私募基金股权投资怎么做账

A. 我们合伙制股权私募基金，有限合伙企业如何做账

股权投资的种类很多，而目前《企业会计准则》对如何核算股权投资的规定主要基于管理方持有意图和股权的性质进行判断，既可是交易性金融资产、
可供出售金融资产、长期股权投资，又可以指定以公允创造价值计量且期变动计入当期损益的资产，按其归类的不同影响当期损益也不同，客观上迅速提供了众多操纵利润的腾达可能。
对于主要投资PRE－IPO项目的私募股权投资，管理者的意图是为了在相对短的时期（通常为1－2年）内通过公开市场变现，在上市前有一个非公开的市场空间，其公允价值能够以合理的估值方法确定，但是不符合“交易性金融资产”的确认条件，因此，将这种类型的股权投资以“指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”确认和计量是合理的。
但对于投资特定项目，主要以获取公司分红为目的的私募股

B. 私募基金公司怎么做账

1.你说的“客户的钱”是什么钱？
如果是购买你们发行产品的钱，最正规的做法是为产品单独建立帐套单独核算。
如果是购买你们公司股权的钱，（比如有限合伙股权基金公司），
那就是进实收资本。
2.转给投资项目的款项根据第1点的性质确定，如果是产品的投资，在产品的账里做，如果是私募公司的投资，做公司的长期股权投资。
3.手续费根据各种合同、协议来确定。

注：私募基金已经纳入新基金法监管范围，操作、账户要规范点的好。
不要把管理的资产与自有资产混淆，那就是大事了。

C. 私募股权投资怎么做和法

私募市场几年的酝酿，悄悄来到我们身边，而且势不可挡。他的确是一个让普通人快速成功的行业，PE是一个，你只用去相信他，你不需要能力，不需要时间，甚至不需要你去经营，就可以获利的一个行业。所以，他更适合一些想增加收入的人。因此霎时硝烟四起，群魔乱舞，弄的人眼花缭乱，真假难辨，投资不知道投到哪里安全，运作不知道跟谁运作，因为处都是诱惑人的项目，害的大家无从下手，举棋不定，简直有些烦躁不安了……
各位稍安勿躁，越是这个时候越要冷静，静下心来我们慢慢往下看，笔者根据经验的累积做如下总结，仅供参考，欢迎交流！
目前市场基本有这几类公司：
1、早就成立的基金公司，最近选好实体项目，当然是运作了几年的项目，再进行私募，然后投资运作,符合私募股权投资的定义；此类公司为最佳选择
2、刚成立的基金公司，选好实体项目，再进行私募，然后投资；此类选择次之;
3、基金公司选择一个还没启动的项目运作；此类公司要谨慎选择
4、几个其他私募公司团队领导人出来后拼凑成立基金公司，进行私募，再找项目；选择必须谨慎
5、基金公司，私募完全靠滚动根本没有项目；不能选择
6、运作多年的实体公司，缺少资金，成立了基金公司，进行募捐资金，此类可考察决定
7、有些根本非法的公司；不要选择
8、国外的公司，90%是大陆或国外人操盘，根本没有实体，或弄个所谓的实体做掩护，必须考察仔细才能考虑投资。
运作模式上有这几类公司：
1、属于直接资金运作的公司。这类的公司，优点，在于国家大力的扶持。 缺点，公司经营不好资金链经常断掉，就会影响到其的投资人的利益，的资金来源有2个渠道。一是后面不停有人投资，二是拿着私募到的钱，投资企业，推动企业上市，套现，获得巨大回报。而他所投资的企业，往往上市需要很长时间，而在这个过程中，后续的资金，跟不上前面要返利的资金的时候，那它就只能宣布破产了。如果投资的项目中有短期回报，则可以弥补这个缺陷，所以说企业选择的项目很重要。
2、资金链不会断的公司。其代表，就是L公司，S公司，U公司。优点：公司始终在赚钱，资金链不会断，理论上是可以永续经营的。为什么呢？这类的公司，都有一个虚拟的股盘，由公司来控制。按业绩的增加，每过一段时间就会给你的股拆分一次，简单的说倍增你的股数量，相当于，你的财富在倍增。当你把股卖出去，就能兑换现金。无论他怎么拆分，怎么倍增，都是一个数字，所以，公司的资金是不会出现问题的。对公司而言，资金链就不会断了。公司有盈利就会继续经营，在经营过程中给公司，增加财务报表，增加经营业绩，为上市打基础，所以看这类公司，看实体看老板更重要。
3、炒作的公司，这种所谓的公司还很多。他是由个人操盘手自己弄个网站出来，购买个程序，就是所谓的公司了。连网站注册都是个人。而这种公司，从一开始出来，压根就是要来圈钱的，圈一笔钱，网站一关，走人。 惯用的手法，打着大公司的旗号，实质是个人做的。然后以高额的奖金回报作为诱饵。往往奖金制度都会蹦盘的。所以，他也不可能要打算做长久。
奖金模式上有这几类公司：
1、传统佣金制度
2、引入其他奖金制度
3、赠送股权和虚拟股票
4、赠送创业板的股票（股权）
投资人的分类（自己的定位）
1、纯粹的投资人，传统的投资人；拒绝网络的人
2、做网的人，借助网络实现梦想的人
3、既投资又做网的人
4、炒作的人
考察分析
1、是否有项目
2、项目是否真实可行 稳定 发展
3、项目是否有前景
4、项目是否是趋势，是否易推广
5、企业班子老板心态
纯粹投资的人，看企业合法手续，项目是否可行，是否有前景，老板的心态是否做大做久，是否是干事的人，运作团队有实力。
做网的人，团队很重要，选人选团队，看老板心态，看项目可行性，看公司实力，看制度。
选择国外的公司必须有实体，且要切实可行、有前景的项目。
以上为个人意见，仅供参考，欢迎各位高手大师留言交流指导，我会逐渐完善该
资料

