公益慈善基金会财务管理

⑴ 公募基金会与公益组织合作时面临哪些风险拜托各位大神

公募基金会与公益组织合作面临的风险很多，主要的风险如下：
其一，公益组织财务管理不规范，导致可能的财务纠纷或者财务不清晰；
其二，公益组织专业能力不足，导致项目执行能力达不到预期目的；
其三，公益组织人员变动大，导致项目管理难度大，预期目的难以实现；
其四，公益组织故意找茬，当出现项目变动的时候，有些组织故意找茬，推卸责任，让项目达不到预期目的，甚至出现不良影响。
如此等等吧，因为国内公益组织发展很不成熟，很不专业化，风险是比较多的。
仅供参考
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⑵ NGO如何做好财务管理

一、技术经验

预算制作

衡量预算的制作水平，通常的办法之一是工作执行完毕后看预算与决算对比。比较理想的状况是预算与决算差异极小，想达到这种理想的状况，通常需要预算编制者具有丰富的项目执行经验，这就不光需要财务人员的专业知识，还需要项目人员的参与。一个负责任的团队，在自己非常熟悉的具体项目工作中，应该做到对执行中会产生哪些开支以及这些开支的数额都了如指掌。同时，对于包括物价波动在内的可预测的开支变化也能做到大致掌握。这样做出来的预算，无论是列出的开支项目还是开支具体数额，都会和执行中的实际发生状况较为吻合。

预算的制作还有一点是至关重要的，即在每个开支项目中用过程性的算式或者解释性的文字体现出开支数额的合理性，说白了就是要交代清楚每个开支项目的数额是怎么预估出来的。例如，我们在预算中估计给培训参与者提供餐费补贴时，预算编制者如果列明每人每天餐补100元，同时附上培训所在区域的食堂价格、附近快餐店主流套餐价格和外出时闹市区平价餐厅价格的平均数。再例如，某个项目预算中有长途电话费用，编制者可以附上解释，根据项目设计，无法用免费网络通话的情况下，工作人员需要每周通过电话和哪些合作方沟通，且根据经验，平均每周电话多少小时、项目持续多少周、最便宜的长途电话价格是多少，由此得出长途电话费用的预算数额。

所以，从一定程度上来说，预算的制作水平是由编制者的工作经验和严谨程度来决定。

现金安全

草根组织的资助方通常采取票据审核、财务报告与外部审计的方法来实现财务监管。机构管理者除了要对这些财务工作予以足够重视之外，还要特别留意资金安全。近几年来，公益业内发生过的几起重大财务事故都和现金安全密切相关，部分原因就是机构负责人出于公益事业的理想主义色彩，没有定期清点出纳独立保管的资金。此类事故不仅会导致巨大经济损失，还严重损坏机构公信力。要想保证现金安全，财务管理原则其实很简单，就是资金尽量存入银行账户，银行卡/存折和密码分开保管，取现有严格程序制约;如果不得已需要财务人员保存一些现金，应当建立现金定期清点制度，其时间间隔应尽量短，如一周，并且确保清点时机构负责人和项目负责人共同在场。作为不喜欢经手现金的人，我承认这一操作程序很机械很繁琐，在机构事务繁忙的情况下每隔几天就要数一次钱，对负责人有很高的自律要求，但是如果一时大意，出问题后就会追悔莫及。

行政费用和人员工资

严格来说，机构行政费用指的是纯粹用于机构管理且与项目执行无关的开支，通常包括：专职财务人员工资、专职人力资源管理人员工资、其他管理岗位人员工资和为这些工作而开支的房租、水电等费用。与之相关的另一个概念，是机构人员工资占资金比例。从大部分国内草根组织现状出发，行政费用所占比例通常都很小，尽管如此，行政费用这个词在公益领域内也实在不招人待见，许多草根机构以行政费用低甚至为零为荣，还常常和人员工资混淆。

但其实，只要机构开展项目工作，所有相关人员的工资就都是项目开支，房租、水电开支也类似，没有办公室、没有水没有电，怎么执行项目?因此人员工资和房租水电开支都属于项目开支。所以单纯看行政费用、工资占机构总资金的比例，是个没什么用的。

对这一问题，我们团队的解决方法是，预算中根本不出现“行政费用”类别，而是按照具体用途，直接写人力资源经费、电话费、纸张、文具等等，同时加以详细说明，解释这些费用的发生和价格标准。

至于人员工资在具体项目中所占的比例，我从来不认为是个问题。活是人干的，还要干得专业、干得有效率、干得无可替代，机构不设法获得充足的人员工资，怎么实现这一点?资金从来都不是本质问题，建设并稳固一个专业、高效的团队，才是机构之本。所以，我们团队编制预算时，人力资源经费尽量往充足的方向写，最好包括人员培训和该项目的主管督导的费用，而执行中的其他开支，则尽可能往节约的方向写。

