社保基金收入户管理要求

㈠ 国家规定社保基金应存入哪些银行

财政部下发的《社保基金财务制度》中明确规定：社保基金必须在国有商业银行开立财政专户、收入户、支付户。但并未明确标明国有商业银行的具体名称。
根据我知道的几个省的现有情况。财政局认可的国有商业银行只有：工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、邮储银行、交通银行六家。其他金融机构财政局不会选择，因为可能会有违反财务纪律的可能。呵呵。

㈡ 社保基金收入户可以退款吗

北京市社会保险基金市、区(县)两级资金拨缴程序:
资金流程:
资金上缴:缴费单位→区(县)级经办机构收入户→区(县)级财政专户→区(县)级经办机构支出户→市级经办机构收入户→市级财政专户
资金下拨:市级财政专户→市级经办机构支出户→区(县)级经办机构收入户→区(县)级财政专户→区(县)级经办机构支出户→缴费单位参考资料:

㈢ 地方税务局社保基金收入待解专户是什么意思

就是指非税收入的社保基金专存户！

㈣ 《社会保障基金财政专户管理暂行办法》（财社字〔1999〕117号）

财政部关于印发《社会保障基金财政专户管理暂行办法》的通知财社字[1999]117号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
为规范社会保障基金财政专户管理，保证专户内社会保障资金的安全与完整，根据国家有关法律法规，我部制定了《社会保障基金财政专户管理暂行办法》，现印发给你们，请认真贯彻落实。本办法自颁布之日起施行。执行中发现什么问题，请及时函告我部。
第一章 总 则
第一条 为规范社会保障基金财政专户管理，保证专户内社会保障资金的安全与完整，根据国家有关法律法规，制定本办法。
第二条 本办法适用于纳入单独的社会保障基金财政专户的各项社会保障基金，包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金等各项社会保险基金，以及国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金等。
第三条 本办法所称社会保障基金财政专户(以下简称“财政专户”)，是指财政部门在国有商业银行开设的，用于存储和管理社会保障资金的专用计息帐户。
第四条 财政专户管理的主要任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针政策；及时办理社会保障资金的缴存、拨付业务，依法管理专户内资金；通过对财政专户内社会保障资金进行会计核算，督促检查社会保障资金收入按时足额缴入财政专户，监督社会保障资金的使用方向，确保专款专用；定期向劳动保障等主管部门通报并向政府和社会保障监督组织反映和报告财政专户内各项社会保障资金收支计划的执行情况，接受审计部门的审计和主管部门及社会各界的监督。
第二章 帐户的设置与管理
第五条 各级财政部门按照国家有关规定，根据工作需要在与同级劳动保障等主管部门共同认定的国有商业银行开设财政专户。
用于存储社会保险基金的财政专户要按《社会保险基金财务制度》(财社字[1999]60号)规定设立，并逐步创造条件，对多头开户的进行清理，将在多家国有商业银行开设的多个财政专户、社会保险经办机构(以下简称“经办机构”)的社会保险基金收入户和支出户(以下分别简称“收入户”和“支出户”)归并成只在同一家国有商业银行开设的一个财政专户、收入户和支出户。
国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金应按《国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金暂行管理办法》(财社字[1998]94号)规定，只在一个财政专户内发生缴存和拨付业务。
第六条 财政专户内的社会保障资金实行统一管理，按资金种类分别建帐，分帐核算，专款专用，不得相互挤占或调剂使用。
第七条 财政专户的主要用途如下：
(一)接收缴存和划入的各项社会保障资金；
(二)接收社会保障资金形成的利息收入及购买国债兑付的本息收入；
(三)接收财政补贴收入；
(四)根据经办机构的用款计划，拨付社会保险基金；
(五)根据企业再就业服务中心的用款计划，拨付国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金；
(六)支付购买国家特种定向债券或其他种类国家债券的资金，并加强债券管理；
(七)接收上级财政专户划拨或下级财政专户上解的资金；
(八)向上级或下级财政专户划拨资金；
(九)办理与财政专户有关的其他业务。
第八条 各级财政部门要按照《会计基础工作规范》(财会字[1996]19号)要求，配备政治素质好、有一定专业知识的人员担任财政专户的会计、出纳，有条件的地区还要配备稽核人员，建立健全财政专户的内部管理机制。
(一)会计人员的职责：负责财政专户的会计核算工作；负责财政专户内社会保障资金收支计划的执行；负责社会保障资金支出用款计划的审核；负责其他有关财政专户的业务工作。
(二)出纳人员的职责：负责办理社会保障资金缴存财政专户的有关工作；负责拨付社会保障资金支出款项工作；负责其他有关财政专户的业务工作。会计和出纳不得由一人兼任。
第九条 各级财政部门要按时编制财政专户资金月报和季报，年度终了后按照统一的报表格式编制决算表。
第三章 财政专户资金的缴存、拨付和结余管理
