㈠ 信用保证保险业务监管暂行办法为什么不能做债转业务
商业银行又是不同于一般工商企业的特殊企业。其特殊性具体表现于经营对象的差异。工商企业经营的是具有一定使用价值的商品，从事商品生产和流通;而商业银行是以金融资产和金融负债为经营对象，经营的是特殊商品…一货币和货币资本。经营内容包括货币收付、借贷以及各种与货币运动有关的或者与之相联系的金融服务。从社会再生产过程看，商业银行的经营，是工商企业经营的条件。同一般工商企业的区别，使商业银行成为一种特殊的企业——金融企业。(3)商业银行与专业银行相比又有所不同。商业银行的业务更综合，功能更全面，经营一切金融“零售”业务(门市服务)和“批发业务”，(大额信贷业务)，为客户提供所有的金融服务。而专业银行只集中经营指定范围内的业务和提供专门服务。随着西方各国金融管制的放松，专业银行的业务经营范围也在不断扩大，但与商业银行相比，仍差距甚远;商业银行在业务经营上具有优势。业务范围根据《中华人民共和国商业法》的规定，我国商业银行可以经营下列业务：吸收公众存款，发放贷款;国内外结算、票据贴现、发行金融债券;代理发行、兑付、承销政府债券，买卖政府债券;从事同业拆借;买卖、代理买卖外汇;提供信用证服务及担保;代理收付款及代理保险业务等。按照规定，商业银行不得从事政府债券以外的证券业务和非银行金融业务。尽管各国商业银行的组织形式、名称、经营内容和重点各异，但就其经营的主要业务来说，一般均分为负债业务、资产业务以及表外业务。随着银行业国际化的发展，国内这些业务还可以延伸为国际业务。一、商业银行的负债业务负债业务是形成商业银行的资金来源业务，是商业银行资产业务的前提和条件。归纳起来，商业银行广义的负债业务主要包括自有资本和吸收外来资金两大部分。1.商业银行自有资本商业银行的自有资本是其开展各项业务活动的初始资金，简单来说，就是其业务活动的本钱，主要部分有成立时发行股票所筹集的股份资本、公积金以及未分配的利润。自有资本一般只占其全部负债的很小一部分。银行自有资本的大小，体现银行的实力和信誉，也是一个银行吸收外来资金的基础，因此自有资本的多少还体现银行资本实力对债权人的保障程度。具体来说，银行资本主要包括股本、盈余、债务资本和其他资金来源。2.各类存款按照传统的存款划分方法，主要有三种，即活期存款、定期存款和储蓄存款。(1)活期存款。主要是指可由存款户随时存取和转让的存款，它没有确切的期限规定，银行也无权要求客户取款时作事先的书面通知。持有活期存款账户的存款者可以用各种方式提取存款，如开出支票、本票、汇票、电话转账、使用自动柜员机或其他各种方式等手段。由于各种经济交易包括信用卡商业零售等都是通过活期存款账户进行的，所以在国外又把活期存款称之为交易账户。作为商业银行主要资金来源的活期存款有以下几个特点：一是具有很强的派生能力。由于活期存款存取频累，流动性大，在非现金结算的情况下，银行将吸收的原始存款中的超额准各金用于发放贷款，客户在取得贷款后，若不立即提现，而是转入活期存款账户，这样银行一方面增加了贷款，另一方面增加了活期存款，创造出派生存款。二是流动性大、存取频繁、手续复杂、风险较大。由于活期存款存取频繁，而且还要提供多种服务，因此活期存款成卒也较高，因此活期存款较少或不支付利息。三是活期存款相对稳定部分可以用于发放贷款。尽管活期存款流动性大，但在银行的诸多储户中，总有一些余额可用于对外放款。四是活期存款是密切银行与客户关系的桥梁。商业银行通过与客户频繁的活期存款的存取业务建立比较密切的业务往来，从而争取的客户，扩大业务规模。(2)定期存款。是指客户与银行预先约定存款期限的存款。存款期限通常为3个月、6个月和1年不等，期限最长的可达5年或10年。利率根据期限的长短不同而存在差异，但都要高于活期存款。定期存款的存单可以作为抵押品取得银行贷款。定期存款具有以下特点：一是定期存款带有投资性。由于定期存款利率高，并且风险小，因而是一种风险最小的投资方式。对于银行来说，由于期限较长，按规定一船不能提前支取，因而是银行稳定的资金来源。二是定期存款所要求的存款准备金率低于活期存款。因为定期存款有期限的约束，有较高的稳定性，所以定期存款准备金率就可以要求低一些。三是手续简单，费用较低，风险性小。