二、战略思维

一家优秀的草根机构要实现可持续发展，必须在内部资金分配和外部资金申请上有战略思维。

第一，在机构内部要有一定的薪酬差距。
从我实际接触过的机构状况看，绝大部分机构内，最高和最低薪酬差距过小。这当然有草根机构资金不宽裕的原因，可是对于那些工作出色、发展相对成熟的机构而言，更大程度上是理念问题。这些机构负责人真的是高风亮节，担负着那么重要的责任，却把自己的薪酬定在机构内最低薪酬2-3倍的水平上。前文说过，建设并稳固一个专业、高效的团队，才是机构之本。而管理学常识也告诉我们，薪酬差距是机构内最直接的激励机制。机构负责人在这个问题上，务必要有“盖屋顶”的立足点。如果想要找到优秀人才并将其留住较长时间，就应该把薪酬差距定高点;如果想把人才留10年甚至更久，薪酬差距需要5~7倍，甚至更高，大家参照市场上“职场新手”和“资深人才”之间的人力资源价格，不难得出具体数额。现有机构负责人的薪酬如果也是那么低，我们如何让年轻人做事业规划，预估未来?让这份事业在有为青年实现理想的同时，保证他们奋斗几年之后也能享有体面、有尊严的生活水平?

第二，草根机构应尽量做到资金来源多元化。
除了来自基金会、其他自筹的民间资助外，如果机构能获得政府购买，或者从收费项目中获得收入，并保持各类收入比例平衡(即任何一项既不占太大比例，也不占太小比例)，实为上佳状态。同理，如果机构的资金全部来自民间资助，那就应该与多家资助方保持合作，任何一家的资助额都最好不超过机构总资助额的30%。这样做的好处是：其一，保持机构工作稳定，有较强抗干扰能力，不会因为任何一个资金来源的突然变化而造成机构剧烈动荡;其二，机构可以维持独立性，最大限度地做真正想做的事情。这个战略其实大家都知道，但是在资金充裕的情况下往往危机感不够。如何在危机来临前构建机构资金来源的多元化结构，是对机构管理层的重大考验。

⑶ 公益基金会必须设专职财务人员吗

根据《公益积金会财务管理制度》第七条 基金会配备具有专业资格的会计人员，会计不得兼任出纳。会计人员必须按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，实行会计监督。可见，必须设立专职财务人员（包括会计和出纳）。
但需要指出的是，这里的会计和出纳是可以兼职的。

⑷ 天津市慈善协会的专项基金管理办法

第一条 为发展慈善事业，建立筹募资金长效机制，开展经常性的慈善活动，依据本会《财务管理制度》的规定，制定本办法。
一 基金的设立
第二条 凡热心慈善事业的机构、企业和个人，均可自愿捐款（包括物品，下同），在本会设立专项基金，开展慈善活动。 根据本会的宗旨和任务，此项基金包括慈善助困基金、慈济助学基金、慈心助医基金、安老抚孤基金、支持公益基金，以及其他用于慈善活动的专项基金。 第三条 专项基金的设立由本会会长、驻会副会长、秘书长办公会议研究决定。 第四条 设立专项基金，须由捐款者与本会充分协商，共同签订《协议书》，明确规定基金数额、捐款期限、使用方向、运行方式以及双方的权利和义务。协议期限一般为1～3年。 第五条 设立专项基金的最低数额一般为30万元人民币或等值外币。捐款的基金，可以一次划拨到位，也可以分批到位。 第六条 设立专项基金，可以是捐赠者独家捐资设立，也可以是多家捐赠者共同集资设立。 第七条 设立专项基金，捐赠者可以与本会协商，冠名该项基金。 第八条 在本会设立专项基金，由本会设专人管理，单独记账。
二 基金的使用
第九条 专项基金的使用，由捐赠者与本会分别指定专人或建立相应的办事机构负责。 第十条 使用专项基金开展慈善活动，一般从基金的本金中支付，也可以保留本金，从基金的增值部分支付。 第十一条 使用专项基金开展慈善活动，须事先由本会提出方案，经捐赠者同意后实施。实施中，须请捐赠者参加捐赠仪式和有关活动，或事后向捐赠者反馈实施情况。 第十二条 在专项基金使用过程中，如需改变使用去向或运作方式，须经本会与捐赠者协商确定。 第十三条 使用专项基金开展慈善活动，一般情况下，按实施的慈善项目分期使用，每年结算一次。如当年有结余，可留作转年继续使用；如协议期满有少量结余，由本会与捐赠者协商，用于其他慈善活动。 第十四条 使用专项基金开展慈善活动的工作经费，凡直接使用本金开展慈善活动的，其工作经费从本会存款利息中列支；基金产生的利息纳入本会存款利息收入总额中，不再单独计算。如本会与捐赠者一致认为有必要，也可从基金中提取一定数额的工作经费，提取比例一般不超过该项基金的3%。凡使用专项基金增值部分开展慈善活动的，其工作经费提取办法，由本会与捐赠者商定。
三 基金的检查、监督
第十五条 设立专项基金和使用情况，每年进行审计，并向本会理事会或常务理事会报告，听取审议，接受监督。 第十六条 专项基金的设立、资金运作和协议执行情况，本会监事会和法律顾问随时进行检查、监督。 第十七条 专项基金的设立和开展慈善活动情况，本会通过网站和新闻媒体向社会公布，接受监督。
四 附 则
第十八条 本办法自2007年1月1日起试行。