第十条 社会保险基金的缴存、拨付和结余管理按《社会保险基金财务制度》有关规定执行。
税务机关或经办机构按规定的时间或定额将征集的社会保险基金缴存财政专户后，财政部门应于当日登记入帐。每月终了前，财政部门根据社会保险基金收支计划，及时通知税务机关或经办机构将社会保险基金收入缴存财政专户；未按规定执行的，财政部门应委托各开户银行或国库将社会保险基金收入全部划入财政专户。
财政部门应根据社会保险基金收支计划，并结合缴存财政专户情况，对经办机构的用款申请审核无误后，必须在规定的时间内将资金从财政专户拨入支出户，不得延误。具体时间由各省、自治区和直辖市自定。
财政专户内社会保险基金未经经办机构提出用款、购买国债或转存定期存款申请，一律不得随意动用。
第十一条 国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金的缴存。
(一)预算和预算外资金安排的国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金的补助额度确定后，财政部门应及时填制预算拨款单或划款凭证，并将资金从国库或相关的预算外资金专户转入财政专户。
(二)失业保险基金按国家有关规定调剂用于国有企业下岗职工基本生活保障和再就业的资金额度核定后，财政部门应在规定的时间内及时填制财政专户缴拨凭证，并将资金从同级财政专户下的失业保险基金帐户直接转入国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金帐户。具体时间由各省、自治区、直辖市自定。
第十二条 国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金的拨付。
(一)企业再就业服务中心应根据本企业再就业工作计划按季提出国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金用款计划，填写用款申请书，分别注明发放基本生活费和代缴社会保险费的金额，并附银行开出的企业自筹资金划拨凭证，经劳动保障等主管部门审核后，报同级财政部门批准。
(二)财政部门对企业再就业服务中心的用款申请审核无误后，按季将支付给国有企业下岗职工的基本生活费从财政专户直接划拨到企业再就业服务中心在银行开设的专用帐户，由企业再就业服务中心按规定使用；为国有企业下岗职工代缴的社会保险费，经办机构设立了收入户的，直接从财政专户划拨到收入户，经办机构没有设立收入户的，则直接划拨到财政专户下的基本养老保险基金帐户、失业保险基金帐户和基本医疗保险基金帐户。
第十三条 财政专户内的国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金的上下级缴拨直接通过上下级财政专户办理。
第十四条 财政专户内各项资金的结余按规定购买国债和转存定期存款以外，全部结转下年度继续使用，不得改变用途。
第十五条 财政专户内的银行存款按照中国人民银行规定的存款利率计息。
第十六条 财政专户发生的缴存和拨付业务，都必须通过银行转帐划拨，不得以现金形式缴付。
第十七条 财政专户发生缴存和拨付业务时，应凭原始凭证记帐，并出具财政专户缴拨凭证，附加盖专用印章的原始凭证复印件，交有关部门或单位记帐和备查。
第十八条 财政预算安排的用于补助下级的社会保障补助资金应通过国库结算，不得通过上下级财政专户办理缴拨手续。
第四章 财政专户的监督、检查
第十九条 财政部门要建立健全财政专户内部管理制度，定期、不定期地向政府和社会监督组织报告财政专户内社会保障资金的收支和结余等情况，接受财政部驻地方监察专员办事机构、审计部门的审计和劳动保障等主管部门及社会的监督。
第二十条 财政部门要与经办机构、税务机关及开户银行等有关部门和单位建立经常性的对帐制度，定期核对财政专户内资金的收支和结余等情况，发现问题及时纠正。
第二十一条 财政部门必须严格按照劳动保障等主管部门和财政部门共同商定的资金收支计划收缴和拨付资金。
财政专户内的各项资金不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。对其他不按规定动用财政专户内资金的行为，财政部门有权拒绝受理。
第二十二条 下列行为属于违纪或违法行为：
(一)未按时、足额拨付资金；
二)截留、挤占、挪用、贪污财政专户内资金；
三)动用财政专户内资金平衡预算；
(四)其他违反国家法律、法规规定的行为。
第二十三条 有第二十二条所列行为的，应区别情况限期纠正，并作帐务处理。
(一)即时足额拨付按规定应拨付的资金；
(二)随时追回基金；
(三)国家法律、法规及财政部规定的其他处理办法。
第二十四条 对有违纪违法行为的财政部门以及主管人员和直接责任者的处罚，按照《中华人民共和国行政处罚法》、《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等有关法律、法规执行。触犯法律的，移送司法机关依法追究刑事责任。
对单位和主管人员以及直接责任者处以的罚款应及时上缴国库。
第五章 附 则
第二十五条 纳入财政专户管理的工伤保险基金、生育保险基金等其他基金性质的社会保障资金，比照社会保险基金执行。
第二十六条 纳入财政专户管理的其他非基金性质的社会保障资金，参照本办法执行。
第二十七条 财政专户缴拨凭证由省级财政部门统一印制，具体参考样式见附件。
第二十八条 本办法由财政部负责解释。
第二十九条 本办法自发布之日起施行，凡与本制度不一致的，一律以本制度为准。

