结构性存款理财收益增值税

㈠ 理财收益如何计算增值税

银行可以说是大家最信赖的金融平台了，存款放银行，买国债找银行……背靠央妈，就能保本保息，衣食无忧了。曾经的你可以这样想想，但之后不行了！

从今年开始，我国的资产管理产品要全面进入征税时代。根据财政部、国家税务总局发布的《关于资管产品增值税有关问题的通知》，从2018年1月1日开始，资管产品管理人要对资管产品运营业务的收益按照3%的征收率缴纳增值税。以后我们投资理财赚的钱，除了进自己口袋，还要分另一部分无条件上缴。想一想就有点不甘心呢！

是谁在要我们的钱？

资管产品管理人，简单讲就是管理我们资产的平台/人，能帮我们投资赚钱的平台/人，其中包括银行、信托公司、公募基金管理公司、私募基金管理人等。

资管产品，顾名思义就是能赚钱的产品，它包括银行理财产品、资金信托、财产权信托、公开募集证券投资基金、私募投资基金等。

而众多的资管产品中，我们最常接触到的就是银行理财产品。在这里，银行就相当于资管产品管理人，银行理财产品就相当于资管产品。

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

因此，根据上述规定，公司向银行购买理财产品的收益，若属于保本投资收益，应按规定缴纳增值税；若属于非保本的投资收益，不征收增值税。

㈡ 理财产品的利息收入需要交增值税吗

非保本类型的理财产品的利息收入不用缴纳增值税，具有保本收益类型的理财产品的利息收入需要缴纳增值税。

1、根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点规定所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，

是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

2、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附：销售服务、无形资产、不动产注释第（五）条规定，金融服务。金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让，贷款服务。

贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

(2)结构性存款理财收益增值税扩展阅读：

保证收益理财产品和非保证收益理财产品

保证收益理财产品的收益是固定的，到期后就可以获得协议上规定的收益，反之为非保证型。保本理财产品，属于低风险理财。保证和浮动说明了银行承担的风险不同。保本类理财在协议中会有银行承诺，无论发生任何问题银行保证客户到期可以拿回全部本金。

非保证型又分为保本浮动收益理财产品和非保本浮动收益理财产品。保本浮动收益理财产品是指银行按照约定向客户保证本金支付，本金以外的投资风险由客户承担，并依据实际投资收益情况确定客户实际收益的理财产品，反之就是非保本型。

非保证收益的理财产品的发行机构不承诺理财产品一定会取得正收益，有可能收益为零，不保本的产品甚至有可能收益为负。一般银行的保本浮动收益型的风险仅次于储蓄风险，是追求稳定收益的稳健型客户的最佳选择。

㈢ 保本理财产品需要缴纳增值税税率是多少分录怎么做。急急急

我认为应该这样理解：
1，保本金融产品持有期间收益和持有到期收到的“持有期间收益”，按照贷款服务缴纳增值税。
2，保本金融产品不到期转让收益按金融商品转让缴纳增值税。
3，保本金融产品到期赎回不征收增值税。

贷款服务税率是6%。

1，收到保本理财产品收益
借：银行存款
贷：投资收益
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
2，保本金融产品不到期转让
借：银行存款
贷：交易性金融资产--成本
贷：投资收益
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
3，保本金融产品到期赎回
借：银行存款
贷：交易性金融资产--成本
贷：投资收益

㈣ 请问，企业购买结构性存款大额存单，获得的收益要不要缴纳增值税按什么品类缴纳如何申报呢

您好，要缴纳增值税，按金融品类缴纳，申报按卖出价减去买入价作为收入来申报处理。

㈤ 理财产品取得的投资收益需要交纳增值税吗

不需要。

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第一条、第二条相关规定：

《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称保本收益、报酬、资金占用费、补偿金，是合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

理财产品即由商业银行和正规金融机构自行设计并发行的产品，将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，根据合同约定分配给投资人的一类理财产品。

(5)结构性存款理财收益增值税扩展阅读：

购买银行理财产品注意事项：

1、要明确银行理财产品不是存款是有风险的：在打破刚性兑付的资产新规出台以后，银行的理财产品风险就是实实在在的。因此购买银行理财产品时一定要有风险意识。

2、要明确理财产品投资风险等级：银行理财的风险等级分为五级，分别是R1到R5， R1代表谨慎型投资者、R2代表稳健型投资者、R3是平衡型投资者、R4是进取型投资者、R5是激进型投资者。

3、根据投资风险等级投资相应等级的理财产品：根据投资风险等级明确自己的购买理财产品的目标和可能承受的风险损失程度，再根据结论购买相应风险等级的理财产品，切莫贪图高收益购买超出承受程度的高风险等级理财产品。