⑸ 公益性社会组织财务管理软件有哪些

我是金蝶的。有需要可以联系。

⑹ 公益机构如何起草机构财务操作说明

X X X X公司财务管理办法
为适应公司发展的需要，规范会计行为，统一会计核算标准，加强财务管理，保证资产的真实完整，维护公司的经济秩序，特制订本办法。
一、财务管理体制
1．公司设立财务部。业务上按照《会计法》、公司有关管理办法及本办法进行会计核算，实行会计监督。行政上对公司总经理负责，并充分接受财务总监对公司的财务管理与监督。
2．总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性、及时性负责。
3．财务实行统一领导、统一管理、统一核算的管理体制。财务部负责沈阳重型华扬机电设备有限公司（以下简称为公司）的财务核算、会计日常工作及依法纳税工作并负责公司财产物资的真实与完整，在会计法和公司有关管理办法的范围内开展各项工作。对公司的资产无转让、处置、对外担保和抵押权力。
二、公司采用的主要会计政策：
1．会计年度：采用公历制，即每年一月一日至十二月三十一日。
2．记帐本位币：以人民币为记帐本位币。对发生的外币经济业务，采用当月1日中国人民银行公布的基础汇价折合人民币记帐。期末，对外币帐户的外币余额按当日的基础汇价调整，差额计入当期财务费用。
3．计价基础：实际成本法。
4．记帐原则及记账方法：按权责发生制原则，采用借贷复式记帐法。
5．现金等价物的确定标准：持有的期限短、流动性强，易转换为已知金额现金价值变现风险很小的投资，确定为现金等价物。
6．短期投资跌价准备：按国家政策规定计提跌价准备。
7．坏帐核算方法：采用备抵法，按应收帐款，其他应收款、应收票据期末余额的3‰计提。
8．存货：发出材料、商品按实际成本计价采用加权平均法。年末按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品的摊销按一次摊销法。存货的跌价准备按单个存货项目计提。
9．长期股权投资，采用权益法。按国家规定计提长期投资的跌价准备。
10．固定资产计价、折旧及跌价准备。
（1） 固定资产为同时具备以下特征的有形资产：1、为生产商品、提供劳务，出租或经营管理持有的；2、使用年限超过一年；3、单位价值在2,000.00元以上。
（2）固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别、原价、估计使用年限确定其折旧年限及折旧率（净残值率不予考虑）如下：资 产 类 别折 旧 年 限年 折 旧 率房 屋 及 建 筑 物119.09%房 屋 及 建 筑 物1010%机 器 设 备119.09%机 器 设 备156.66%运 输 工 具812.5%工 具520%工 具1010%办公用电子设备333.33%办公用电子设备520%办公用电子设备1010%
（3）固定资产减值准备：期末按固定资产预计可以收回金额低于其账面价值部分，计提固定资产减值损失。
11．按国家规定计提在建工程的跌价准备。
12．无形资产计价和摊销：无形资产按实际成本计价，按合同或受益年限内摊销。
13．收入确认原则：商品销售：以商品所有权转移买方，收到货款或取得收取货款证据时，作为营业收入的实现。
14．所得税的会计处理方法：所得税的会计处理采用应付税款法。
15．税后利润分配：按税后净利提取10%的法定盈余公积金，5％的法定公益金，10％的储备基金，5％提取发展基金，5％提取福利基金。
三、资金管理
1．财务部是公司资金管理中心，负责公司资金筹集、使用、调配。
2．各业务部在合理占用资金的基础上，加大资金回笼力度，合同返款率应达90％，另10％质保金按期及时催还。
3．各业务部门经营中所需资金可广开门路、集思广益。财务部积极配合、积极筹集。各部门自行筹集的资金原则上为本部门使用、自负利息。
4．财务部定期（月或季）按业务部实现利润额的60％提取专项储备金。以备年底分配之用。
5．各业务部门急需使用公司专项储备金及其他资金时，需经总经理特批，按月息5％收取利息，逾期者另加收2％的滞纳金。
6．各部门使用资金一律由经办人、部长、财务总监、总经理四级审批。审批程序：已经批准的比价单、合同、付款申请单（向公司借款的注明还款日期）。申请金额以采购合同及请款单为限。由财务部部长负责安排支付。
四、财务管理
