基金会有增值税吗

① 两个慈善基金会直接联合执行项目需要缴纳增值税吗

国家批准的慈善基金不需要缴纳增值税。

② 基金买卖都会有哪些税收

有关规定如下：

一、关于营业税问题

●以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围,不征收营业税。

●基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,在2003年底前暂免征收营业税。

●金融机构(包括银行和非银行金融机构)申购和赎回基金单位的差价收入征收营业税；个人和非金融机构申购和赎回基金单位的差价收入不征收营业税。

二、关于所得税问题

●对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,在2003年底前暂免征收企业所得税。

●对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入,在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前,暂不征收个人所得税；对企业投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额,征收企业所得税。

●对基金取得的股票的股息、红利收入,债券的利息收入、储蓄存款的利息收入,由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税；对投资者(包括个人和机构投资者)从基金分配中取得的收入,暂不征收个人所得税和企业所得税。

三、关于印花税问题

●基金管理人运用基金买卖股票按照2‰的税率征收印花税。

●对投资者申购和赎回基金单位,暂不征收印花税。

四、对基金管理人、基金托管人、基金代销机构从事基金管理活动取得的收入,依照税法的有关规定征收营业税、企业所得税以及其他相关税收。

③ 基金管理公司缴增值税时需要缴纳附加税

需要
因为只要缴增值税，必然工缴附加税，它们是一体的。

④ 合伙制基金和公司型基金何时开始缴纳增值税

      一、有限合伙型和公司型私募基金应当自什么时间申报缴纳增值税？

      中国财税浪子：从基金组织形式角度来说，我们将基金划分为契约型、合伙型、公司型基金三种类型。比如大家比较熟悉的铁路发展基金就是公司型基金。

      公司型基金和合伙型基金，其基金财产是以设立合伙企业、有限责任公司、股份有限公司的方式设立的，其基金本身就是一个商事主体，这个商事主体同时在工商部门（以后会是市场监督管理部门）和税务部门进行登记。如果这两类基金发生增值税应税销售行为，其对应的企业实体就是增值税的纳税人，以纳税人身份进行增值税申报即可。契约型基金这些资管产品，通常不具备实体，管理人、委托人、托管人等按照契约履行各自的权利和义务，基金自身不在税务部门登记，也无法以自己的名义单独申报增值税，因此需要通过税法单独确认其纳税主体。财税[2016]140号文等文件将管理人确认为资管产品（含基金）运营环节的增值税纳税人。财税[2017]56号文要求资管产品运营环节的增值税从2018年元旦开始缴纳，因此，这一政策只能适用于契约型基金在内的资管产品，并不适用具备企业实体属性的合伙制基金和公司型基金。这两类基金发生的增值税应税行为如果是营改增的部分，应自营改增试点之日开始缴纳增值税。比如贷款服务和金融商品转让，就应该自2016年5月1日起开始缴纳增值税。

⑤ 高校教育基金会有增值税吗

计提：
借：应缴税费--未缴增值税--转出未缴增值税
营业税金及附加--城市维护建设税
--教育费附加
---水利建设基金
贷：应缴税费--未缴增值税
---应缴城市维护建设税
其他应交款---教育费附加
---水利建设基金
上交：
借：应缴税费--未缴增值税
--应缴城市维护建设税
其他应交款---教育费附加
---水利建设基金
管理费用--印花税
贷：银行存款
（印花税缴纳时直接计入管理费用，不用计提）。

⑥ 私募基金是怎么缴纳增值税的

私募排排网为您解答：

超市购物需要缴纳消费税、买车子、房子需要缴纳购置税，这里的超市购物、买车买房就是所谓的应税行为。而此次新文件也对私募基金管理人的应税行为也做了规定。

私募基金简单说，就是客户把钱给基金管理人，基金管理人在二级市场上买卖股票等投资品种，获得投资收益扣除固定管理费和业绩报酬后，再返还给投资者。

而这其中就有两处应税行为：买卖股票(如果是买卖债券，会有利息收入，也属于应税行为，在后面会讲)、管理费。而对应到文件中则分别是金融商品转让和直接收费金融服务。

⑦ 公益基金会能申请增值税普通发票吗

如果有经营业务，经营项目，需要缴纳增值税的，才可以申请税务局的税控系统，然后领发票对外开具。

⑧ 基金会对外赠送礼品需要缴纳增值税吗

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部
国家税务总局第50号令）第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，视同销售货物。第九条规定，单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；个人，是指个体工商户和其他个人。

