实收基金会计处理

㈠ 私募股权投资基金管理有限公司的会计核算处理

1、基金管理公司的财务核算与一般有限责任公司没有区别，按照一般公司核算要求建账即可。

2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合伙制企业。

多数基金管理公司与基金公司都是一套人马，会计人员也都是一套人。

3、合伙制企业会计核算方面与一般公司有较大差异，主要体现在所有者权益上。

一般公司所有者权益下设：实收资本、资本公司、盈余公积、未分配利润等；合伙企业为合伙人资本，下设：合伙人原始投资（核算合伙人为合伙企业投资的资本减去抽回的资本）、合伙人提款（合伙人从合伙企业提走的资金，含工资等）、合伙人损益（指合伙企业经营情况）。

另外，股东权益变动表也变为合伙人资本变动表。

4、一般情况下，合伙人提款、合伙人损益两个科目余额在年末全部转入合伙人资本中，因为普通合伙企业承担无限责任，有限合伙人承担有限责任，所以不存在未分配利润问题，全部是合伙人的资本。

5、题目中提到的基金管理管理公司，属于一般的有限责任公司，核算上与一般企业没什么两样。

(1)实收基金会计处理扩展阅读

简要描述

1、在资金募集上，主要通过非公开方式面向少数机构投资者或个人募集，它的销售和赎回都是基金管理人通过私下与投资者协商进行的。另外在投资方式上也是以私募形式进行，绝少涉及公开市场的操作，一般无需披露交易细节。

2、多采取权益型投资方式，绝少涉及债权投资。PE投资机构也因此对被投资企业的决策管理享有一定的表决权。反映在投资工具上，多采用普通股或者可转让优先股，以及可转债的工具形式。

3、一般投资于私有公司即非上市企业，绝少投资已公开发行公司，不会涉及到要约收购义务。

4、比较偏向于已形成一定规模和产生稳定现金流的成形企业，这一点与VC有明显区别。

5、投资期限较长，一般可达3至5年或更长，属于中长期投资。

6、流动性差，没有现成的市场供非上市公司的股权出让方与购买方直接达成交易。

7、资金来源广泛，如富有的个人、风险基金、杠杆并购基金、战略投资者、养老基金、保险公司等。

8、PE投资机构多采取有限合伙制，这种企业组织形式有很好的投资管理效率，并避免了双重征税的弊端。

9、投资退出渠道多样化，有IPO、售出（TRADE SALE）、兼并收购（M&A）、标的公司管理层回购等等。

㈡ 新增实收资本会计分录应该怎么做

资料一：假设A、B、C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元。A、B、C三方各占三分之一的股份。假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万，已提折旧300万，投资方确认的价值为300万（同公允价值），B公司以价值200万的新设备一套和价值100万的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证，C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。 资料二：假定D公司和E公司有意投资ABC公司，经与ABC三公司协商，将ABC公司变更为ABCDE公司，注册资本增加到1500万，ABCDE五方各占五分之一股权。D公司需以货币资金出资400万，以取得20%的股份，E公司以价值400万的一项土地使用权出资，其价值已被投资各方确认，取得20%的股份，协议签订后修改了原公司章程，有关出资手续办理完毕。 要求：1、根据资料一就ABC公司实际收到A公司投资时编制有关会计分录； 借：固定资产 300 贷：实收资本300 根据资料一就ABC公司实际收到B公司投资时编制有关会计分录； 借：固定资产 200万 无形资产 100万 贷：实收资本300万2、根据资料一就ABC公司实际收到C公司投资时编制有关会计分录； 借：银行存款 300万 贷：实收资本300万3、根据资料二编制实际收到D公司投资时会计分录； 借：银行存款 400万 贷：实收资本300万 资本公积100万4、根据资料二编制实际收到E公司投资时会计分录； 借：无形资产 400万 贷：实收资本300万 资本公积100万

㈢ 在新公司法下实收资本的会计处理

两种做法都有相应的理论依据，不能简单说哪种做法是正确的或更合理的。现实工作中，还是依照相应的公司章程进行会计处理。
另外，股东出资的形式多种多样，不一定是现金资产，可以是固定资产、商品、甚至是债权，“未缴的出资计入其他应收款”实质上是构成了债权出资，只要其他股东认可，计入实收资本也没问题。