参考资料来源：网络-理财产品

参考资料来源：网络-投资收益

参考资料来源：网络-增值税

参考资料来源：网络-国家税务总局

㈥ 结构性存款收益需要缴税吗

1、结构性存款到底是存款还是理财?
对于这个界定，网上的标准答案应该是理财。个人认为，结构性存款的存在形式就是嵌入了金融衍生工具的存款，那么本质上还是一款理财产品，至于网上区分的比较细的“结构性存款”及“结构性存款理财产品”大家可以戳这个链接：再谈结构性存款：资管新政出台后真能独领风骚?
2、结构性存款一定保本保息吗?
“刚性兑付”这个词最早是针对银行信托产品作出说明的，指产品到期后，管理人必须支付给投资者本金及到期收益。但是结构性存款本质上是一款保证本金型浮动收益类产品，对于此类产品，银行应将其纳入银行表内核算，视同存款(或同业融入)进行管理，并纳入存款准备金和存款保险基金的缴纳范围(同业融入除外)，相关资产须按银监会规定计提资本和拨备。这样一来，也就很容易理解为什么此类产品被称之为结构性存款了。总体来说，结构性存款一定保本，但不一定保息。具体的条款可以参考：再见，保本理财!透视结构性存款
3、结构性存款是否需要缴纳增值税?
前面说了那么多废话，终于到了题主问的相关问题上，这也是本人今天纠结了一天的事情。
首先，基于 1 中的相关定义，既然结构性存款本质上已经不属于存款。所以《财政部
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)中不征收增值税的存款利息自然不适用于结构性存款的收益。
其次，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。而结构性存款刚好属于其中“保本收益”而非“非保本收益”，则本人对于这段话通俗的理解则是，广义上税务把收益分为了三块，一块是存款利息，第二块是投资收益，第三块属于“介于两者之间的”。那这个“介于两者之间的”收益，以上述文本来解释的话，可以理解为“到期一定可以收回本金，但会根据实际发生情况产生利息变动”的收益。我们反向思考一下，不妨把这一部分理解为“贷款利息”，投资人可以理解为贷方，管理人理解为借方，这样将此类投资理解为一个简单的“借贷关系”。那么既然是借贷，本金存单就是借条，根据借款期限、期间挂钩的相关指标，来到期兑付对应的“贷款利息”，也就是投资人所收到的相应浮动收益率。这么一来，结合央妈提出的MPA考核“广义信贷”的定义，此类投资应该可以理解为“保证偿付本金的广义信贷产品”，而此类产品区别于传统存款及“不保证偿付本金的广义信贷产品”是应当缴纳增值税的。
不过也有特例，我司在银行存续的结构性存款，银行是开具了定期存单的。银行方表示，如果确有需要，取得存单后可与税务部门沟通，此产品为利率大幅上浮的定期存款，自然是不用缴纳增值税的。(当然这样也是擦边球)
4、结构性存款的增值税由谁来缴纳?
《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第四条所称“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品的管理人为增值税纳税人。”结合
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中，以“贷款”类比来看，“借方”即管理人应承担相应的增值税义务。既然投资人所谓基金方，将资金“借”给管理人，那么管理人应当承担相应税率。则“贷方”并不只是作为银行一家而存在，如果投资人将资金交由银行管理，那么投资人理应承担“贷方”的缴税义务，反之，银行如果将资金贷出，则银行应承担相应的增值税义务。

㈦ 结构性存款需要填个人申报吗

1、结构性存款，是指投资者将合法持有的人民币或外币资金存放在银行，由银行通过在普通存款的基础上嵌入金融衍生工具（包括但不限于远期、掉期、期权或期货等），将投资者收益与利率、汇率、股票价格、商品价格、信用、指数及其他金融类或非金融类标的物挂钩的具有一定风险的金融产品。
2、事实上，结构性存款不是普通存款，也不同于银行理财。结构性存款在存款的基础上嵌入金融衍生工具，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上获得更高收益。
应答时间：2021-03-02，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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㈧ 企业进行人民币结构性存款取得的利息收入是否要交增值税

这得看当地的主管税务机关把结构性存款认定为“存款”还是“保本理财”，前者免征，后者计征

㈨ 结构性存款的利息，属于存款利息免增值税吗

结构性存款也可称为收益增值产品，是运用利率、汇率产品与传统的存款业务相结合的一种创新存款。 该产品适合于对收益要求较高，对外汇汇率及利率走势有一定认识，并有能力承担一定风险的客户。
对于结构性存款利息是属于存款利息还是金融商品投资收益的判定，建议联系购买此产品的金融机构。
若属于存款利息，则根据财税〔2016〕36号附件2规定存款利息属于不征收增值税项目，若不属于存款利息，则按金融服务征收增值税。

㈩ 理财产品所得收益要缴纳增值税吗

理财产品所得收益是否缴纳增值税，要区分品种和收益情形：1、七天通知存款利息不缴纳增值税 2、保本金融产品持有搜索期间收益和持有到期收到的“持有期间收益”按照贷款服务缴纳增值税 3、保本金融产品不到期转让收益按金融商品转让缴纳增值税，持有到期赎回不征收增值税 4、非保本金融产品持有期间收益和持有至到期赎回、持有到期的“持有期间收益”不征增值税 5、非保本金融产品不到期转让收益按金融商品转让缴纳增值税。不清楚您所说的理财产品的类型，请您参考上述情形自行判断