管理费用保险计提多了

1. 多计提的养老保险怎么处理

用红字凭证冲回
借：管理费用---社会保险费 （红字）摘要---冲回多计提养老金
贷：应付职工薪酬---社会保险费 （红字）摘要---冲回多计提养老金

2. 计提的养老保险费比实际缴的要少多缴的部份怎么帐务处理

保险小编帮您解答，更多疑问可在线答疑。

根据新的《企业会计准则》规定，养老保险费的账务处理：
(1)按规定计提单位应负担的职工基本养老保险费
借：生产成本——社会保险费
制造费用——社会保险费
管理费用——社会保险费
销售费用——社会保险费
贷：应付职工薪酬——社会保险费(养老保险-单位部分)
(2)代扣职工个人应负担养老保险费
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社会保险费(养老保险-个人部分)
(3)按期缴纳职工养老保险费
借：应付职工薪酬——社会保险费(养老保险-单位部分)
——社会保险费(养老保险-个人部分)
贷：银行存款
现举例说明：
【例】A有限公司，有职工300名;其中：一线生产人员为200名，一线辅管人员为20名，总部管理人员为50名，销售人员为30名。该公司与劳动者原订立了全员劳动合同，未发生人员变动。2010年6月，假定该公司按当地人均薪金基数1100元计算缴纳职工养老保险费，按现行相关政策规定，假定应缴比例为28%，其中：单位缴费20%(17%划入统筹金，3%划入个人账户)，个人缴费8%，其计算及相关账务处理如下：
1.缴费的计算
(1)月度缴费基数：1100×300=330000.00(元)
(2)月度应缴金额：330000×28%=92400.00(元)
其中：单位缴费共计：330000×20%=66000.00(元)
个人缴费共计：330000×8%=26400.00(元)
由单位承担的月度缴费总额66000.00元当中，
①划入个人账户共计：330000×3%=9900.00(元)
②划入统筹账户共计：330000×17%=56100.00(元)
2.个人账户清单
(1)月度缴费基数：1100.00(元)
(2)月度应缴金额：1100×28%=308.00(元)
其中：单位缴费：1100×20%=220.00(元)
个人缴费：1100×8%=88.00(元)
由单位承担的月度缴费220.00元当中，
①划入个人账户：1100×3%=33.00(元)
②划入统筹账户：1100×17%=187.00(元)
3.账务处理
(1)按规定计提单位应负担的职工基本养老保险费
借：生产成本——社会保险费44000
制造费用——社会保险费4400
管理费用——社会保险费11000
销售费用——社会保险费6600
贷：应付职工薪酬——社会保险费(养老保险-单位部分)66000
(2)代扣职工个人应负担养老保险费
借：应付职工薪酬——工资26400
贷：应付职工薪酬——社会保险费(养老保险-个人部分)26400
(3)按期缴纳职工养老保险费
借：应付职工薪酬——社会保险费(养老保险-单位部分)66000
——社会保险费(养老保险-个人部分)26400
贷：银行存款92400

3. 关于养老保险的问题，我怎么感觉这样做多计提了773.32的管理费用。

您好：
你做的分录是正确的。
员工的工资和保险都本来由公司出，当然已经计入费用了，代扣部分，只是没有发给你现金，直接从工资中扣除，这就是你交的。
希望回答能帮到您，如满意望采纳。

4. 去年管理费用多做了，今年怎么调整

一、调整如下：

更正14年xx凭单

借：管理费用 104.72(红字）

借：进项税 6.28（红字）

贷：应付账款 110（红字）

同时，

借：管理费用 104.72

贷：以前年度损益调整 104.72

月末，

借：以前年度损益调整 104.72

贷：利润分配--未分配利润 104.72

二、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

(4)管理费用保险计提多了扩展阅读

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目;

企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

5. 最近发现以前会计三个年度多计提了四十多万的管理费用，我能调出来吗我看有的会计直接做的负数分录

因为以前多计提了，相应的等于多增加了成本开支，减少了利润，少交了税金，现在需要通过科目调整过来，并且补缴税款，
1，补缴企业所得税时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金---应交企业所得税

2，结转“以前年度损益调整”时
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
3，交纳所得税时
借：应交税金---应交企业所得税
贷：银行存款
4，如有税务处罚或交滞纳金的
借：以前年度损益调整
贷：银行存款 等

6. 去年多交养老保险，也多计提了，今年地税给退了，因为夸了年度，收到退费该怎么做分录

（1）按退回的金额进行账务处理
DR:银行存款
CR：应付职工薪酬——养老保险
DR：应付职工薪酬——养老保险
CR：以前年度损益调整
（2）调整已计提的所得税，按退回金额*10%进行账务处理
DR：以前年度损益调整
CT：应交税金——所得税
（3）结转以前年度损益调整科目，也就是退回金额的90%
DR：以前年度损益调整
CR：利润分配——为分配利润

7. 多计提的社保可以冲减管理费用吗

由于金额不大，又没有以前年度代扣社保下面明细，可以进行直接冲减管理费用科目的账务处理

8. 管理费用上年度多做了

一、去年管理费用多计提等情况的，本年度冲回多计提的部分，会计分录是：
借：以前年度损益调整 （红字）
贷：应付账款或银行存款（红字）
二、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

9. 多提个人社保费会计分录如何调整

多提社保费调整会计分录如下：

借：应付职工薪酬——社保

贷：管理费用——社保费

销售费用——社保费

制造费用——社保费

个人参加社保能够得到社会最基本的保障，是非常有必要的，那么个人参加社保有哪些注意事项呢？以下就该部分问题进行详细介绍。

1、只能参加养老、生育、医疗保险三险，不能参加工伤、失业险。

2、被保险人初次缴费6个月后发生的大病医疗费用，方可享受大病医疗保险待遇。参加大病医疗保险的被保险人须连续缴费，不应间断。逾期三个月未缴费的，视为间断。

(9)管理费用保险计提多了扩展阅读

个人挂靠的单位办理社保的步骤：

1、存档条件

①档案在具有档案保管权的原工作单位（含职介机构或人才交流机构）保管的流动就业人员。

②存档人员年龄：男50岁以下，女在45岁以下。

2、档案调入程序

①凭本人身份证、户口本或其他有效证件到中心开具市人才流动商调函，领取《市人才流动人员登记表》、《流动人员近期表现及生育情况调查表》

②按照人才流动商调函中相关要求，本人持《市人才流动商调函》到档案所在单位、人才中心或职业介绍中心办理档案转递手续，填写《市人才流动人员登记表》（一式一份），原档案所在单位人事部门填写《市流动人员近期表现及生育情况调查表》（一式一份）；

③本人携带人事档案、《市人才流动人员登记表》（一式一份）、《市流动人员近期表现及生育情况调查表》到中心办理人事档案调入手续。存档管理费20元/人每月。中断人员当月的社会保险须在中断当月的20日之前办理续保手续，逾期不能补交。