非保本浮动收益理财会计处理

A. 保本浮动收益与非保本浮动收益的区别是什么

保本理财，保本不保收益。
保本型理财对本金的保证有一个“保本期限”。保本型理财是指在一定投资期限内，对投资者所投资的本金提供100%保证的理财产品。保本型理财，只保障本金安全，不保证盈利，也不保证最低收益。保本型理财提前赎回难保本。
非保本浮动收益型理财产品风险比较大。风险大，收益也可能大，考察客户的承受能力和资产配置方案。简单一点意思就是本金和收益都有可能亏损。
浮动收益是指你在持有的投资品在没有变现之前，因为市场价格的变化造成的账面上的盈利或者是损失，暂时还不能算是真正的损失或者是盈利，当在适当价位卖出资产时或理财终止日兑现收益时，浮动收益就会变成现实收益。

B. 为什么中国银行理财产品都是写非保本浮动收益

目前理财产品依然有保本或保收益型的产品，2020年后将完全转型为非保本浮动收益型理财产品。理财产品关于收益的描述以产品说明书为准，如产品说明书明确是保本收益或者保证最低收益的产品，则由中国银行承诺保证本金或最低收益。非特指情况下，理财产品均为非保本浮动收益型产品。
以上内容供您参考，业务规定请以实际为准。
如有疑问，欢迎咨询中国银行在线客服或下载使用中国银行手机银行APP咨询、办理相关业务。

C. 我想请问我买的非保本浮动收益类理财会不会把本金也亏掉啊

因为它是非保本的，所以就存在亏本金的风险，但据我的经验只要不发生天灾或国家宏观经济不发生大的动荡，一般是不会亏本的。理财产品都有同类系列的或分期的，建议你看下以前系列或几期的收益情况。

D. 人民币理财产品非保本浮动收益 如果赔的话,会赔多少,请详细说明一下,谢谢

那不好说的，银行保不保本的收益率都不高，所以不保本的话就是看给你的浮动范围了

E. 工行的非保本浮动收益的理财会赔本金吗，谁体验过啊

工行非保本浮动收益型理财产品，本金及收益均不能保证。您通过工行门户网站（www.icbc.com.cn)”投资理财-理财产品”打开具体产品说明书查询产品风险等级等信息。
温馨提示：投资有风险，操作需谨慎，购买前请您完成风险测评。

（作答时间：2020年3月20日，如遇业务变化请以实际为准。）

F. 银行理财产品的非保本浮动收益是什么意思

非保本浮动收益，即可能会亏本，也可能收益更高，即收益不固定浮动。属于风险比较大的理财产品。

银行理财产品简单分类。

一）按照收益来区分：

1、固定收益类的（保本），就是在一个完整周期内，保证本金绝对安全，并保证约定收益。

2、保本浮动收益，首先保证本金安全，然后收益不确定，可多可少，即浮动不变的，要看运作好坏定。

3、不保本浮动收益。即可能会亏本，也可能收益更高，即收益不固定浮动的。

二）按照币种区分：

1、人民币理财产品。用人民币理财。

2、外币理财产品。用外币理财，需要来回兑换不同汇率，存在汇率风险。

3、双币理财产品。即人民币和外币相互结合理财的产品。

三）按照投资标的区分：

1、新股类的。主要是打新股。

2、债券市场类的。主要各类债券、货币、票据等等固定收益的。

3、结构类。主要挂钩各类金融衍生品或者外汇等等，该类风险较大。

4、QDII类。主要是投资于海外市场固定收益类的。

(6)非保本浮动收益理财会计处理扩展阅读

提醒：只给出预期最高收益率的保本浮动型产品，看似既能保证本金安全又有机会追求最大收益，但投资者购买的保本型理财产品存在着保本到期日仅能收回本金，或未到保本到期日赎回而发生亏损的可能。

保本型理财产品对本金的保证有“保本期限”，即在一定投资期限内(一般为3年或5年)，对投资者所投资的本金提供100%保证。因此，投资者在保本到期日，一般可以收回本金；如果提前赎回，且在市场走势不尽如人意的情况下，存在本金损失的可能。

其次保本不保盈利。保本型理财产品的保本只是对本金而言，并不保证产品一定能够盈利，也不保证最低收益。此外，保本型理财产品对本金的承诺保本比例可以有高有低，即保本比例可以低于本金，如保证本金的90%，也可以等于本金或高于本金。