由于定期存款的存取是一次性，在存款期间不必有其他服务，因此除了利息以外没有其他的费用，因而费用低。同时，定期存款较高的稳定性使其风险性较小。(3)储蓄存款。主要是指个人为了积蓄货币和取得一定的利息收入而开立的存款。储蓄存款也可分为活期存款和定期存款。储蓄存款具有两个特点：一是储蓄存款多数是个人为了积蓄购买力而进行的存款。二是金融监管当局对经营储蓄业务的商业银行有严格的规定。因为储蓄存款多数属于个人，分散于社会上的各家各户，为了保障储户的利益，因此各国对经营储蓄存款业务的商业银行有严格的管理规定，并要求银行对储蓄存款负有无限清偿责任。除上述各种传统的存款业务以外，为了吸收存款，打破有关法规限制，西方国家商业银行在存款工具上有许多创新。如可转让支付命令账户、自动转账账户、货币市场存款账户、大额定期存单等等。3.商业银行的长、短期借款商业银行对外借款根据时间不同，可分为短期借款和长期借款。(1)短期借款。是指期限在一年以内的债务，包括同业借款、向中央银行借款和其他渠道的短期借款。同业借款，是指金融机构之间的短期资金融通，主要用于支持日常性的资金周转，它是商业银行为解决短期余缺，调剂法定准备金头寸而融通资金的重要渠道。由于同业拆借一般是通过中央银行的存款账户进行的，实际上是超额准备金的调剂，因此又称为中央银行基金，在美国则称为联邦基金。中央银行借款，是中央银行向商业银行提供的信用，主要有两种形式：一是再贴现，二是再贷款。再贴现是经营票据贴现业务的商业银行将其买人的未到期的票据向中央银行再次申请贴现，也叫间接借款。再贷款是中央银行向商业银行提供的信用放款，也叫直接借款。再贷款和再贴现不仅是商业银行筹措短期资金的重要渠道，同时也是中央银行重要的货币政策工具。其他渠道的短期借款有转贴现、回购协议、大额定期存单和欧洲货币市场借款等。商业银行的短期借款主要有以下特征：一是对时间和金额上的流动性需要十分明确。短期借款在时间和金额上都有明确的契约规定，借款的偿还期约定明确，商业银行对于短期借款的流动性需要在时间和金额上即可事先精确掌握，又可计划地加以控制，为负债管理提供了方便。二是对流动性的需要相对集中。短期借款不像存款对象那样分散，无论是在时间上还是在金额上都比存款相对集中。三是存在较高的利率风险。在正常情况下，短期借款的利率一般要高于同期存款，尤其是短期借款的利率与市场的资金供求状况密切相关，导致短期借款的利率变化因素很多，因而风险较高。四是短期俗款主要用于短期头寸不足的需要。(2)长期借款。是指偿还期限在一年以上的。商业银行的长期借款主要采取发行金融债券的形式。金融债券可分为资本性债券、一般性金融债券和国际金融债券。发行金融债券与存款相比有以下特点：一是筹资的目的不同。吸收存款是为了扩大银行资金来源总量，而发行金融债券是为了增加长期资金来源和满足特定用途的资金需要。二是筹资的机制不同。吸收存款是经常性的、无限额的，而金融债券的发行是集中、有限额的，吸收存款是被动型负债，而发行金融债券是银行的主动型负债。三是筹资的效率不同。由于金融债券的利率一般要高于同期存款的利率，对客户有较强的吸引力，因而其筹资效率要高于存款。四是所吸收的资金稳定性不同。金融债券有明确的偿还期，一般不用提前还本付息，有很高的稳定性，而存款的期限有一定弹性，稳定性要差些。五是资金的流动性不同。一般情况下，存款关系基本固定在银行与存户之间，不能转让;而金融债券一般不记名，有较好的流通市场，具有比存款更高的转让性。二、商业银行的资产业务商业银行的资产业务是其资金运用业务，主要分为放款业务和投资业务两大类。资产业务也是商业银行收人的主要来源。商业银行吸收的存款除了留存部分准备金以外，全部可以用来贷款和投资。1.商业银行的贷款业务贷款是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。贷款是商业银行最大的资产业务，大致要占其全部资产业务的60%左右。贷款业务按照不同的分类标准，有以下几种分类方法：一是按贷款期限划分，可分为活期贷款、定期贷款和透支贷款三类;二是按照贷款的保障条件分类，可分为信用放款、担保放款和票据贴现;三是按贷款用途划分，非常复杂，若按行业划分有工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款;按具体用途划分又有流动资金贷款和固定资金贷款。