㈤ 什么叫养老保险基金支出户

“基本养老保险基金支出户”由社会保险经办机构在银行开设,该账户的主要用途是：1．接受社会保障基金财政专户拨人的基本养老保险基金；2．暂存1至2个月的基本养老保险支付周转金；3．暂存银行支付该账户资金的利息；4．支付离退休人员的基本养老保险金；5．支付银行手续费等与基本养老保险有关的其他必要支出；6．上解上级社会保险经办机构基本养老保险基金或下拨下级社会保险经办机构基本养老保险基金。实行收支两条线管理后,基本养老保险费如何征集?实行收支两条线管理后,基本养老保险费的征集主要有社会保险经办机构征收和税务部门代征两种方式。(一)社会保险经办机构负责征收。具体程序是：1．银行根据社会保险经办机构开出的托收凭证将企业和职工个人缴纳的基本养老保险费从企业基本账户中划人基本养老保险基金收入户；2．社会保险经办机构按月将基本养老保险基金收入户资金全部划人社会保障基金财政专产。(二)税务部门代征。具体程序如下：1．社会保险经办机构向税务部门提供有关企业和职工个人缴费的基本数据；2．税务部门根据社会保险经办机构提供的数据,向企业开出基本养老保险费征收凭证；3．银行根据税务部门开出的凭证将企业和职工个人缴纳的基本养老保险费从企业账户中划人基本养老保险基金收入户；4．社会保险经办机构按月将基本养老保险基金收入户资金全部划人社会保障基金财政专户。具体征收方式由省级人民政府确定。