D. 私募基金如何做分录涉及什么税

当前与私募基金相关的税收主要是所得税和营业税，营业税税率相对单一，而涉及所得税的政策较复杂。私募股权基金按组织形式可以分为公司制、有限合伙制和契约制。对于公司制私募基金而言，主要适用的法律有《公司法》、《企业所得税法》。对于有限合伙制私募基金而言，主要适用的法律是《合伙企业法》。
对于契约型私募基金而言，传统的通道型私募基金主要依据各类通道的规定，例如银监会发布了《信托公司私人股权投资信托业务操作指引》规范信托制私募股权基金，而直接私募尚无明确依据。
基金层面的税收问题因私募基金组织形式的不同而不同。公司制私募基金因证券交易或股权交易所得收入应根据《企业所得税法》纳税，按照“转让财产收入”、“利息收入”计算所得税，税率为25%。
由于《企业所得税法》第二十六条规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于“免税收入”，故当公司型私募基金获取被投资企业的股息、红利时，可免交所得税。其中，“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。此外，对于创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资有专门的税收优惠政策。2007年《财政部、国家税务总局关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》（31号文）、2008年《企业所得税法实施条例》、2009年的《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]87 号）均有相关优惠政策，其中87 号文提出；
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2 年（24 个月）以上，符合相关条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转。