四是按贷款的偿还方式划分，可分为一次性偿还和分期偿还。五是按贷款质量划分有正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款等。对于任何一笔贷款，都必须遵循以下基本程序，即贷款的申请、贷款的调查、对借款人的信用评估、贷款的审批、借款合同的签订和担保、贷款发放、贷款检查、贷款收回。2.商业银行的证券投资业务商业银行的证券投资业务是商业银行将资金用于购买有价证券的活动。主要是通过证券市场买卖股票、债券进行投资的一种方式。商业银行的证券投资业务有分散风险、保持流动性、合理避税和提高收益等意义。商业银行投资业务的主要对象是各种证券，包括国库券、中长期国债、政府机构债券、市政债券或地方政府债券以及公司债券。在这些证券中.，由于国库券风险小、流动性强而成为商业银行重要的投资工具。由于公司债券的差别较大，80年代以来，商业银行投资于公司债券的比重越来越小。商业银行其他资产业务还包括租赁业务等。三、商业银行的中间业务中间业务是指商业银行从事的按会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。1.中间业务的涵义中间业务有狭义和广义之分。狭义的中间业务指那些没有列入资产负债表，但同资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为资产业务和负债业务的经营活动。广义的中间业务则除了狭义的中间业务外，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以广义的中间业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。按照《巴塞尔协议》提出的要求，广义的中间业务可分为两大类：一是或有债权凋务，即狭义的中间业务，包括贷款承诺、担保、金融衍生工具和投资银行业务。二是金融服务类业务，包括信托与咨询服务、支付与结算、代理人服务、与贷款有关的服务以及进出口服务等。20世纪肋年代以来，在金融自由化的推动下，国际商业银行在生存压力与发展需求的推动下，纷纷利用自己的优势大量经营中间业务，以获取的非利息收入。随着中间业务的大量增加，商业银行的非利息收入迅速增加。从1984年至1990年，美国所有商业银行的非利息收入年均增长率为12.97%。其中资产在50亿美元以上的银行非利息收入年均增长率达到21.93%。中间业务已成为西方商业银行员主要的盈利来源。2.商业银行中间业务的主要类别：根据(巴塞尔协议)的有关规定，商业银行所经营的中间业务主要有三种类型，即担保和类似的或有负债、承诺，以及与利率或汇率有关的或有项目。担保和类似的或有负债包括担保、备用信用证、跟单信用证、承兑票据等。这类表外业务有一个共同的特征，就是由某银行向交易活动中的第三者的现行债务提供担保，并且承担现行的风险。承诺可以分为两类：一是不可撤销的承诺，即在任何情况下，即使潜在借款者的信用质量下降或完全恶化的条件下，银行也必须履行事先允诺的义务;二是可撤销的承诺，即在某种情况下，特别是在浴在借款者的信用质量下降或完全恶化的条件下，银行可以收回原先允诺的义务而不会受到任何金融方面的制裁或惩罚。与利率或汇率有关的或有项目，是指80年代以来与利率或汇率有关的创新金融工具，主要有金融期货、期权、互换和远期利率协议等工具。采纳吧
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㈡ 资产负债管理在保险公司经营中的应用谁知道
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商业银行资产负债管理理论的演变和发展具有下面几个特点和情况，请参考：
（1）保险公司进行资产负债管理的外部动因和条件；
（2）保险公司进行资产负债管理的内部动因和条件；
（3）保险公司产品的变迁对资产负债管理的作用及应用；
（4）保险公司进行资产和负债综合管理的发展历程。