㈥ 社会保险基金管理的当前社会保险基金管理中存在的主要问题

由于社会保险基金管理机构分散，管理部门过多，各部门都参与社会保险基金的运行和管理，造成部门间难以协调和集中运营管理。 在实际社会保险基金运行管理过程中，税务机关只是按照社保经办机构传递的征缴计划征收社会保险费，而社会保险机构由于没有社会保险费征收职能，通常也不会过分关心社会保险费征收情况，也就不能真正实现应保尽保、应收尽收。部分参保单位由于及时、足额缴费意识不强，往往是一拖再拖，最后造成滞纳金很多、职工减员不畅、单位缴费不起、劳资矛盾恶化等局面。
另外，在目前基金收入当中，现在有很大一部分是年龄偏大人员的一次性补缴，这些补缴在现在看来是一笔可观的收入，而实际上这些人很快就要退休，从长远来看却是增加了未来基金支付的压力。在基金支出方面，虽然新的养老金计发办法看起来比以前科学、合理了，但由于这几年退休人员年年都有100多元的调资，所以退休得越早，调的次数就越多，比晚退休就越划算，所以参保职工还是想尽办法提前退休，而一旦得以提前退休便是少了基金收入却增加了基金支出，增加了未来基金运行的风险。负责社保待遇支付的部门，也是只管社保基金支出，至于有没有基金足够使用，能用多久，他们往往不会过问，在基金支出管理上，还会存在“不用白不用”的思想，存在基金支出控制不严、疏于管理的现象。 社保基金收入、支出纳入财政专户管理后，基金结余实质上由财政部门管浅析社会保险基金管理中存在的问题和对策■谢仁杰财税金融1242011.02（上）ChinaCollectiveEconomy集体经济·理，不是购买国债就是存银行。由于社保基金银行存款利率优惠政策没有完全执行到位，造成各项社保基金利息不同程度地减少，有的存在银行也因不能及时转存定期，容易造成基金不必要的流失。
虽然现行社保基金财务制度规定，财政部门应根据劳动保障部门提出的意见，在双方共同协商的基础上，及时将基金按规定用于购买国家债券或转存定期存款，而事实上这种制度容易造成社保经办机构和财政部门在这个问题上推诿扯皮，影响社保基金的保值增值。同时，由于物价上涨指数高于银行存款利率而实质导致基金的贬值，给今后基金支付造成较大压力和风险。 加大基金监管力度是维护社会保险制度运行的长期任务。只有不断强化内外监管，才能最大程度地保证基金的安全完整，减少基金风险。一是社保经办机构要加强内部控制制度建设，建立内部审计科室和专职内部审计人员，依照国家有关法律、法规，对本单位内部控制制度的实施情况、社保基金收支结存情况等进行内部审计监督，防范违规舞弊现象发生。不断强化内部管理，及时发现内部控制制度的薄弱环节，有效提高风险防范能力。在社保基金的征收、支付、货币资金管理等重要环节严格贯彻不相容职务相互分离、授权批准等内部控制原则，从源头上防范挤占挪用社保基金等不法行为发生。二是建立信息披露制度。定期向社会公布社保基金的收支、投资和收益情况以及其他财务数据等，将社保基金的运营纳入社会公众和监督机构的双重监督之下，防范社保基金运营中的违法违规行为。三是实行纪检、财政、审计部门联合监督，建立对社保基金日常监管的长效机制。在监督过程中，要重点监管社保经办机构是否建立健全内控制度，并有效实施；监督社保经办机构在社保基金征收、支付环节是否合法合规；监督社保基金是否安全完整和保值增值。

㈦ 如何理解社会医疗保险基金实现专款专用,收支两条线

社会保险基金收支两条线管理是通过在国有商业银行开 设的基金收入户、基金支出户和基金财政专户来实现的。在财务 制度中，对这三个户的设立、用途及相互关系作了明确规定。各级 人力资源与社会保障部门和社会保险经办机构要严格执行，凡是 没有将基金纳入社会保障财政专户的地区，必须立即纳入财政专 户，否则将按违纪违规处理。《社会保险基金财务制度》（财社字 〔1999〕60号）规定，社会保险基金纳入单独的社会保障基金财政 专户，实行收支两条线管理，专款专用，任何地区、部门、单位和个 人均不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。社会保险基金的 征缴收入，全部存在社会保障基金财政专户。在社会保险项目支 出时，由社会保险经办机构提出支付计划，经财政部门审核后，将 所需社会保险基金由财政专户划拨到社会保险经办部门开设的社 会保险基金（支出）专户，由社会保险经办机构组织发放。

