保本浮动收益理财产品会计处理

1. 企业购买银行理财产品的会计处理

1. 银行理财产品属于企业的金融资产，但不应计入“货币资金类”和“其他应收款”。货币资金是企业存量资产中停留于货币形态的那部分资金。而银行理财产品不属于货币形态，不能随时用于支付，收回有限制，而且收益有风险，所以企业不能把银行理财产品直接列作“银行存款”、“其他货币资金”或者“其他应收款”，无论期限的长短。
   

2. 银行理财产品的会计分类。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，金融资产划分为下列四类：交易性金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。①银行理财产品按期限分为超短期、短期和长期理财产品。超短期理财产品只有3天、7天等，不超过一个月，一般风险较低，收益率较低。短期理财产品，一般为1 ~ 3个月，一般不超过一年；超过一年为长期理财产品。②按照保本和收益的风险分为保本固定收益型、保本浮动收益型和非保本浮动收益型理财产品。③理财产品按照投资的领域分为货币基金和债券型、信托型、资本市场型、挂钩型及QDII型产品。
   
   

2. 银行理财产品收益账务如何处理

1、根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。
2、如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。
3、交易性金融资产：
是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得转为其他类别的金融资产进行核算
4、
投资收益：
是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。严格地讲所谓投资收益是指以项目为边界的货币收入等它既包括项目的销售收入又包括资产回收（即项目寿命期末回收的固定资产和流动资金）的价值。投资可分为实业投资和金融投资两大类，人们平常所说的金融投资主要是指证券投资。投资活动也可能遭受损失，如投资到期收回的或到期前转让所得款低于账面价值的差额，即为投资损失。投资收益减去投资损失。
5、短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。

3. 工商银行的“保本浮动收益型理财产品”疑问

1、理财产品都会有一定的风险，风险有多大，可以看一下产品的风险等级，一般r1-r3为低等级；

2、保本浮动收益，本金肯定是有保障的，这类产品，收益相对不算高。风险也比较小，目前为止，到期后，都能达到预期收益；

3、至于收益与定期存款的比较：短期收益可能比定期高些，但是如果以一年或数年来计，每期理财产品到期后，都会有个空档期，这个空档期的收益为活期利率（0.35%）；而你可能属于比较谨慎的投资者，不考虑购买非保本型理财产品（收益会更高一些），所以从长期来看，收益应该是持平的；

4、看你自己的资金规划使用情况：如果不定期时间内有使用资金的计划，建议购买短期理财产品，如果资金长时间闲置不用，可以存定期或购买国债。

4. 企业购买保本型银行理财产品 在审计报表中列示在哪个科目

关于银行理财产品的会计处理小结 1. 保本并且收益固定，区分两种情况： (1)如果存在活跃市场报价，且管理层有持有至到期的意图，分类为持有至到期投资，如果1年内到期的，作为其他流动资产列报 （2）如果不存在活跃市场报价，则符合贷款和应收款的定义（以固定金额收回），分类为贷款和应收款（其他应收款核算）2. 不保本也不保收益的，区分两种情况 （1）如果收益与利率、汇率等基础金融变量不挂钩，分类为可供出售金融资产，可按成本（近似公允值）计量，也可按预计收益率作为公允价值估值基础。如果1年内到期的，在报表中作为“其他流动资产”列报。 （2）如果收益与利率、汇率等基础金融变量挂钩，则该理财产品在属于在债务合同中嵌入了衍生金融工具，属于混合金融工具，应按如下处理 1）选择分拆，将主合同分类为可供出售金融资产，嵌入衍生金融工具分类为交易性金融资产（按预计收益率作为公允价值估值基础） 2）如果不分拆，则整体指定为以公允计价计量且其变动计入当期损益的金融资产（按预计收益率作为公允价值估值基础）3. 保本但收益浮动，区分两种情况 （1）如果收益与利率、汇率等基础金融变量不挂钩，分类为可供出售金融资产，可按成本（近似公允值）计量，也可按预计收益率作为公允价值估值基础。如果1年内到期的，在报表中作为“其他流动资产”列报。 （2）如果浮动收益与市场利率、汇率等基础金融变量挂钩，这种理财产品是在债务合同中嵌入了衍生金融工具，属于混合金融工具，应按如下处理1）选择分拆，将保本部分分类为贷款和应收款，分拆的衍生金融工具分类为交易性金融资产