（5）保险公司进行资产负债管理的外部动因和条件；
（6）保险公司进行资产负债管理的内部动因和条件；
（7）保险公司产品的变迁对资产负债管理的作用及应用；
（8）保险公司进行资产和负债综合管理的发展历程。
商业银行经营管理理论由单独的资产管理理论和负债管理理论发展到资产负债综合管理理论。其中资产管理理论的发展经历了三个阶段：商业性贷款理论，资产转移理论和预期收入理论。资产管理理论的主要观点是银行吸收客户存款，其主动权在客户手中，但银行有运用资金的主动权，所以银行可以在资产应用管理上着手，协调资产运用。而负债管理理论认为由于银行可以主动负债以增加资金，如CDs，所以资金的流动性不仅可以通过强化资产管理获得，也肯通过调剂负债达到目的。资产负债综合管理理论强调把资产和负债综合协调，运用各种手段对资产和负债进行混合式计划、控制和管理，使之数量和结构上均衡，以实现利润最大化。
这一演变过程说明了商业银行在经营管理方法上的不断的创新和进步及其管理理论的不断完善。它们更加重视流动性，安全性和盈利性的统一和资产负债结构的协调。
㈢ 中美保险财务制度的比较
一、中美保险会计的现状
美国的保险业发展较早,也是目前世界上保险业最为发达的国家。美国对其保险业的监管实行州政府和联邦政府的双重管理体系,监管范围也非常广泛。美国有关保险的会计规范分为两种:其一为公认会计原则(GAAP),适用于对外财务报告的编制;其二为法定会计原则(SAP),适用于提供给监管部门的法定财务报告的编制。公认会计原则和法定会计原则在资产和负债的计价、收入和费用的确认上存在很大的差异。由于监管部门主要的目的是保护广大的保单持有人的利益,因此,法定会计原则的规定更加稳健。
我国的保险业相对于国际水准还很弱小,还处于发展初期。保险公司执行的《保险公司会计制度》是依据《会计法》,由财政部于1998年12月8日修订颁布的一套会计标准,其目的主要在于满足投资人对会计信息的需要。虽然《保险法》早已明确了“实际资产”和“实际负债”等监管会计准则特有概念的法律地位,但由于种种原因,我国一直没有建立一套比较完善的能满足监管需要的保险会计标准,使得我国的保险偿付能力监管长期处于空置状态,不利于保险业的快速、健康发展,也不适应我国保险监管重心逐步向偿付能力监管过渡的客观需要。
二、美国法定会计与中国会计制度的主要差异
(一)会计假设、服务对象和目的。美国法定会计是关注于现在的,它的目的在于报告保险公司履行它对保单所有人和索赔人承担责任的能力的有关信息,它关注的是盈余的充足性。由于这种定位的结果,法定会计对任何给定年的保险公司的收益予以较少的关注。再者,法定会计对于资产和负债要求以变现的数额来估计,它强调财务状况的测定以支持偿债能力的监管。总之,法定会计用于说明保险公司的偿付能力,主要为监管机构服务,用于保障保户的利益。
我国会计制度强调企业的未来,也就是说,财务会计和报告是基于“持续经营”原则的,着重点在于确认今后公司是否仍在经营。它基于这样一个信条,即财务报告应该提供关于企业的经济资源的信息,对那些资源的求偿权以及改变其资源的交易和事件的影响。我国会计财务报告的主要关注点是收益及其构成,它基于应计制会计原则。会计制度用于说明保险公司的盈利能力,满足一切企业及非特定的会计信息使用者的决策需要。
(二)资产的确认。美国法定会计对出现在资产负债表上的资产作出了一些限制。在法定资产负债表上出现的资产被称为“认可的资产”。法定会计原则对“保单所有人盈余”(即“业主权益”)的估价趋于保守,它对法定资产负债表上报告的资产规定了严格的流动性标准。法定资产负债表只报告那些容易以市场价值转换为现金且损失甚微的资产;有些资产数额是通过直接借记盈余而被法定资产负债表除外或者不予认可的;有些资产可能是不予认可的,因为它们不符合各州的法律和监管原则;而其他资产可能不予认可是因为它们不容易转化为流动资产,因此不可用来支付保单所有人的索赔。“非认可资产”包括以下项目:某些证券账面价值超过规定价值的部分,商誉权的某些部分,设备、家具和固定设施,办公品,租赁物改造,代理人的应收账款余额或到期日过后超过90天未收到的保费,到期日过后超过90天的某些再保险的应收回款,递延的保单获置成本,递延税资产,在保费方面非保障的账单或应收票据等。