G. 银行理财产品投资的会计处理

一、企业投资银行理财产品的会计处理现状
企业购买的银行理财产品分别被不同企业记入“银行存款”、“其他货币资金”、“其他应收款”、“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”等账户。
1.
在“银行存款”科目下开设二级明细科目核算，或者通过“其他货币资金”账户核算，所得收益冲减“财务费用”或者计入“投资收益”。
（1）会计处理。企业把银行理财产品和定期存款作为一类，采用了相同的会计处理。这类企业投资的主要是银行短期理财产品。购买产品时：借：银行存款——定存
（银行理财）/其他货币资金；贷：银行存款——公司账户。
收回时，再做相反分录，所得收益记入“财务费用——利息收入”或“投资收益”账户。
（2）财务影响。银行理财产品直接列作货币资金类，使用者难以从报表中看出企业购买了银行理财产品，并了解其相关风险。尤其是一些不能提前赎回的银行理财产品，在使用时是受到限制的。
2.
记入
“交易性金融资产”账户，所得收益记入“投资收益”账户。
会计处理：企业认为闲置不用的资金用于银行理财产品的目的是获取利息收入，短期买进卖出，符合“交易性金融资产”的部分特征。所有银行理财产品都通过“交易性金融资产”科目核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。由于期限短和大部分银行理财产品没有公开的公允价值，所以持有期间不考虑“公允价值变动”。
财务影响：银行理财产品的收益有固定收益和浮动收益之分，期限从几天到几年不等，有可提前赎回的和不可提取赎回的产品，全部计入“交易性金融资产”核算，不能全面反映出银行理财产品的风险，并且在进行财务分析时，将会全部作为流动资产类，影响企业流动比率等短期偿债能力指标。
3.
保本保收益类理财产品计入“持有至到期投资”，保本浮动收益和不保本浮动收益类理财产品计入“交易性金融资产”或“可供出售金融资产”。
（1）会计处理。对于保本、收益固定且持有期内不可收回和转让的理财产品，管理层的持有意图通常比较明确，符合“持有至到期投资”部分企业作为该类金融资产进行核算。期末期限短于一年的在报表中列作“其他流动资产”。
对于保本浮动收益或者不保本浮动收益产品，由于其收益不固定，部分企业作为“可供出售金融资产”。部分企业对于可提前赎回且管理层不打算持有至到期的理财产品作为“交易性金融资产”核算。如果期限小于一年，则期末在财务报表中以流动资产列示。
（2）财务影响。持有至到期投资和可供出售金融资产在财务报表中都列作长期资产，理财产品作为这两类来核算，将影响企业的短期偿债能力指标的计算。另外，可供出售金融资产需以公允价值计量，公允价值变动计入资本公积，而且还有许多理财产品无法取得公允价值，会影响当期财务报表。由于浮动收益理财产品合同上是预期收益率，当期的实际收益率难以得知，难以计提当期的利息收益。
4.
通过“其他流动资产”账户核算。一些企业认为企业购买的理财产品一般期限很短，并且大多是保本的，无论归属哪种类别，公允价值和摊余成本之间不会有重大差异，因此直接设置“其他流动资产”账户，平时以成本计量，到期收回投资时确认投资收益。
应当指出的是，如果企业在财务报表中把理财产品列为“其他流动资产”，则在一定程度上会影响企业偿债能力指标的计算，并且信息使用者难以从报表中直接看出企业的理财产品投资。
5.
列入“贷款和应收账款类”，通过“其他应收款”账户核算。
某些保本保收益类理财产品由于公允价值难以取得，不符合交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产的部分规定，所以列入第四类“贷款和应收账款”类，通过“其他应收款”进行核算。
笔者认为，银行理财产品计入“其他应收款”不太合适，因为这样做对企业的流动比率、坏账比率、应收账款周转率等财务指标的正确计算有影响，投资者无法从报表中得知理财产品投资的实际情况。
6.
互联网金融的余额宝等理财产品记入“其他货币资金”。
从2013年起，随着金融机构各类理财“宝宝”产品走红，企业购买互联网理财产品越来越多。由于“余额宝”等互联网金融产品具有随时买、随时可以退出和转账的特征，企业对于该类理财产品一般计入“其他货币资金”，还有企业在银行存款下开设二级科目核算。
“余额宝”等互联网金融产品属于理财产品，不仅有收益上的风险，也有安全上的风险。记入“银行存款”或“其他货币资金”账户核算，无法体现互联网金融产品投资和风险。
二、企业购买银行理财产品的会计核算建议
银行理财产品同企业直接投资股票、债券等金融资产有许多不同，由于公允价值和收益的稳定性等问题，又不能严格按照相关金融资产的会计准则进行会计处理。随着企业在银行理财产品和互联网金融产品方面投资越来越多，因此有必要对企业投资银行理财产品的会计处理进行规范，让报表使用者对银行理财产品的财务影响进行正确的分析。本文依据银行理财产品的主要特征，提出了以下分类建议和会计处理方法。
1.
银行理财产品属于企业的金融资产，但不应计入“货币资金类”和“其他应收款”。货币资金是企业存量资产中停留于货币形态的那部分资金。而银行理财产品不属于货币形态，不能随时用于支付，收回有限制，而且收益有风险，所以企业不能把银行理财产品直接列作“银行存款”、“其他货币资金”或者“其他应收款”，无论期限的长短。
