回避高换手策略的基金公司和基金。

天相统计数据显示，2006年工银瑞信、景顺长城、长盛、博时和交银施罗德等基金公司的股票换手率较低，其中，工银瑞信、景顺长城和长盛三家基金公司的股票换手率不超过200%。如果这些基金公司一直保持低换手的投资风格，此次印花税上调对这些基金公司投资业绩的影响相对较小。
“封基”有望暂成避风港

最近，封闭式基金紧跟市场步伐出现震荡，但整体跌幅小于市场调整幅度。有业内人士认为，印花税的上调并不影响封闭式基金的交易成本，使得封闭式基金的安全投资价值更加显现，有望成为“退潮资金”的避风港。

为支持封闭式基金的发展，国家一直对该行业给予税收政策优惠。财政部和国家税务总局曾经下发规定宣布：对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券投资基金免征印花税。虽然市场整体调整，封闭式基金也要受影响，但交易仅仅收取佣金，交易成本比股票大大降低，对投资者有一定的吸引力。

此次印花税上调将对一部分热衷于短线交易的市场热钱起到较大程度的抑制，这必将导致众多市场短线热钱涌入封基板块。封基板块作为市场的一员，与大盘走势密切相关，那么一旦市场出现反弹迹象，该板块这一特殊的印花税优势将吸引更多资金的注意。

当然，封闭式基金本身也有一定的投资价值，主要在于折价率依然显著、稀缺性以及不少封基仍有分红预期。虽然经历了不久前的大涨后，封闭式基金的折价率有所降低，但现有的各基金不同程度的折价率，仍使封基成为市场中较为安全的投资品种。

经过一轮大跌后，目前封闭式基金的折价已经普遍降至30%以下。如果有一段时间大盘整体上扬，基金重仓股均有不错的表现，而同时封闭式基金的价格却涨幅微弱，这个时候就会有先知先觉的投资者关注到封闭式基金。尤其是今年有很多的封闭式基金到期，由于封基的折价，“封转开”确实是一个没有太大风险的“套利机会”。

也有业内人士提醒，对于封闭式基金长期看好，但是短线追涨却不是明智之举，价格不能脱离价值的轨道，封基仍然受到大盘的牵制。面对有关部门的调控和不断发出的投资警示，市场风险越来越大，投资者切忌高位追涨，不宜短线操作，对于其投资价值的发现，应从长期来体会。

配置型基金凸显优势

值得注意的是，在这次市场重挫之下，有一部分基金的净值并未受到太大影响。这部分基金主要以“攻守兼备”著称的配置型基金为主，像博时平衡配置、泰达荷银风险预算、中信经典配置基金等跌幅相对都不是太大，小于大盘与基金的平均跌幅。

从理论上说，品牌基金公司旗下的配置型基金具有帮助投资者择时的功能。这类基金的首要任务是在基金契约所允许的范围内，为投资者获取最大化的利益，而不是争取基金业绩的短期排名。因此，在市场系统性风险已经比较明显时，这类基金将通过适当调低股票仓位、增加对防御性股票的配置等来降低风险。

从近期表现看，华安宝利、海富通精选、汇丰晋信2016、泰达荷银效率优选、工银瑞信平衡等都已表现出较强的抗跌性，值得重点关注。这些基金在牛市中往往会因为受契约限制，股票仓位相对较低，而不能引起市场的足够重视。但也正是由于这个原因，这些基金在实际运作过程中，就不会受到太多外部因素如净值排名的干扰，能更多地将精力集中到行情研判中。当震荡行情来临时，这些基金会因事先有较充分的准备，有望取得较好表现。

两类基金需要暂时回避

证券交易印花税一调高，股市应声而落，基金自然也不能幸免。调整开始之后，受影响最大的无疑是指数型基金。

由于指数型基金是被动复制指数，所以指数一旦下跌，基金净值自然跟随下跌，而不能主动减仓降低损失。近期市场调整并未表现出即将停止的迹象，所以指数型基金面临的风险比其他基金相对要大。

由于市场监管不断加强，近期题材股、绩差股连续跌停，市场资金明显流向了蓝筹股。持有蓝筹股的基金，走势明显要稳健得多，而持有小市值个股的基金，净值下跌则要大得多。

在上涨过程中，小盘基金由于规模相对较小，所以只要持股比例集中，一旦手中股票表现很好，净值的上涨就非常明显；但在调整市道中，这种基金的抗风险能力自然比航母基金要弱得多。所以对于风格激进的小盘基金，近期需要回避。(

⑹ 私募基金管理人的印花税怎么缴纳

1. 印花税，主要是开立实收资本账户需要交纳的营业税金
2. 契税，与被投资方签立投资合同，需要相应交纳契税
3. 代扣代缴个人所得税，企业所得税：由于是合伙制企业，基金本身不用交纳企业所得税，但是，有限合伙人往往由自然人和企业法人组成，基金往往会需要代扣代缴相应的个人所得税和企业所得税

⑺ 基金管理人运用基金买卖股票如何缴纳印花税

《财政部 国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》(财税[2002]128号)第三条第一款规定“基金管理人运用基金买卖股票按照2‰的税率征收印花税。”

⑻ 对基金管理人运用基金买卖股票及投资者买卖基金单位，在印花税征收上有何具体规定

一、对中国证监会批准设立的封闭式证券投资基金，根据《财政部 国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》(财税字〔1998〕55号)规定：“二、关于印花税问题
1.基金管理人运用基金买卖股票按照4permil;的税率征收印花税。
2.对投资者(包括个人和企业，下同)买卖基金单位，在1999年底前暂不征收印花税。”
二、根据《财政部 国家税务总局关于证券交易印花税改为单边征收问题的通知》(财税明电〔2008〕2号)规定：“经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按千分之一的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。 ”

⑼ 买卖基金要收交印花税吗

买卖基金是不收取印花税的，只收取相应的佣金，如是开放式基金，还要收取管理费等一系列费用，但印花税肯定是免除的，不管是单位还是个人投资者。

《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》(财税[2002]128号)

第二条第二项规定：“对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税;对企业投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。”

(9)基金管理人印花税扩展阅读：

下列凭证可以免征印花税：

（1）已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外；

（2）财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据；

（3）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；

（4）无息、贴息贷款合同；

（5）外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；

（6）企业因改制而签订的产权转移书据；

（7）农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同；

（8）个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。