国债专项资金管理

1. 专项资金的利息收入如何处理

第一条 为了强化财政预算资金管理，从源头上预防和治理腐败，规范市本级行政事业单位银行帐户的开设、变更及撤销行为，根据财政部、监察部、中国人民银行关于印发《行政事业单位预算外资金银行帐户管理的规定》和中国人民银行《银行帐户管理办法》，参照《中央预算单位银行帐户管理暂行办法》，特制定本办法。 第二条 本办法适用于市本级有预算内收支及非税收入收支活动的行政机关、审羊机关、检察机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的行业主管部门（以下简称“行政事业单位”），其他与市财政局有资金缴拨关系的单位参照执行。 第三条 本办法所称的审批内容包括：银行帐户的开设、银行帐户的撤消、银行帐户的变更（变更开户银行与帐号、变更单位名称、变更法人印章）等事项。 第四条 经批准行政事业单位可以开设的银行帐户有：财政缴款专用帐户、基本存款帐户（经费帐户）、住房基金专用帐户、基本建设专用帐户、国债专项资金专用帐户。 根据业务需要，每种帐户每个行政事业单位只准开设一个。 第五条 银行帐户的核算内容 （一）财政缴款专用帐户，用于核算行政事业性收费、政府性基金（含各种基金、附加、资金儿专项收费）、罚没收入、主管部门从所属单位集中的资金（含管理费、收分成、基层上解资金）、社会团体会费、国有资产（资源）有偿使用收（含土地出让、转让、出租、抵押、估价入股、海域场地矿产有偿使用、房屋出租场馆及公园门票收入）、捐赠收入、广告收入、彩票资金、社会力量办学收入和利息收入等；经审核批准征收的保证金、抵押金、风险金等往来款项。 该帐户内的资金名优能按规定上缴同级财政专用帐户或财政国库。 （二）基本存款帐户（经费帐户），用于核算财政部门及上级主管部门拨入的各项经费收；发生的各项经费支出、拨出经费及办理日常转帐结算和现金收付业务；经财政部门批准不纳入财政缴款专用帐户的往来款项；依照国家、省、市人民政府的有关规定，并经财政部门核实，不纳入财政专用帐户管理的事业收入、其他收入、经营收入。 （三）住房基金专用帐户，用于核算行政事业单位按规定建立的住房制度改革和住房建设的专用基金。 （四）基本建设专用帐户，用于核算有基本建设项目预算的行政事业单位，在项目建设过程中所发生的与该项目有关的基本建设收支款项。 （五）国债专项资金专用帐户，用于核算利用国债专项资金在项目建设过程中所发生的收支款项。 基本建设专用帐户和国债专项资金专用帐户属于临时性帐户。临时性基本建设项目竣工交付使用、工程决算审查及财务结算业务完成，国债专项资金铨部支付完毕后，行政事业单位必须在三日内到市财政局国库处办理撤销帐户手续。 第六条 行政事业单位银行帐户的开设（变更），须经同级财政部门、中国人民银行大连中心支行批准方可输。行政事业单位银行帐户开设（变更）的审批程序： （一）开设（变更）银行帐户的行政事业单位，须持书面申请（申请书应详细写明开设、变更银行帐户的名称及原因），到市财政局国库处填报《行政事业单位银行帐户开（销）户审批表》，加盖单位、主管部门印章后返回财政局国库处； （二）市财政局国库处根据批准申请及填报的《行政事业单位银行帐户开（销）户审批表》，审核后，加盖“大连市财政局银行帐户审批专用章”，于一周内返回申请单位；（三）单位持盖有“大连市财政局银行帐户审批专用章”的《行政事业单位银行帐户开（销）户审批表》、有关批文、

2. 企业收到国债专项资金如何进行会计核算

解答 企业收到的国债专项资金一般通过“长期应付款”科目进行核算，相应的会计分录是：
借：银行存款
贷：长期应付款──国债专项资金补助
企业将资金投入相应的建设项目时，借记相应的资产、费用科目（如“在建工程”，“管理费用──技术改造支出”等科目），贷记现金、银行存款、应付账款等；
建设项目结束后，如果相应的资产要回拔给国家，则相应的分录是：
借：长期应付款──国债专项资金补助
贷：固定资产/在建工程
如果是留在企业形成资本公积或者作为国家的一项出资，那相应的分录是：
借：长期应付款──国债专项资金补助
贷：资本公积──拨款转入 实收资本──国家投资

3. 中央预算内专项资金与国债有什么区别和联系

预算是将财政收支活动记载在收支分类表中，以反映政府活动的范围和方向，体现政府的政策意图。从程序上看，预算的编制是政府对财政收支的计划安排，预算的执行是财政资金的筹措和使用过程。预算外资金，是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
国债，又称公债，是政府举债的债务。具体是指政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
国债是财政资金的筹措的方式之一，筹集来的资金，财政就把它编制到财政预算内使用。比如，国家发行某项国债，其用途用于水利建设方面，那么就会把这笔钱编制到水利建设资金预算中。