在我国会计中,所有资产均列示于资产负债表上,并以成本或可实现金额计价。会计记录资产的价值采用净成本(原始成本减去任何购置成本或者原始成本的分摊),资产负债表将“净值”标记为“业主权益”。通常由我国会计认可的某些资产是不包括在美国的法定资产负债表上的,因为某些美国法定会计估价原则使得其对资产的估价比我国会计的估价更趋保守。
(三)保单获置成本。保单获置成本是指保险公司或者再保险公司所发生的、与公司获取新的或续期保险或再保险直接相关的所有费用。美国法定会计和中国会计制度对收入测定基本相同,即规定在特定时期内“挣得的”收入应该适当报告。然而,它们对于支出(保单获置成本)的判定不同。法定会计要求当保费“签定”时就立即确认为承保的支出,即获取成本在发生时作为费用列支,一般在保单开始初期。而我国会计要求保单获置成本在发生时作为费用列支,要求支出与收入“挣得”的时期应相匹配,即它运用的配比原则要求收入挣得时的保单获置成本与所挣得的收入相匹配。因此,法定会计的这种处理方法通常导致较低的净收入额,减少了留存收益或保单所有人的盈余数额。
(四)投资。
1.债券投资。在美国法定会计中,债券是按照公布的数额持有的,主要是指已摊销成本的债券价值,但对于永久减损的债券是由美国国家保险监督官协会(NAIC)识别的,对投资减损进行测试,并以NAIC证券估价手册中的市价计价。在我国会计中,对短期债券投资、长期债券投资计价方法不一样,短期投资按成本与市价孰低计价,长期投资按摊销成本计价。此外对永久减损的债券的识别和计价是根据专业判断决定的。
2.股票投资。美国法定会计指出,普通股和优先股按NAIC规定的价值报告、通常参照市场价格,但偿债基金优先股是按已摊成本的价值持有的。不过,NAIC要求某些股票发行须按市场价值持有,同时NAIC对投资减损进行测试。在我国会计中,短期股票投资按成本与市价孰低计价,对长期股票投资按摊销成本计价,同时对永久减损投资的识别和计价根据专业判断决定。
在对附属或关联公司的股票计价方面,两者也有不同之处。美国公认会计是按以下原则之一对其进行估价的:(1)如由保险人直接持有,则按照公司资产的法定账面价值评价;(2)根据GAAP决定公司的净价值;(3)如果公司是上市公司,则按市场价值估价;(4)价值的变化将直接借记或贷记盈余。中国会计对长期股票投资有两种核算方法:一种称为成本法,它以保险公司实际投资金额作为原始成本记入“长期投资”账户,在投资经营中无论取得收益或发生亏损都作为“投资收益”处理,而不改变“长期投资”科目的账面价值。它运用于保险公司对被投资企业没有控制权的情况。另一种称为权益法,保险公司的“长期投资”账面金额要随被投资企业的盈利或亏损,按份额比例予以增加或减少,适用于保险公司投资占被投资企业比重较大或实质上有控制权的情况。
(五)损失准备金。美国法定会计中,对某些风险可能有最低赔款准备的要求。在财产和意外伤害险公司,法定会计对于未赔付损失的补偿额是根据管理者的判断而预计的最终损失数额,这种判断是基于精算师所分析的大量数额。然而,某些已经确定的赔付准备金以及可确定的赔付额可以在资产负债表的日期折现,使用规定的现值计算技术。这种“折现”方法通常被限于根据员工补偿、事故和健康残疾保单而提出的长期残疾索赔。
在我国,由于提取各种准备金的目的要求、提取依据等不同,财产保险公司设有“未到期责任准备金”、“长期责任准备金”、“未决赔款准备金”、“保险保障基金”、“总准备金”等。准备金是根据预估的最终损失提存的,一般采取本期提存,同时转回上年同期提存数的办法,并将提存与转回数计入当期损益,对损失准备金一般不采用“折现”方法。
三、结束语
保险会计有其自身的复杂性,对投资者与监管者而言,由于存在偿付能力和盈利能力两个不同侧重点,所规定信息披露的方法亦应不同,这是保险经营内在的规律。从国际经验来看,保险监管部门制定一套有别于公认会计原则的保险监管会计准则,是有效实现偿付能力监管的基本前提。同时,我国已经加入WTO,这将对现有保险公司带来较大的冲击,预计未来保险的竞争十分激烈,而现有保险会计制度的不合理性在加剧,所以我国保险监管会计的发展势在必行。它应该如何发展?每个国家或地区的保险业必须和必将采取各自的方式和形式演进,只有各自国家才能决定此问题的答案,那并不是说美国的法定会计对我国而言没有任何值得借鉴的地方,只是一个如何运用的问题。笔者期待我国早日制定一套符合国际惯例、适应我国监管要求的保险监管会计准则,使我国保险业快速、健康发展。
