可转换债券新增股本

A. 可转债转股时公司是发行新股吗转换时是不是会稀释每股收益等指标，总股本是否增加

是发行新股。股数增加，会稀释每股收益。

B. 如何计算可转换公司债券转股时应确认的资本公积-股本溢价金额与公司增加的资本公积-股本溢价金额结果同

可转换债转股时的资本公积-股本溢价是用可转债债权部分的摊余成本和股权部分（初始计入资本公积-其他资本公积部分）之和减去转换成股权的面值。
公司增加的资本公司股本溢价也是这部分啊，不过公司增加的资本公积应该是转股时的资本公积-股本溢价减去初始计入权益的资本公积-其他资本公积。

C. 可转债换股的“股”是新增加的还是大股东的老股

新增的
可转换债券是债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票的债券。如果债券持有人不想转换，则可以继续持有债券，直到偿还期满时收取本金和利息，或者在流通市场出售变现。如果持有人看好发债公司股票增值潜力，在宽限期之后可以行使转换权，按照预定转换价格将债券转换成为股票，发债公司不得拒绝。该债券利率一般低于普通公司的债券利率，企业发行可转换债券可以降低筹资成本。可转换债券持有人还享有在一定条件下将债券回售给发行人的权利，发行人在一定条件下拥有强制赎回债券的权利。

D. 公司可转债变成股票后总股本会增加吗还有转成的这部分股票是怎么来的，在看流通股也没变化啊

可转债转成股票公司总股本肯定是增大的。公司发行债券的时候募集了钱如果债券不转成股票公司是要还债的，如果转成了股票公司就不用还债了，这部分钱就当公司发行了新股融入了市场。所以流通股肯定是增加的。

E. 请问如何理解可转换债券转换，只是报表项目之间变化，并不增加额外资本

债券是一种有价证券，是社会各类经济主体如政府、企业等为筹措资金而向债券购买者出具的，承诺按一定利率定期支付利息并到期偿还本金的债权债务凭证，是一种重要的信息工具，其基本要素有票面价值，价格，偿还期限和利率。

在债券的世界中，我们可以分为两种情况来阐述其债券的票面价值。

1 币种

所谓币种，就是以何种货币作为债券价值的计量标准，若在境内发行，其币种自然就是本国货币，若到国际市场上筹资，则一般以债券发行地为国家的货币或国际通用货币如美元，英镑等币种为其计量标准。

2 票额的数量

顾名思义，票额的数量，根据发行时的具体情况而定，债券的利率是债券每年应付利息与债券票面价值的比率，一种债券利率为10%，即表示每认购100元债券，每年便可得到10%的利息，因此，债券对于大多数小白来说，是风险小且收益稳定的投资方式了。

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F. 对于可转换债券，转换时，发行公司是不是也要发行新股，只是总资本不变因为是债权转股权

一般不需要发行新股，一般都是大股东手里面的非流通股.不会摊薄股东权益，总股本不增加，如果行权，只是一部分非流通股变成了流通股。
可转换债券是债券的一种，它可以转换为债券发行公司的股票，通常具有较低的票面利率。从本质上讲，可转换债券是在发行公司债券的基础上，附加了一份期权，并允许购买人在规定的时间范围内将其购买的债券转换成指定公司的股票。

G. 可转换公司债券转换转换成股票为什么公司的实收资本和股份总数增加

“可转换公司债券”，它本身是一种“债券”，在公司的报表里，它属于“负债”。
但是当持有人履行“转换”的权利时，这个“债券”就转换成“股票/股份”了，因此”负债“减少，股份总数增加。
同时，持有人从公司的“债权人”变成了公司的“股东”，那么作为公司，在处理这笔业务的时候，要将原来的“可转换公司债券”重新记录为“实收资本”，如此，”可转换公司债券“减少，并且”实收资本“增加。

H. 可转换债券转换为普通股票时，是否增加公司股本

增发

I. 债转股会增加公司的总股本吗

会的。
公司债本来到期后要还本付息的，不会影响股票数量
但可转债转换为股票就相当于买债券的钱买了公司增发的股票，股本增加