购入交易性金融资产，其初始入账成本如下:
初始入账成本=实际支付额-手续费-内含的已宣告但尚未发放的股利
其会计处理如下:
借:交易性金融资产-成本 （上面式子计算出的结果）
投资收益 （手续费）、
应收股利 （内含的已宣告但尚未发放的股利）
贷:银行存款 （实际支付额）
如果有疑问，可通过“hi”继续提问。
㈡ 交易性金融资产的初始计量是按照历史成本，它的历史成本就是公允价值，这么说对吗初始计量到底应该是
错误的，交易性金融资产不存在历史成本计量。它取得时是按市场价取得的，针对交易性金融资产不是历史成本计量。取得时（即初始计量）和后续计理都应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，记入“交易性金融资产——成本”科目，相关交易费用应当直接计入当期损益；企业取得金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的债券利息或现金股利，应当单独确认为“应收股利”或“应收利息”进行处理。
初始计量：即是指所取得的资产在一开始取得时的入账价值的确定；
后续计量：指资产入账后价值的变动的处理。
㈢ 购买债券时，交易费用记入哪个科目，不是说除了交易性金融资产，初始成本按交易费和公允价值之和记入么，
交易性金融资产手续费记入投资收益，其他金融资产的记入初始成本。债券的面值记入“持有至到期投资-成本”明细，实际支付的银行存款（包括买价、手续费之和）与面值的差额计入“持有至到期投资-利息调整“科目，超出面值的记入借方，低于面值的记入贷方。成本和利息调整的和才是初始入账价值。
㈣ 交易性金融资产成本，入账价值，账面价值的区别
1.购入交易性金融资产，其初始入账成本如下：
初始入账成本=实际支付额-手续费-内含的已宣告但尚未发放的股利
2.对固定资产来讲：
账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；
账面余额＝固定资产的账面原价；
账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。
3.对无形资产来讲：
账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累积摊销；
账面余额＝无形资产的账面原价；
账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累积摊销。
4.其他资产：（成本计量模式下的投资性房地产与固定资产和无形资产相同）
账面价值＝账面余额－计提的资产减值准备
拓展资料
交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
㈤ 交易性金融资产初始入账金额是包括哪些
企业初始确认交易性金融资产时，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类的金融资产，相关交易费用应当计入初始确认金额。
交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。新增的外部费用，是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。
企业取得金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目进行处理。
借：交易性金融资产——成本（公允价值）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
贷：银行存款等
㈥ 关于债券初始计量时成本问题
作为交易性金融资产的分录是：
借：交易性金融资产——成本 1080
借：投资收益 20
贷：银行存款 1100
作为可供出售金融资产的分录是：
借：供出售金融资产—成本（面值） 1000
借：供出售金融资产—利息调整 100
贷：银行存款 1100
作为持有至到期投资的分录是：
借：持有至到期投资—成本（面值） 1000
借：持有至到期投资—利息调整 100
贷：银行存款 1100
【提示】交易性金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，可供出售金融资产和持有至到期投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
这句话是对的。
那么，可供出售金融资产—成本、持有至到期投资—成本为什么会是1000呢？
【提示】这里只是其面值是1000元，但其成本还应包括另一明细科目：“利息调整”，把利息调整也算上，就是应了上面那句话：公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
你的误区是，成本仅仅理解成面值，实际上还应包括利息调整，二者加起来才是完整的成本。你看那上面的分录，其总账科目余额就是1100元，也就是成本是1100元。
另外关于交易性金融资产—成本，有的人说按照面值即1000，有的人说按照实际支付减去交易费用即1080，让我很迷惑，求解答
【提示】对于交易性金融资产，会计准则没有规定按面值设明细账，就可以不设“面值”这个明细账，而是将面值剔除交易费用和已到付息但尚未领取的利息之差打包记入“交易性金融资产——成本”科目。
但是，对于可供和持有至到期是必须将面值单独列一明细账的。
㈦ 在会计里，企业所取得的交易性金融资产初始成本中应该包括在取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息
宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应反映在应收股利或应收利息中。
例如购入股票100万元，购买时宣告但尚未发放的现金股利20万，作为交易性金融资产；
成本就为100-20=80，初始成本不包括宣告但尚未发放的现金股利，分录为：
借：交易性金融资产 80
应收股利 20
贷：银行存款 100
㈧ 交易性金融资产成本包括什么
交易性金融资产成本即为该资产的公允价值，但不包括所支付款项中所包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债权利息。eg1.10元每股买了1000股X股票，成本即为10*1000=10000元eg2.10元每股买了1000股Y股票，股票购买价格中包括了每股0.5元已宣告当尚未领取的股利，成本则为（10-0.5）*1000=9500元，投资收益为0.5*1000=500元。
㈨ 交易性金融资产初始入账金额的会计核算有什么意图
交易性金融资产初始入账金额的会计核算的意图，就是真实、准确的反映该资产的初始获得情况。
扩展阅读
交易性金融资产是指根据金融工具确认与计量会计准则的规定，企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
企业以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产的股票、债券、基金，以及不作为有效套期工具的衍生工具，应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。取得公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产所支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息，应作为应收款项。企业取得交易性金融资产时，按公允价借“交易性金融资产——成本”科目，按交易发生的费用，借“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或股利，借“应收股利”或“应收利息”科目。
企业所得税法和实施条例规定，投资资产应按照以下方法确定成本：（1）通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；（2）通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。