㈧ 什么叫财政专户管理资金

财政专户管理资金是指财政部门在银行设立的预算外资金专门账户，用于对预算外资金收支统一核算和集中管理。

财政专户管理资金的结余被称为财政专户管理资金结余，是指未纳入预算并实行财政专户管理的资金收支相抵形成的结余，包括教育收费、彩票发行机构和彩票销售机构业务费用等资金的结余。

“财政专户管理资金结余”是净资产性质的账户，用于核算未纳入预算并实行财政专户管理的资金收支的年终执行结果。

贷方登记“财政专户管资金收入”账户的转入数，借方登记“财政专户管理资金支出”账户的转入数。

本账户年终贷方余额，反映未纳入预算并实行财政专户管理的资金收支相抵后的滚存结余，转入下一年度，明细账根据管理需要，按部门核算。

(8)社保基金收入户管理要求扩展阅读：

根据《社会保障基金财政专户管理暂行办法》

第十三条财政专户内的国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金的上下级缴拨直接通过上下级财政专户办理。

第十四条财政专户内各项资金的结余按规定购买国债和转存定期存款以外，全部结转下年度继续使用，不得改变用途。

第十五条财政专户内的银行存款按照中国人民银行规定的存款利率计息。

第十六条财政专户发生的缴存和拨付业务，都必须通过银行转帐划拨，不得以现金形式缴付。

第十七条财政专户发生缴存和拨付业务时，应凭原始凭证记帐，并出具财政专户缴拨凭证，附加盖专用印章的原始凭证复印件，交有关部门或单位记帐和备查。

第十八条财政预算安排的用于补助下级的社会保障补助资金应通过国库结算，不得通过上下级财政专户办理缴拨手续。

㈨ 北京市社会保险基金的收入户,支出户,财政专户的设置是怎样的

北京市社会保险基金市、区(县)两级资金拨缴程序：
资金流程：
资金上缴：缴费单位→区(县)级经办机构收入户→区(县)级财政专户→区(县)级经办机构支出户→市级经办机构收入户→市级财政专户
资金下拨：市级财政专户→市级经办机构支出户→区(县)级经办机构收入户→区(县)级财政专户→区(县)级经办机构支出户→缴费单位参考资料：