1．固定资产：公司购建、出售、转让和报废固定资产或对固定资产更新改造应进入董事会决策程序。①固定资产采取使用部门与行政部、财务部共同管理的办法。所有固定资产都要按类编号建立固定资产卡片。按照使用部门建立责任制，每年年终进行一次盘点，保证财产的安全与完整。②固定资产折旧按资产的原值、预计净残值、预计使用年限、采用年限平均法计算。
2．低值易耗品：低值易耗品采取使用部门负责制，财务部每年盘点一次，及时清理报废，做到有帐有物、帐物相符。
3．财产损失审批权限①固定资产按董事会决策程序办法。②流动资产：伍仟元以下的由部门提出详细报告及有关证明文件经公司财务部部长审核，报财务总监审批；伍仟元以上由部门负责人、财务部长审核后报财务总监签署意见报总经理审批。
4．应收款项：应收款项包括应收帐款、预付帐款、其他应收款、应收票据等。①各项应收款项是企业的债权，要求具有真实性、合法性、准确性、时效性。②应收款项的管理由业务部和财务部双方负责。a. 财务部要做到真实、准确地登记帐目及时清理帐目。每月以清单正式提供给业务部门。b. 业务部要主动了解应收款的状态，谁经办谁负责，及时清理收回。c. 每月终了，业务与财务必须核对应收款的金额，并做好记录备案工作。d. 对金额大、拖欠时间长的应收款，公司视具体情节，对经办业务人员予以处罚。
5．存货：包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备件等。①健全存货收发手续，入库需经数量、质量等方面的验收，财务凭〝入库验收单〞登记帐目，各种存货按取得实际成本核算。②出库：所有物资出库离厂必须有相应的出库或出厂手续，针对出厂物资的不同性质，分别开据相应形式的出厂通知单或销售发货票。手续齐全的方可出厂。有关细则及样本附后。③盘点：业务部对本部门的各种存货，每季进行一次清查、盘点。财务、业务及有关质检人员要认真对存货的数量做出盘点报告，对发生的盘盈（亏）及过时变质、毁损等应及时核实，查明原因、明确责任，提出处理意见，报有关领导审批计入当期损益。
6．发票：增值税发票、普通发票根据国家税务局的有关规定，公司实行专人保管，财务部统一开票的发票管理制度。业务部门凭〝完工验收单〞及有关手续到财务部开具发票。
7．银行结算（货币资金）：现金和各种存款按实际收入和支出数额每日及时入帐，会计主管人员要随时掌握资金状况。①帐户管理：公司所有款项进出，必须经由公司统一规定的银行帐户核算。公司现有的不同银行帐户由财务部统一管理和使用，各业务部不得自行开立银行帐户。②预留银行印鉴，由会计与出纳员分别管理合作使用。发票专用章由帐款结算员保管使用。③每月末对银行对帐单的未达帐项要逐笔核实，发现问题及时处理，库存现金要按数额控制，不得超过。
五、会计核算的管理
1．公司采用记帐凭证汇总表核算形式。
2． 各业务部门、职能部门必须提供实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证。财务部据以进行会计核算办理会计手续，任何部门或个人不得提供虚假的、不健全的经济业务事项或资料。
3． 下列经济业务事项应当办理会计手续进行会计核算：①款项和有价证券的收付。②财务的收发、增减和使用。③债权债务的发生和结算。④资本、基金的增减。⑤财务成果的计算和处理。⑥收入、支出、费用、成本的计算。⑦需要办理会计手续进行会计核算的其他事项。
4．财务部门将拒绝下列会计核算：①随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法。虚列、多列、不列或少列资产、负债、所有者权益。②虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入。③虚列、多列、不列或少列费用、成本。④随意调整利润、编造虚报利润或者隐瞒利润。
5．年报表为次年1月15日，月报表为次月3日为报出日。
6．财务部每月将提供下列报表：①总帐科目汇总表、资产负债表、利润表、费用表、纳税表。②各部门资金占用表。③各部门经营指标完成情况表。
本办法从二00九年一月一日起执行。

⑺ 中华慈善总会的财务管理

总会设有专职财务人员，对于创始基金和社会善款实行分帐管理，并设专人负责审核、稽查本会财务状况和年度预决算。年度财务报告经毕马威华振会计师事务所审计通过后公开发表。