4. 国债专项资金的滞留国债专项资金

所谓滞留国债专项资金，是指有关财政部门和项目主管部门违反国债资金管理的有关规定，没有按时足额将应拨付的国债专项资金拨付到项目建设单位。
保证国债资金及时足额到位是保证积极财政政策发挥作用的重要前提，如果国债专项资金不能及时足额到位，不能发挥应有的作用，就失去了其应有的意义。为此，财政部明确规定，各级财政部门和项目主管部门不得滞留资金。但是，基本建设资金的拨付，还有其特殊的要求，还要按基本建设程序、项目工程进度拨款，国债项目资金还要求按配套资金的到位情况同比例拨付。凡是不符合基本建设程序的，工程没有达到应有进度的，配套资金到位情况不好的，财政部门有权停拨或缓拨资金。因此，对资金拨付情况的检查，要与项目的前期准备情况、工程进展情况、配套资金到位情况联系起来综合考察，不能简单地看财政账户资金的滞留时间和数量。关键要看项目前期准备的各种材料和建设单位是否有滞留的资金。

5. 国债专项资金的拨付程序

国债专项资金拨款按现行基本建设预算内资金的拨付程序拨付，转贷地方的国债资金，按财政部《国债转贷地方政府管理办法》的规定拨付。具体程序是：
（一）省级财政总预算在国有商业银行开立一个转贷资金专户。财政部根据转贷协议和下达的转贷计划，将转贷资金分批拨付到各省开设的转贷资金专户。
（二）省级财政部门根据财政部下达的转贷资金使用计划，将转贷资金及时、足额拨付到项目实施单位、项目主管部门或下级财政部门。
（三）项目主管部门和下级财政部门要及时将收到的国债转贷资金拨付到建设单位。

6. 国债专项资金的介绍

国债专项资金，是指1998年以来，中央政府为了扩大内需、拉动经济增长，通过增发国债专项用于加大基础设施建设等方面投入的资金。国债专项资金分为两类：一类列入中央预算支出，用于中央建设和补助地方项目建设；一类转贷给地方政府和中央部门，用于地方和中央部项目建设，由地方政府和中央部门还本付息，不列入中央预算，也不作财政赤字处理。

7. 国债专项资金私人企业能用吗

国债专项基金私人企业能不能用？你看的是国家的是哪方面的专项基金？如果国家就是为了私人企业刺激小微经济发展而发行的专项资金，那当然就是投入到私人私人企业当中。

8. 如何加强国债资金管理

国债资金不同于自有资金，它来之不易，且用起来应该更严格、更“抠门”引才对。因此，我国对国债资金的管理出台了若干个规定，从国务院到财政部、审计署，再到省市财政部门，三令五申，严格限制国债资金使用方向，严格使用纪律，严格监管措施。如今的国债资金管理面临着许许多多的问题，但是只要管理好国债资金就会有利于国家经济的发展与建设。

管理对策
加强项目组织管理，明确项目法律责任主体
一是要科学界定财政与计委在项目申报上的职能分工。财政部门作为国家宏观调控的职能部门，不能只充当出纳的角色，要对投资领域的项目决策、资金配置有发言权，要参与投资项目的前期研究和项目评估，参与项目投资概算的确定和招标、投标工作，参与工程取费标准和定额制定等比较全面的项目管理工作，充分发挥财政部门的职能作用，对此，财政部、财政厅应对申报程序做出专门规定，彻底改变项目申报由计委单独运作的被动局面。二是要明确项目法律主体。在当前的情况下，宜实行项目办主任作为项目法人，并签订责任状，承担项目全过程监管职责，像常设单位法人一样，承担法律责任，并实行终身制。

加强会计基础工作，严格监督检查
一是实行项目会计委派制。由于工程项目办是临时机构，财务管理是一个薄弱环节，而国债项目是政府性投资，应当实行会计委派制，这符合《会计法》的规定。二是实行项目专管员制。要赋予专管员必要的职权，项目单位的每一项开支必须由专管员审核后，方可报法人签字报账；财政基建拨款，必须由专管员提出意见后，方能拨付；并且要明确专管员的法律责任。三是加强财务管理。要建立内部牵制制度，并严格按制度执行，同时实行专账、专户、专人管理，严格搞好会计核算，保证会计信息的真实和完整。四是加强监督检查。在加强管理的同时，也不可忽视监督检查，财政部门要组织专班，也可联合纪委、监察、计委、审计等部门组织专班，开展专项检查，发现问题要严肃处理，切实保证国债资金专款专用，发挥效益。