㈩ 社会保险费申报缴纳管理规定的解读

《社会保险费申报缴纳管理规定》已经人力资源社会保障部第114次部务会审议通过，将于2013年11月1日起施行。该规定是根据《中华人民共和国社会保险法》和《社会保险费征缴暂行条例》的规定，对原劳动和社会保障部1999年发布的《社会保险费申报缴纳管理暂行办法》（劳动和社会保障部令第2号）进行了修改，形成了目前的《社会保险费申报缴纳管理规定》。它的颁布实施，对于维护公民参加社会保险和享受社会保险待遇的合法权益，促进社会主义和谐社会建设，具有十分重要的意义。
一、《管理规定》的内容
《管理规定》全文共六章三十四条，从社会保险费的申报、社会保险费的缴纳、未按时足额缴纳社会保险费的处理、法律责任等方面就社会保险费申报征缴工作进行了明确。
二、《管理规定》明确了各方职责
（一）关于用人单位的职责
一是《社会保险费申报缴纳管理规定》对单位的申报义务进一步明确细化，规定用人单位应当按月在规定期限内到当地社会保险经办机构办理缴费申报，申报事项包括：
（一）用人单位名称、组织机构代码、地址及联系方式；
（二）用人单位开户银行、户名及账号；
（三）用人单位的缴费险种、缴费基数、费率、缴费金额；
（四）职工名册及职工缴费情况；
（五）社会保险经办机构规定的其他事项。
二是新增了用人单位代职工申报社会保险费的义务，强化了单位责任，并对申报的内容作了细化要求。
三是明确了单位新招人员申请办理社会保险登记的时间。用人单位应当自用工之日起30日内为其职工申请办理社会保险登记并申报缴纳社会保险费。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。
（二）关于社保经办机构职责
一是明确了社会保险经办机构对企业申报的缴费进行核定；
二是规定社会保险经办机构核准基数后出具缴费通知单；
三是规定了社会保险经办机构应当及时、完整、准确地记录用人单位及其职工的缴费情况，并将缴费情况定期告知用人单位和职工。用人单位和职工有权按照《社会保险个人权益记录管理办法》等规定查询缴费情况。
三、《管理规定》扩大了适用范围
一是在管理环节上，在原办法规定的社会保险费缴费申报和社会保险经办机构征收社会保险费的基础上，增加了社会保险费基数核定环节；
二是在征收险种上，将原办法规定的养老、医疗和失业三项保险，扩大为全部五项社会保险；
三是在参保主体上，不仅包括了原办法规定的用人单位及其职工，还根据制度发展，将以个人身份参加职工基本养老保险、职工基本医疗保险制度以及城乡居民养老、医疗保险制度的个人纳入办法。
四、进一步完善了社会保险申报程序
一是修改申报时限。将原办法规定的用人单位在每月5日前申报的时限，修改为按月在规定期限内到办理社会保险登记的社会保险经办机构办理缴费申报，有利于各地在按月申报的原则下，灵活掌握具体申报时间；
二是完善申报方式及审核要求等。增加了网上申报方式；细化了用人单位申报材料；要求社保经办机构即时审核，删去原办法有关不能即时审核的内容；增加了用人单位代职工申报的义务；
三是增加个人申报内容。规定以个人身份参加社会保险的，应当办理缴费申报，并可以通过网上申报。
五、完善了社会保险费的缴纳方式
一是完善缴费方式，《社会保险费申报缴纳管理暂行办法》第九条规定缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。而《社会保险费申报缴纳管理规定》第十条规定用人单位应当持社会保险经办机构出具的缴费通知单在规定的期限内采取下列方式之一缴纳社会保险费：
(一)到其开户银行或者其他金融机构缴纳；
(二)与社会保险经办机构约定的其他方式。
社会保险经办机构、用人单位可以与银行或者其他金融机构签订协议，委托银行或者其他金融机构根据社会保险经办机构开出的托收凭证划缴用人单位和为其职工代扣的社会保险费。
二是完善基金管理，将《社会保险费申报缴纳管理暂行办法》第十二条 征收的社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户。而《社会保险费申报缴纳管理规定》分别修改为社会保险费应当进入按照规定开设的社会保险基金收入户、基金存入依法开设的社会保险基金财政专户。
六、明确了不按时足额缴费的强制措施
《社会保险费申报缴纳管理规定》规定了对用人单位不按时足额缴纳社会保险费采取的强制措施：
一是社会保险经办机构应当于查明欠缴事实之日起5个工作日内发出社会保险费限期补缴通知，催告用人单位履行缴纳社会保险费及滞纳金和认识相关法律后果；
二是规定用人单位逾期仍未补缴社会保险费的，社会保险经办机构应当依法查询其存款账户，根据查询情况报所属的社会保险行政部门作出划拨决定。通知开户行或其他金融机构划拨社会保险费，并将划拨决定书送达用人单位；
三是规定用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险经办机构可以要求用人单位以抵押、质押的方式提供担保，签订最长不超过一年的延期缴费协议；
四是规定用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，或者担保期满仍未能清偿社会保险费的，社会保险经办机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。
七、明确了各方法律责任
《社会保险费申报缴纳管理规定》根据社会保险法和《社会保险费征缴暂行条例》规定，增加了法律责任的内容，明确社会保险经办机构及其工作人员失职，渎职的法律责任，用人单位未按规定办理缴费申报的法律责任，瞒报工资总额或职工人数的法律责任，以及未按时足额缴费的法律责任。