因此，基金会对外赠送礼品，应缴纳增值税。

⑨ 一文看懂：私募基金增值税怎么交

根据不同分类交税。

增值税是针对应税行为征收的间接税，纳税人如何缴纳增值税，取决于其具体的增值税应税行为。财政部税政司《关于财税[2016]140号文件部分条款的政策解读》也明确规定“应根据取得收益的性质，判断其是否发生增值税应税行为，并应按现行规定缴纳增值税”。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》对于“金融服务”的分类，私募基金增值税应税行为主要表现为：

（1）贷款服务

私募基金将资金贷与他人使用而取得利息收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、买入返售金融商品利息收入等，均需按照“贷款服务”缴纳增值税。

其中，上述的“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等”系指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。

换而言之，如果私募基金投资于银行委贷、企业债券等取得的利息或具有利息性质的收入，应当缴纳增值税。考虑到私募基金管理人就“贷款服务”可取得的进项税抵扣有限，财税[2017]56号文之“按照3%的征收率缴纳增值税”的规定，实质上降低了“贷款服务”增值税税负。

需要提醒的是，根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，私募基金因投资国债、地方政府债取得的利息收入免征增值税。

（2）金融商品转让

根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定，证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券取得的金融商品转让收入，免征收增值税。

鉴于《证券投资基金法》已经明确将私募基金纳入证券投资基金范畴，私募基金买卖股票、债券取得的金融商品转让收入，同样适用上述免征增值税优惠政策。

至于私募基金因买卖外汇、非货物期货等其他金融商品取得金融商品转让收入，则应当按照财税[2017]56号文计征增值税。

当然，私募基金在持有股票期间，可能会取得股票分红。由于股票分红不属于保本性收益，根据财税〔2016〕140号文，该等股票分红不属于增值税征税范畴。

(9)基金会有增值税吗扩展阅读

注：这里假设增值税附加=应纳税额×12%。实践中各地增值税附加率会有所不同。

（一）契约型私募基金A当期收到基金管理费50万元（无进项税额）。另外当期买卖公司债，买入价1000万元，卖出价1100万元。期间收到公司债利息50万元，另收到所持有国债利息30万元。

【1.管理费】

50万元为直接收费金融服务销售额，按照一般计税方法，6%税率计算应纳税额。

应纳税额=[含税销售额÷（1+税率）×税率-当期进项税额] ×（1+增值税附加税率）

=[50÷（1+6%）×6%－0] ×（1+12%）

约3.17万

纳税主体：该契约型基金的管理人。

【2.债券买卖价差】

1100-1000=100万元为该金融商品转让行为的销售额，按照简易计税方法，3%征收率计算应纳税额。

应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率×（1+增值税附加税率）

=100W÷（1+3%）×3% ×（1+12%）

约3.26万

纳税主体：该契约型私募基金的管理人。

【3.债券利息】

企业债利息50万元为贷款服务的销售额，国债利息收入免税。按照简易计税方法，3%征收率计算应纳税额。

应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率×（1+增值税附加税率）

=50W÷（1+3%）×3% ×（1+12%）

约1.63万

纳税主体：该契约型私募基金的管理人。

（二）有限合伙型私募基金当期买卖地方政府债，买入价500万元，卖出价502万元。该有限合伙企业为一般纳税人。

【债券买卖价差】

502-500=2万元为该金融商品转让行为的销售额。本案例应按照一般计税方法6%税率计算应纳税额。

应纳税额=[含税销售额÷（1＋税率）×税率-当期进项税额]×（1+增值税附加税率）

=[20000÷（1+6%）×6%-0] ×（1+12%）

约1267.92元

纳税主体：该有限合伙企业。