㈣ . 保险公司资产负债管理的高级方法。
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考生应了解现代金融风险计量的几种主要方法，以及对冲策略的基本方法和在资产负债管理中的应用，具体的知识点包括：(1)在险价值(VaR)的基本概念与计算;(2)一致性风险度量的基本性质;(3)对冲的基本原理，以及重要的希腊字母的概念、Delta与Gamma的计算与应用;(4)对冲方法在保险公司资产负债管理中的应用;(5)动态财务分析的基本原理和方法。
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㈤ 有什么经典的理财书籍吗
穷爸爸富爸爸系列 ，不过要深入去看，不然会弄得晕头转向的，另外他那投资方法也不适合中国，关键是吸收其中的理念
㈥ 新时期如何加强保险资金运用和监管
（一）持续深化改革和规范创新
用改革创新的办法，提高投资效率，减少投资链条，降低资金成本，疏通渠道，引导更多保险资金服务国家重大发展战略、重大改革举措、重大建设工程以及“一带一路”倡议、“走出去”战略等。在保险资金运用的监管创新上，要以能否更好地服务国家战略、服务实体经济、服务主业，能否更好地把控风险，能否降低实体经济成本又提高保险资金使用效率为标准和条件来考量。凡是严重脱离实体经济需要，过度追求短期利益和放大风险、逃避监管的创新，都要严加限制和禁止。
（二）积极引导保险资金更好服务商业保险养老产品
“服务主业”是保险资金运用根本要求。保险资金运用要服务好保险产品，提升保险产品服务经济社会发展的能力，支持保险业做好经济社会的稳定器和减震器。商业保险养老产品具有长期锁定、保证收益、终身领取等基本特征，这是区别于其他理财产品、基金产品的关键所在。在这一领域，要发挥保险资产管理机构较强的大类资产配置能力、多元化投资能力、长久期资产管理能力和全面审慎风险管理能力，支持商业保险养老产品、个人税延型养老保险产品和“养老金第三支柱”发展，为社会养老需求提供稳健、安全和预期明确的养老产品，增强人民群众的获得感。
（三）积极稳妥推进保险资管产品集中登记信息
近年来，金融市场发生了较为显著的变化，各类资产管理产品发展明显加快，规模快速扩张。相应的监管逻辑也需要动态调整。原先以负债监管为中心建立起的资本充足率监管、偿付能力监管等需要向资产负债管理和资产端监管转变，过去是有多少资本做多少业务，现在要加上有多少能力做多少投资，而且资产端监管更加注重匹配监管、分类监管、信息披露监管、关联交易监管、穿透监管等。近期，央行正在牵头制定资产管理业务管理办法，以统一资产管理产品标准和监管。对保险资金而言，特别在另类投资不断增长的背景下，抓紧推进保险资产登记交易平台建设，推动保险资产管理产品以及保险资金投资的其他产品集中登记信息，运用大数据和监管科技有效监测和防范风险，显得尤为迫切。监管部门将积极稳妥有序推进有关工作。
（四）持续健全和完善保险资金运用体制机制
探索保险资产管理机构改革，完善激励约束机制，进一步提升专业化水平。探索完善保险公司首席投资官和资管公司首席风险官机制，提升保险机构投资能力和风控能力。进一步丰富风险管理的工具箱，推进保险资金运用更多金融衍生产品，来对冲和管理投资过程中可能面临的经济周期波动、利率波动以及相关市场波动风险。
㈦ 公司资金占用方式上向上市公司提供资金太多会有什么风险