二、直接私募如何纳税？

相比通道类私募产品，直接私募有众多优势：不仅可以节省通道费用，也可以引导私募公司走向规范化。不能否认的是，对于直接私募如何纳税的问题却一直处于模糊的状态，并不明朗。目前关于这方面的主流观点分成两派：
非实体课税模式：认为契约制私募不是独立工商实体，仅仅投资者的集合体、是一种契约关系。因此，非实体课税模式认为契约制私募在基金层面不用纳税，仅需在投资者层面纳税即可。实体课税模式：认为契约制私募运行中有两个层面的法律关系，一是基金管理人运用基金进行投资，二是基金管理人和基金持有人之间的募资和分配。由于是两个法律行为，故需要分别履行纳税义务。在基金层面，要适用投资相关的法律法规和税收制度；而在投资者层面，要适用收益取得相关的法律法规和税收制度。
但是，如前所述，我们认为，目前通道式的私募产品属于国内契约制私募的雏形，因此，直接私募产品或将参照原通道类的私募产品，在基金产品环节不交税，而由投资者分别纳税。
根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1 号）提出的“关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策”：
（一）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
（二）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
（三）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
此通知在表述中均是使用“暂不征收”字眼，意味着我国或认为契约型基金应采纳“实体课税模式”，只是当前为了鼓励契约型基金的发展而暂不征收，这给未来直接私募的税制增添了不确定性。

E. 私募股权投资基金管理公司会计核算科目及应用

我也需要，基金帐的报表

F. 私募股权投资基金向基金管理公司支付的基金发行及管理费应当怎么核算，是全部计费用么

不知道您指的基金发行费用是不是说认购费，私募股权基金一般是认购时一次性支付的，而管理费则是分摊在每年，从资产中扣除的，不需要额外支付

G. 私募股权投资基金管理有限公司的会计核算处理

1、基金管理公司的财务核算与一般有限责任公司没有区别，按照一般公司核算要求建账即可。

2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合伙制企业。

多数基金管理公司与基金公司都是一套人马，会计人员也都是一套人。

3、合伙制企业会计核算方面与一般公司有较大差异，主要体现在所有者权益上。

一般公司所有者权益下设：实收资本、资本公司、盈余公积、未分配利润等；合伙企业为合伙人资本，下设：合伙人原始投资（核算合伙人为合伙企业投资的资本减去抽回的资本）、合伙人提款（合伙人从合伙企业提走的资金，含工资等）、合伙人损益（指合伙企业经营情况）。

另外，股东权益变动表也变为合伙人资本变动表。

4、一般情况下，合伙人提款、合伙人损益两个科目余额在年末全部转入合伙人资本中，因为普通合伙企业承担无限责任，有限合伙人承担有限责任，所以不存在未分配利润问题，全部是合伙人的资本。

5、题目中提到的基金管理管理公司，属于一般的有限责任公司，核算上与一般企业没什么两样。

(7)私募基金股权投资怎么做账扩展阅读

简要描述

1、在资金募集上，主要通过非公开方式面向少数机构投资者或个人募集，它的销售和赎回都是基金管理人通过私下与投资者协商进行的。另外在投资方式上也是以私募形式进行，绝少涉及公开市场的操作，一般无需披露交易细节。

2、多采取权益型投资方式，绝少涉及债权投资。PE投资机构也因此对被投资企业的决策管理享有一定的表决权。反映在投资工具上，多采用普通股或者可转让优先股，以及可转债的工具形式。

3、一般投资于私有公司即非上市企业，绝少投资已公开发行公司，不会涉及到要约收购义务。

4、比较偏向于已形成一定规模和产生稳定现金流的成形企业，这一点与VC有明显区别。

5、投资期限较长，一般可达3至5年或更长，属于中长期投资。

6、流动性差，没有现成的市场供非上市公司的股权出让方与购买方直接达成交易。

7、资金来源广泛，如富有的个人、风险基金、杠杆并购基金、战略投资者、养老基金、保险公司等。

8、PE投资机构多采取有限合伙制，这种企业组织形式有很好的投资管理效率，并避免了双重征税的弊端。

9、投资退出渠道多样化，有IPO、售出（TRADE SALE）、兼并收购（M&A）、标的公司管理层回购等等。

H. 私募股权投资基金管理有限公司怎么记账

按照规定应该有监管银行，要不然就算有账目也保障不了安全