金融资产，指企业持有的现金、权益工具投资、从其他单位收取现金或其他金融资产的合同权利，以及在有利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同权利，如应收款项、贷款、债权投资、股权投资以及衍生金融资产等。根据银行理财产品是企业利用闲置资金进行的投资，以获取收益为目的，符合金融资产的定义。
2.
银行理财产品的会计分类。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，金融资产划分为下列四类：交易性金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。①银行理财产品按期限分为超短期、短期和长期理财产品。超短期理财产品只有3天、7天等，不超过一个月，一般风险较低，收益率较低。短期理财产品，一般为1
~
3个月，一般不超过一年；超过一年为长期理财产品。②按照保本和收益的风险分为保本固定收益型、保本浮动收益型和非保本浮动收益型理财产品。③理财产品按照投资的领域分为货币基金和债券型、信托型、资本市场型、挂钩型及QDII型产品。
从银行理财产品的期限和收益等特征可知，不能简单把所有银行理财产品归为某一类金融资产，需要根据金融资产的特征进行分类计入各类金融资产。
（1）计入“交易性金融资产”的银行理财产品。交易性金融资产的特征：企业持有的目的是短期性的，不超过一年（包括一年），其持有目的是为了短期获利。
符合该特征的银行理财产品有：①超短期银行理财产品应计入“交易性金融资产”。由于投资的期限短，一般不超过一个月，所以无须考虑公允价值变动，初始投资时以投资成本计量，收回投资时买卖差额直接计入投资收益即可。可在交易性金融资产下设二级明细科目“超短期银行理财产品”核算。②互联网金融的余额宝等理财产品计入“交易性金融资产”。原因是其随时可以转入和转出，可以根据该类理财产品公布的理财收益在资产负债表日按照公允价值计量。③短期的浮动收益理财产品和短期保本固定收益但可提前赎回并且管理者不打算持有至到期的银行理财产品计入“交易性金融资产”，按照交易性金融资产会计准则进行会计处理。
（2）计入“持有至到期投资”的银行理财产品。对于保本固定收益并且管理者打算持有至到期的理财产品，符合持有至到期投资的特征：“到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产”，因此应按照该类金融资产会计准则规定进行会计处理。初始投资时按照理财产品的成本计入“持有至到期投资——成本”，不存在利息调整账户，所以持有期间只要根据合同规定的固定收益率按期计提利息即可，到期收回投资本金和利息。
（3）计入“可供出售金融资产”的银行理财产品。会计准则规定，“可供出售金融资产”是企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。长期浮动收益理财产品和长期保本固定收益但管理者不打算持有至到期的理财产品，符合可供出售金融资产的特征，可列入此类。可供出售金融资产要求以公允价值计量，公允价值变动计入“资本公积——其他资本公积”。
3.
银行理财产品涉及的公允价值计量问题。交易性金融资产和可供出售金融资产持有期间需以公允价值计量。有些理财产品的公允价值能够通过活跃市场获取，例如余额宝等互联网金融产品。有些理财产品本身不在活跃市场上交易，无法直接取得公允价值，有关学者建议采用以下方法处理：①如果该理财产品的说明书限定其只能投资于具有活跃市场的证券的，则可根据期末该理财产品的投资组合确定期末公允价值。②如果该理财产品的投资对象中，无活跃市场的证券、股权等占较大比重的，需要使用估值技术确定其公允价值。但是，这对于企业来说，在实务中较难操作，而且存在人为操纵的可能。所以，一方面应出台政策规定银行理财产品定期公布理财产品公允价值。另一方面，对于投资于高风险金融产品的理财产品，如果持有量较大的，可要求银行提供估值结果，或者公开投资组合信息等。如果实在无法取得公允价值的，可以按照预期收益率计提利息收入，计入“资本公积”。因为从职业判断看，银行理财产品不能按照预期收益率兑现的概率毕竟是非常低的。
4.
银行理财产品手续费等费用的会计处理。企业投资银行理财产品收取的费用包括销售服务费、托管费、账户管理费、交易费等，多数银行在销售银行理财产品时不直接收取各种费用，而是在计算产品净值时直接扣除。因此，理财产品实际预期收益率等于理财计划预期投资收益率减去理财产品销售手续费、托管费等费率后的净值。持有银行理财产品期间计提应收利息或计量公允价值变动损益时应扣除销售手续费等按照合同规定收取的相关费用。
许多企业把理财产品的相关费用计入财务费用，会导致企业当期的财务费用虚高，而且与企业理财产品投资收益不配比，所以该费用应作为“投资收益”的减项，冲减投资收益。
如果购买银行理财产品时直接扣除销售服务费等，该费用记入“投资收益”科目的借方；如果是在赎回理财产品或者理财产品到期扣除销售服务费等，该费用不用单独计量，直接把买卖理财产品的差额计入“投资收益”。
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H. 理财购买要怎么做账务处理