一、财务流动性风险管理新框架财务流动性风险是指资金的供给无法满足资金的需求而导致财务困境的可能性。而财务流动性风险管理就是运用一系列的风险管理策略，在事前、事中和事后对流动性风险进行防范、评估、监控和补救的一整套方案。成功实现财务流动性管理最重要的因素就是建立一个的流动性管理体系并将其严格、一致地到财务管理的实践中去。为了达到这个目标，公司财务部门应该致力于建立一套公司各个部门都能充分认同和理解的，思路清晰的流动性管理理念。一个有效的流动性管理结构要求采用“自上而下”的模式，这意味着流动性管理首先要得到高层管理者的理解和支持。高层管理者必须具有明确的流动性风险意识，并将这种意识传达给公司内部的各个部门，建立企业良好的流动性风险管理氛围。在流动性风险管理过程中，公司财务部门务必遵循统一的流动性风险管理标准，并将其一致地贯彻下去。笔者认为企业财务流动性管理框架必须进行重构，应分为流动性日常管理、流动性评估与监控以及流动性危机管理三个方面的内容（见图1）。限于篇幅，本文将仅针对财务流动性风险日常管理层面进行探讨。财务流动性日常管理是流动性风险管理最重要的一个环节，它是流动性风险事前防范的一整套方案。虽然“亡羊补牢”未必太晚，但最好的策略还是平时不停地加固你的“篱笆”。笔者认为流动性风险日常管理主要分为以下三个模块：资产负债管理模块、保险与业务外包模块以及套期保值模块。二、资产负债管理所谓资产负债管理就是通过资产和负债的恰当组合来减少上市公司的财务流动性风险，达到企业价值最大化的目标。资产负债管理的关键在于构筑资产负债表上资产和负债各项目的正确组合，以及了解潜在的能够改变上述表上项目组合的各种可能性。资产负债管理涉及到许多内容。与财务流动性相关的资产负债管理主要有现金资本管理、资产配置结构、正常融资结构和应急筹资计划四个方面的内容。（一）现金资本管理我们知道，一个公司保留的一定现金结存额，是为了满足三方面的动机：交易动机、预防动机和投资动机。不管是哪一科动机，其实就是同一个目的，即保证公司在任何需要的时候有随时可动用的现金资产。所以问题的关键在于如何能使公司的现金随用随有。传统的解决办法是公司在账上随时保留足够的现金结存。但公司持有现金是有成本的，保证公司的现金随用随有又不会产生太大成本的方法是精确地了解公司每一时刻的现金需求并使现金的结存量正好与之相匹配，当然这只是一个完美的状态。要进行有效的现金资本管理必须注意两个问题：一是对公司现金需求及其波动性尽可能准确的预测；二是建立良好的银行信用，出现非正常现金需求时能够借用银行的钱进行现金支付。（二）资产配置结构上市公司资金结构主要包括资本结构和资产配置结构。其中，资本结构反映资金来源渠道的结构，表现为资金总额中自有资本和负债的各种构成及比例关系；资产配置结构是反映资金的占用形态，资产配置结构就是指资产总额中各种流动资产和非流动资产所占的比例，或者它们各自的内部组成，也称为资产组合方式。上市公司选择最佳资产配置结构的核心问题是如何发挥流动资产的作用。上认为，持有大量的流动资产可以降低企业的财务流动性风险，因为当企业出现不能及时清偿债务时流动资产可以迅速地转化为现金，而非流动资产则不能，因而，在资本结构不变的情况下，资产配置结构中保有较多的流动资产，可以减少企业的财务流动性风险。但是，如果流动资产比重过大，把大部分资金投放于流动资产上，以致造成积压呆滞，就会降低企业的投资收益率。所以最佳资产配置结构的标准应该是收益较大而风险较小（即收益曲线和风险曲线的交叉点之处）。
㈧ 保险公司资产负债管理的一般技术和方法。
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保险业务负债的评估方法。考生应对从资产负债管理的角度进行保险业务负债评估的主要方法有所了解，并学习这些方法的基本原理和主要内容及其应用，希望考生具体掌握以下知识点：(1)法定保险业务负债评估与一般会计准则负债评估的一般原则和主要内容，以及两者的主要区别;(2)最优估计负债评估的基本原理和目前实践中的主要方法;(3)采用公允价值方法进行负债评估的主要原理和方法。
保险公司资产负债管理的一般技术和方法。考生应了解保险公司资产负债的主要风险类型，掌握现金流匹配、免疫理论，并能利用已知条件计算与久期和凸值等相关未知参数。通过学习，希望考生具体掌握以下知识点：(1)保险公司资产负债的主要风险类型，各自的成因及特点;(2)利率风险的度量，三种久期以及三种凸值各自的概念、计算方法以及相互之间的联系;(3)掌握免疫以及匹配技术的原理、方法及各自的特点。
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