强化项目资金管理，提高资金的使用效益
一是严格拨款程序。要把提高资金的使用效益和财政监督贯穿于拨付过程中，可采取两种拨付方法。第一种方式是按预算、按进度拨款，工程款支付累计金额达到工程造价的90%时停止拨付资金，以财政部门审核的竣工决算为依据，待工程竣工后结算。建设资金控制在批准的项目总概算范围内，凡超出批准概算的，不再追加政府投资；对个别由于设计不合理或非人为等原因必须调整概算投资的，应严格按规定的程序并经批准方可实施。第二种方式是实行提款报账制。引入先进的管理办法，实行提款报账制，由项目单位先垫付资金，再按项目的完工情况，到财政部门审核报账，这样能有效地保证配套资金的落实，避免资金被截留挪用。二是要切实落实项目配套资金。落实好地方配套资金，是全面完成项目任务的重要保证。承诺筹措资金的单位必须按照项目进度将资金同比例到位。在当前地方财政十分困难的前提下，应想方设法多渠道筹资。三是规范拨款渠道。项目资金原则上全部通过地方财政部门拨付，不能多渠道拨付，这样有利于地方财政部门全面加强管理，及时上报有关情况。

加强基建程序管理，严格“三算”监管
一是要严格实行项目法人责任制、工程招标制、工程建设监理制，确保工程质量。在工程的招标中，要坚持“公开、公平、公正”的原则和打破地方、部门保护，不得弄虚作假、收受贿赂、搞钱权交易，不得层层转包和违法分包。二是强化项目的“三算”监管。对项目的“三算”监管，是财政部门加强项目管理，提高资金使用效益的切入点。通过监管，可以达到降低工程造价、避免资金缺口、节约建设资金的目的。监管的内容包括项目的前期工作、工程预算，工程招标标底、工程价款结算，重大设计变更、工程竣工财务结算等。

9. 财政专项资金帐户利息如何使用

财政专项资金帐户利息使用按下列条例规定执行：
第一条 为了强化财政预算资金管理 ，从源头上预防和治理腐败，规范市本级行政事业单位银行帐户的开设、变更及撤销行为，根据财政部、监察部、中国人民银行关于印发《行政事业单位预算外资金银行帐户管理的规定》和中国人民银行《银行帐户管理办法》，参照《中央预算单位银行帐户管理暂行办法》，特制定本办法。
第二条 本办法适用于市本级有预算内收支及非税收入收支活动的行政机关、审计机关、检察机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的行业主管部门(以下简称行政事业单位)，其他与市财政局有资金缴拨关系的单位参照执行。
第三条 本办法所称的审批内容包括:银行帐户的开设、银行帐户的撤消、银行帐户的变更(变更开户银行与帐号、变更单位名称、变更法人印章)等事项。
第四条 经批准行政事业单位可以开设的银行帐户有:财政缴款专用帐户、基本存款帐户(经费帐户)、住房基金专用帐户、基本建设专用帐户、国债专项资金专用帐户。 根据业务需要，每种帐户每个行政事业单位只准开设一个。
第五条 银行帐户的核算内容
(一)财政缴款专用帐户，用于核算行政事业性收费、政府性基金(含各种基金、附加、资金儿专项收费)、罚没收入、主管部门从所属单位集中的资金(含管理费、收分成、基层上解资金)、社会团体会费、国有资产(资源)有偿使用收(含土地出让、转让、出租、抵押、估价入股、海域场地矿产有偿使用、房屋出租场馆及公园门票收入)、捐赠收入、广告收入、彩票资金、社会力量办学收入和利息收入等;经审核批准征收的保证金、抵押金、风险金等往来款项。 该帐户内的资金名优能按规定上缴同级财政专用帐户或财政国库。
(二)基本存款帐户(经费帐户)，用于核算财政部门及上级主管部门拨入的各项经费收;发生的各项经费支出、拨出经费及办理日常转帐结算和现金收付业务;经财政部门批准不纳入财政缴款专用帐户的往来款项;依照国家、省、市人民政府的有关规定，并经财政部门核实，不纳入财政专用帐户管理的事业收入、其他收入、经营收入。
(三)住房基金专用帐户，用于核算行政事业单位按规定建立的住房制度改革和住房建设的专用基金。
(四)基本建设专用帐户，用于核算有基本建设项目预算的行政事业单位，在项目建设过程中所发生的与该项目有关的基本建设收支款项。
(五)国债专项资金专用帐户，用于核算利用国债专项资金在项目建设过程中所发生的收支款项。 基本建设专用帐户和国债专项资金专用帐户属于临时性帐户。临时性基本建设项目竣工交付使用、工程决算审查及财务结算业务完成，国债专项资金铨部支付完毕后，行政事业单位必须在三日内到市财政局国库处办理撤销帐户手续。

10. 国家重点技术改造项目国债专项资金管理办法的附　则

第二十条本办法自发布之日起施行。
第二十一条本办法由领导小组办公室负责解释。