购进时：
借：交易性金融资产
贷：银行存款
到期赎回收，根据收益情况做账务处理：
正收益：
借：银行存款
贷：投资收益
贷：交易性金融资产
负收益：
借：银行存款
借：投资收益
贷：交易性 金融资产

理财（ Financial management），指的是对财务（财产和债务）进行管理，以实现财产的保值、增值为目的。
理财分为公司理财、机构理财、个人和家庭理财等。人类的生存、生活及其它活动离不开物质基础，与理财密切相关。
“理财”往往与“投资理财”并用，因为“理财”中有“投资”，“投资”中有“理财”。
所谓的理财也不仅仅是把财务往外投，被投资也是一种理财，不懂得被投资也就不懂得怎么更好投资。

理财途径
国内能够为客户提供理财服务的机构主要有银行、证券公司、投资公司。
1. 银行理财
我国商业银行提供的理财产品分为保本固定收益产品、保本浮动收益产品与非保本浮动收益产品三类。
2. 证券公司理财
证券理财一般包括股票、基金、商品期货、股指期货、外汇期货等，个人或机构投资者可以按照其不同需求及投资偏好选择不同理财工具。
3.保险理财
保险理财更加倾向长期性，着重解决较长时间后的教育规划和养老规划，同时解决意外、医疗等保障问题。
4. 投资公司理财
投资公司理财一般包括信托基金、黄金投资，玉石，珠宝，钻石，第三方理财等，需要的起步资金较高，适合高端理财人士。
5. 电子商务理财
21世纪除了能在线下的网点理财，还可以利用互联网上的金融搜索引擎搜索理财产品进行风险收益的多方对比之后再投资。

I. 企业购买银行理财产品的会计处理

1. 银行理财产品属于企业的金融资产，但不应计入“货币资金类”和“其他应收款”。货币资金是企业存量资产中停留于货币形态的那部分资金。而银行理财产品不属于货币形态，不能随时用于支付，收回有限制，而且收益有风险，所以企业不能把银行理财产品直接列作“银行存款”、“其他货币资金”或者“其他应收款”，无论期限的长短。
   

2. 银行理财产品的会计分类。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，金融资产划分为下列四类：交易性金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。①银行理财产品按期限分为超短期、短期和长期理财产品。超短期理财产品只有3天、7天等，不超过一个月，一般风险较低，收益率较低。短期理财产品，一般为1 ~ 3个月，一般不超过一年；超过一年为长期理财产品。②按照保本和收益的风险分为保本固定收益型、保本浮动收益型和非保本浮动收益型理财产品。③理财产品按照投资的领域分为货币基金和债券型、信托型、资本市场型、挂钩型及QDII型产品。