成本法和市价法帮你正确估值债券

A. 可供出售金融资产债券为什么有摊余成本，而股票

“摊余成本法”是指，估值对象以买入成本列示，按照票面利率或商定利率并考虑其买入时的溢价与折价，在其剩余期限内平均摊销，每日计提收益。
目前债券基金的估值方法主要有三种可以选择：成本法、市价法和摊余成本法。成本法主要为用于银行间债券投资的估值，但该方法可能导致基金净值严重偏离公允价值。市价法则主要用于交易所债券，不过，由于收盘价格可能异常且波动频繁，该方法容易降低基金净值的稳定性，不利于引导投资者进行长期、理性的投资。
通用公式
金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：
①扣除已偿还的本金；
②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。
本期摊余价值=上期摊余价值+实际利率计算的利息－现金流出或流出[应付性质的为减已付或应付，应收性质的为减已收或应收,到期一次还息的为0]]－已发生的减值损失（仅适用于金融资产）；
注意：
①分期付款时，如题目要求计算“还本额”，本期还本额=本期付款额－实际利率计算的损益（该损益即“借：在建工程或财务费用，贷：未确认融资费用”的金额）。
②分期收款时，如题目要求计算“收款额”，本期收款额=本期收款－实际利率计算的损益（该损益即“借：未实现融资费用，货：财务费用”的金额）。

B. 成本法与摊余成本法的区别在哪里

1、成本法是当投资公司对被投资公司经营活动无影响能力时采用的长期股权投资会计处理方法，即投资公司的长期股权投资账户，按原始取得成本入账后，始终保持原资金额，不随被投资公司的营业结果发生增减变动的一种会计处理方法。

成本法（costapproach）是房地产估价方法之一，指求取估价对象在估价时点的重置价格或重建价格，扣除折旧，以此估算估价对象的客观合理价格或价值的方法。

成本法的会计处理比较简单，但投资公司无法在账面上反映其在被投资公司股东权益中所占份额，因此成本法只适用于投资公司在被投资公司权益中所占份额不足以适用对被投资公司经营决策、理账决策等施加重大影响的情况。

2、摊余成本法则是在买入成本法基础上考虑了买入时候的溢价或者折价，在持有期间进行摊销，“相比”成本法更加公允一点，但使用摊余成本的前提是购买的债券要持有至到期，因为摊余成本是把买入的溢价或者折价在持有期间摊销掉。

C. 摊余成本法和市值计算法估值的区别货币基金七日年化利率为什么是浮动值

所有的基金都是按年化收益率计算的。市场有交易流通，每天肯定暂定涨跌不一样。
货币基金利息就是那些专门炒钱人的产物。
市值计算都是随着市场的起伏而变化。没有固定。

D. 在评估时,如何判断是选用充值成本法还是现行市价法

在评估时如何判断是全用充值怎么发还是现行试驾法评估的时候一定要选用充值成本，这种充值怎么发的话是可以很好地选用？

E. 成本法与摊余成本法的区别

1. 成本法与摊余成本法的区别：

   1、成本法主要为用于银行间债券投资的估值，但该方法可能导致基金净值严重偏离公允价值。摊余成本法则主要用于交易所债券，不过，由于收盘价格可能异常且波动频繁，该方法容易降低基金净值的稳定性，不利于引导投资者进行长期、理性的投资。

   2、摊余成本法来计价主要反映了货币市场基金投资的工具主要是短期的。它的这种收益主要体现在这种短期利息的收入方面，它的资本增值方面应该很少，获益的渠道不是资本增值的收入。所以在这个方面，摊余成本计价可能更有利与该品种的发展，而且投资者也一目了然。

   3、成本法的会计处理比较简单，但投资公司无法在账面上反映其在被投资公司股东权益中所占份额，因此成本法只适用于投资公司在被投资公司权益中所占份额不足以适用对被投资公司经营决策、理账决策等施加重大影响的情况，且被投资公司非上市公司；若被投资公司为上市公司，则根据谨慎原则，应采用成本与市价孰低法重新确定投资的账面价值和投资收益。

2. 摊余成本法：所谓“摊余成本法”是指，估值对象以买入成本列示，按照票面利率或商定利率并考虑其买入时的溢价与折价，在其剩余期限内平均摊销，每日计提收益。

3. 成本法：当投资公司对被投资公司经营活动无影响能力时采用的长期股权投资会计处理方法，即投资公司的长期股权投资账户，按原始取得成本入账后，始终保持原资金额，不随被投资公司的营业结果发生增减变动的一种会计处理方法。成本法（cost approach）房地产估价方法之一，指求取估价对象在估价时点的重置价格或重建价格，扣除折旧，以此估算估价对象的客观合理价格或价值的方法。

F. 摊余成本法的概述

目前债券基金的估值方法主要有三种可以选择：成本法、市价法和摊余成本法。成本法主要为用于银行间债券投资的估值，但该方法可能导致基金净值严重偏离公允价值。市价法则主要用于交易所债券，不过，由于收盘价格可能异常且波动频繁，该方法容易降低基金净值的稳定性，不利于引导投资者进行长期、理性的投资。
例如：可能当时基金经理在市场上以90元钱折价买入一个票面价值为100元的债券，这当中便获得了10元的收益，如果该债券是30天到期的话，那么就将10元除以30天，将收益摊销到每一天中。
这种方法在债券市场价格向上走的时候是平安无事的，但是当债券市场价格下跌时，这种方法则可能虚高了债券的净值。再拿上面的例子来说，如果债券价格跌至80元，其实基金已经亏损，但用 “摊余成本法”计算，基金表面上看并没有亏损。而投资者在买卖的时候，却在溢价买入和卖出该基金。
正是由于这种计算方法可能会隐藏风险，因此在“中短债基金”中还存在另一种参考计算方法——“影子定价法”。

G. 什么是市价估值法

1. 市价估值是基金估值的一种方法，通常交易日，基金可以根据股票当前价格（即市价）评估基金组合的涨跌情况，这叫市价估值。

2. 但如果基金股票组合里某些股票在停牌，尤其在停牌时间较长的情况下，停牌前股价已不能反映公司当前的经营情况，在此期间将不再用市价估值，可能会根据公司目前的经营和收益来估值，等公司复牌后再根据市价估值。
   
   

H. 考试题目，求助：什么是成本与市价孰低法，成本和市价的含义各是什么

是指在企业短期投资中期末计算对外计价的采用的一种方式，一般有三种方式：成本法，市价法和成本与市价孰低法。按照我国《企业会计制度》的要求，企业期末核算短期投资只能采用成本与市价孰低法。 故名思义，这里成本就是指企业在进行短期投资中，购买债券或者股票时应计如成本的部分，包括支付的买价，佣金及手续费等。也可以理解为账面价值那部分。 市价你知道了。我就不多说了。 期末，比较短期投资的成本与市价，以其较低者作为短期投资的账面价值反映在资产负债表上。之间的差额在备抵帐户“短期投资跌价准备”中核算。