交易性金融资产债券面值

⑴ 交易性金融资产

很简单，打个比方，你去买母牛，他已经怀有小牛了，你和别人讨价还价的时候是不是价格中就要带上母牛肚子里面的小牛，人家不可能傻得只向你要大牛的钱，给你你也不干吧。然后，你回家和老婆报账的的时候，你不是要说：我买了一个怀孕的牛，意思是一大一小。同理，你买人家的债券，人家持有期间债券发行方要支付利息，这个利息卖方还没有领取，他把这个领取的权利给了你，你觉得那是白给的么？你回去和老板说：我买了一个还附带利息取得权的债券，意思就是你花的钱包括利息和债券本身。

⑵ 会计，交易性金融资产 交易性金融资产的面值都是倒推出来的吗

不是，交易性金融资产--成本代表的是票面价值，因此它不会改变。倒挤的应该是投资收益，因为你购买它付出的银行存款是不确定的，因此投资收益也是不确定的。

⑶ 请问交易性金融资产的成本什么时候记面值什么时候记买价

如果是交易性金融资产，按实际支付的成本扣除其中的利息确认为成本。债券按面值确认成本是作为持有着到期投资时。

我的回答也是针对交易性金融资产

⑷ 交易性金融资产面值与成本确定的区别

交易性金融资产（Financial assets held for trading）是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。
1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目
借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本
(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。
2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

⑸ 交易性金融资产面值高于购入价值如何账务处理

你好！仅供参考 ， 祝事事顺利 ， 望采纳不胜感激！

交易性金融资产是以公允价值计量的哈！

（一）交易性金融资产的概念

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。

（二）交易性金融资产的账务处理

⑹ 请问交易性金融资产利息＝债券面值×票面利率吗，债券面值始终不会变吗

这应该是教材上的一道例题：其重点是对于交易性金额资产初始入账价值的理解：我们在来看金融资产的核算中的初始计量的核算规定：交易性金融资产以公允价值(一定要注意这是指公允价值并不是指票面价值）作为初始入账价值，借记“交易性金融资产-成本”，以发生的交易费用借记“投资收益”，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”，按实际支付的金额贷记“银行存款”科目。由于我们可以看得出其买价中含有应收取的利息50，所以交易性金融资产的公允价值=2600-50=2550万元。则就有以下的分录：借：交易性金融资产－成本2550应收利息50贷：银行存款2600也就是说这个业务的发生，实际支付出的价款为2600，但是其中含有马上就可以收取回来的利息50万元，这50万元是相当于垫支的，并不是成本，所以就将其在实际支付价款中扣除，就成了交易性金融资产的成本，即2600-50＝2550万元。所以此笔业务的交易性金融资产是2550万元；票面价值不一定等于入账成本！能明白吗？如果还有疑问，可通过“hi”进一步提问！！！祝学习快乐！希望以上能给你提供帮助！

⑺ 为什么债券划分为交易性金融资产时只需要按公允价值计量变动，不考虑其面值和利息调整的问题；而划分为可

因为交易性金融资产是短期投资，把每一次变动直接计损益里，而可供出售金融资产是中长期投资，需要逐笔摊销

⑻ 交易性金融资产！！

题目是太长了，看得有点头晕，但最后一题应该是这样做的：
因为出售时，里面已经包含了第一季度的利息25
先提利息：

借:应收利息 25万
贷:投资收益 25万

收款时：
借：银行存款 25
贷：应收利息 25
借：银行存款 1985
交易性金融资产--公允价值变动 20
投资收益 15
贷：交易性金融资产品--成本 2000
公允价值变动损益 20

从这里可以看出，出售时的投资收益实际为：25-15=10

而你的答案，投资收益为：25+5-20=10，两者是一样的。

只不过我把它分开做分录，这样可以比较清楚的看出他的来龙去脉了。

至于你朋友的说法，他少了一笔分录：
借：投资收益 20
贷：公允价值变动损益 20

然后以他的收益30-本分录的借方20=10。答案也是一样的，只不过会计处理的方式不一样罢了。

有机会加hi群（1265783）群号，大家一起探讨哈。

⑼ 债券面值为100万元，年利率为6%，定为交易性金融资产，支付交易费0.3万元，请问交易性金融资产成本 是多少

你好，我理解交易性金融资产成本应该就是指的是债券的资本成本率，其计算方法是：
债券资本成本率=债券年利息x（1-所得税率）/ 债券筹资金额-筹资费用
之所以要乘以（1-所得税率）是因为债券的利息要在计算所得税之前扣除，具有抵税作用，这部分就可以不考虑。
具体计算出来资本成本应该是：资本成本率是0.045，资本成本就是4.5万元
希望对你有帮助

⑽ 关于交易性金融资产

购入时的分录：
借：交易性金融资产--成本 400000
应收利息 4000
投资收益 1000
贷：银行存款 405000
利息为400000*6%*2/12=4000
这个利息是2008年1月1日到2008年2月28日期间的，因为我们是从3月初购入，前两个月的利息是包括在我们支出的404000里面的以后。到2009年初时我们收到24000的利息，事实上也只有20000的利息是我们的 。 （400000 + 4000）
实际买价 利息
你想想，假设你有一笔存款在银行，两个月的利息是4000，那两个月后我要买你的账户，那我肯定最少要支付本金400000加上这两个月的利息4000，你才肯卖给我。难道你愿意让我花400000买你的账户吗？