5. 企业购买保本浮动收益型理财产品，怎样做账收到了收益怎么样做账

应该是借交易性金融资产，贷现金
收到钱：借现金，贷交易性金融资产，贷营业外收入

6. 公司购买结构性存款，保本浮动性收益，如何入账收益是财务费用利息还是投资收益

公司购买结构性存款，取得的收益，应根据金融资产分类进行相应分类。
在资产负债-银行存款，列报的结构性存款，取得的利息在利润表-财务费用中列报。
属于理财性质的结构性存款，参考理财产品收益的列报方式。
提示：
根据财政部2017年修订的《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》第二十四条，混合合同包含的主合同属于金融资产的，企业不应从混合合同中分拆嵌入衍生工具，而应当将该混合合同作为一个整体适用金融资产分类的相关规定，这与2006年颁布的《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》存在较大差异。2017年修订后的金融工具相关准则实施后，将会简化此类问题的处理。即结构化存款中所包含的嵌入式衍生工具可以不必分拆，根据主合同业务模式和合同现金流量特征等方面，作为一个整体分类为符合规定的金融资产，并进行后续计量。

7. 什么是保本浮动收益型

保本浮动收益型理财产品是提供本金保护，但是收益是浮动的，非保本浮动收益型理财产品是不提供本金保护，收益也是浮动的，但是非保本浮动收益型理财产品比保本浮动收益型理财产品收益率要高，因为收益跟风险是成正比的。

8. 公司购买理财产品，账务如何处理

根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。

如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。

1、从公司帐户划出存款
借:其他货币资金--存出投资款
贷:银行存款
2、购买理财产品
借:短期投资
贷:其他货币资金--存出投资款
3、处置理财产品
借:其他货币资金--存出投资款
贷:短期投资
投资收益
4、收回投资款
借:银行存款
贷:其他贷币资金--存出投资款

(8)保本浮动收益理财产品会计处理扩展阅读：

投资理财，投资理财是指投资者通过合理安排资金，运用诸如储蓄、银行理财产品、债券、基金、股票、期货、商品现货、外汇、房地产、保险、黄金、P2P、文化及艺术品等投资理财工具对个人、家庭和企事业单位资产进行管理和分配，达到保值增值的目的，从而加速资产的增长。

理财产品除了种类繁多，理财产品的合约设计复杂如天书，晦涩难懂的产品描述也让投资者“眼晕”，很多人基于对金融机构的信任和对高收益率的追求而签下合约，最终在投资受损时才如梦初醒。而“被银行客户经理误导”、“只报收益不说风险”、“将理财产品说成存款”等行为，更成为理财纠纷投诉的焦点。

另类理财产品多为不保本浮动收益产品，噱头大于实质，与其挂钩的产品价格走势比较独特，波动非常大，比如艺术品、酒类、普洱茶投资市场都出现过暴涨暴跌，因此风险也会大很多，风险承受能力不高的普通投资者最好不要轻易染指。

9. 银行理财产品收益会计上如何处理

1、根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。
2、如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。
3、交易性金融资产：
是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得转为其他类别的金融资产进行核算
4、 投资收益：
是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。严格地讲所谓投资收益是指以项目为边界的货币收入等它既包括项目的销售收入又包括资产回收（即项目寿命期末回收的固定资产和流动资金）的价值。投资可分为实业投资和金融投资两大类，人们平常所说的金融投资主要是指证券投资。投资活动也可能遭受损失，如投资到期收回的或到期前转让所得款低于账面价值的差额，即为投资损失。投资收益减去投资损失。
5、短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。

10. 购买理财产品会计处理分录

银行理财，一般是保本收益，收益也不高，可以通过“其他货币资金”科目核算。
存出保证金
借：其他货币资金
贷：银行存款

收回本金和收益
借：银行存款
借：财务费用 红字
贷：其他货币资金

希望能帮助到您！