证券投资基金会计的特点就要按照证券投资基金会计核算的特点来做。
证券投资基金会计核算的特点有：
一、独立建账和核算
《金融企业会计制度》第一百四十五条规定，“基金管理公司管理的证券投资基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立”。
基金管理公司是专门从事基金运作的公司。由于每家基金管理公司管理多只基金，而每只基金的权益由不同的基金持有人所拥有，因此基金管理公司公司对每只进行单独进行建账，以核算每只基金的资产、负债、收入、费用及单位基金净值情况，为基金投资人买卖基金提供依据。
二、计算和公告基金单位净值
证券投资基金会计核算的目的是反映证券投资基金的财务状况和基金管理公司运作业绩，为投资者提供投资依据。反映基金业务经营业绩的最终指标是基金单位净值及其增长速度。运作好的基金单位净值上升速度快，基金单位净值高。因此，《金融企业会计制度》第一百四十六条规定，“基金管理公司应于估值日计算基金净值和基金单位净值，并按国家有关规定予以公告。
基金净值=基金资产-基金负债，基金净值按基金单位总份额平均分割，得出基金单位净值。
三、按公允价格进行资产计价
一般来说，资产计价是采用成本计价和成本与市价孰低原则。例如，《金融企业会计制度》第七条第十款规定，“金融企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备”。但证券投资基金会计采用公允价格进行资产计价。
主要原因：一是证券投资基金主要投资基金主要投资可上市流通的证券，其市场价格容易获得；二是按市场计价能准确反映基金的净值，便于投资者作出判断和决策。因此，《金融企业会计制度》第一百四十七条规定基金管理公司应按下列估价原则对基金资产进行估值：
一任何上市流通的有价证券，以其估值日在证券交易所挂牌的市价（平均价或收盘价）估值；估值日无交易的，以最近交易日的市价估值。
二未上市的股票应分以下情况处理：
1、配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价估值；
2、首次公开发行的股票，按成本估值。
三配股权证，从配股除权日起配股确认日止，按市价高于配股价的差额估值；如果市场价低于配股价，按配股价估值。
四如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映公允价值，基金管理公司应根据具体情况与基金托管人商定，按最能反映公允价值的价格估值。
五如有新增事项，按国家最新规定估值。
鉴于保险公司开展投资连结产品业务，为维护保户利益，《金融企业会计制度》第一百四十五条还规定，“金融企业从事投资连结产品业务，应设置独立账户，单独核算”。同时，《金融企业会计制度》第一百四十七条规定，“金融企业从事投资连结产品业务，其独立账户资产应比照上述原则进行估值”。
2. 关于证券投资基金的账务处理。卖出一只股票时如何做账
深市股票A，买入时20元,共1000股,交易费用39元,账务处理（购入时按实际支付的成本入账）：
借：矩期投资或长期投资——股票投资 20039元
贷：银行存款 20039元
卖出时价格30，共1000股。账务处理：
借：银行存款 30000元
贷：矩期投资或长期投资——股票投资 20039元
投资收益 9961元
3. 为什么基金公司管理的证券投资基金属于会计主体
1、基金公司管理的证券投资基金属于会计主体原因：会计主体要干的活它基本上都要干，成本、支出、收益都要单独核算、列支，基金公司都需要干。
2、会计主体是现代会计学的基本概念，因此，以现代企业制度为基础，从经济学的角度对之进行探讨，有助于会计学界从更高层次理解和把握会计基本理论问题。
3、证券投资基金管理公司（基金公司），是指经中国证券监督管理委员会批准，在中国境内设立，从事证券投资基金管理业务的企业法人。公司董事会是基金公司的最高权力机构。
4. 基金管理公司和证券投资基金公司会计科目的使用是一样的吗
什么跟什么
5. 企业管理的证券投资基金为什么是会计主体
基金公司管理的证券投资基金属于会计主体原因：会计主体要干的活它基本上都要干，成本、支出、收益都要单独核算、列支，基金公司都需要干。
会计主体是现代会计学的基本概念，因此，以现代企业制度为基础，从经济学的角度对之进行探讨，有助于会计学界从更高层次理解和把握会计基本理论问题。
证券投资基金管理公司（基金公司），是指经中国证券监督管理委员会批准，在中国境内设立，从事证券投资基金管理业务的企业法人。公司董事会是基金公司的最高权力机构。
6. 财政部证券投资基金会计核算办法颁布时间是2013年吗
证券投资基金募集设立面委托基金管理进行投资运作另面委托托管保管基金资产于基金资产保管应达两目：首先安全保基金资产使发非损失；其及记录基金资产变情况解基金资产所处状态基金投资范围品种投资于交易所挂牌证券（股票债券等）投资于银行间市场债券期间要发费用支付及股票红利、债券利息收取等其事项系列投资运作使基金资产总处于断变化何及记录并掌握基金资产状态呢实践部工作主要通基金进行计核算实现
、计核算依据
基金计核算指收集、整理、加工关基金投资运作计信息准确记录基金资产变化情况及向相关各提供财务数据及计报表基金计核算遵循般计原则同主要依据财政部颁布《证券投资基金计核算办》进行实践基金管理公司证券投资基金计核算责任主体所管理基金应基金计核算主体独立建账、独立核算保证同基金名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等面相互独立同由于基金托管基金管理公司计算基金资产净值及基金业绩报告负复核责任基金托管亦需要所托管证券投资基金进行计核算并关结同基金管理公司相核
二、计核算科目
根据《证券投资基金计核算办》基金计科目包括资产类、负债类、持权益类损益类资产类计科目主要设置银行存款、清算备付金、股票投资、债券投资、应收利息、应收申购款、其应收款、投资估值增值等科目负债类计科目主要设置应付管理报酬、应付托管费、应付赎款、其应付款等持权益类计科目主要设置实收基金、未实现利、本期收益等损益类计科目主要设置股票差价收入、债券差价收入、债券利息收入、股利收入、其费用等述级计科目核算根据需要设置二级或三级明细科目各计科目具体核算内容参见《证券投资基金计核算办》
三、计核算流程
（）计数据收集计数据收集计核算工作起点相关数据源基金投资运作各类经济数据按照获取渠道同三种类型：经由证券登记结算限公司通卫星发送基金场内交易交数据；通管理发送场外交易数据；户行资金入账通知及基金权益事项公告信息等
依.基金投资市交易证券交易所通单向卫星传输系统向托管发送每交易交数据托管进行计核算通专用财务核算软件读取交数据并自相应计记账凭证
贰.除市交数据外于其投资及维持基金投资运作进行所需费用支均自基金管理投资指令投资指令基金管理向托管发送关于处理基金资产书面指令进行资金清算依据计核算员进行相应计账簿记录依据依照权责发制核算要求基金管理投资指令具真实交易前提投资指令执行即交易实际发核算员即进行手工账务处理凭证并记入账簿于银行存款利息等应收款项及基金应负担管理费、托管费等应付款项托管通专用财务软件每自计息、计费凭证记入计账簿
基金投资运作程发相应费用包括：
（依）管理费
管理费计提比例计提式由基金招募说明书及基金契约具体规定管理费率般超所管理基金资产净值依.5％基金始运作每基金资产计提管理费月托管根据管理指令应付管理费划向指定账户
（贰）托管费
同管理费类似托管费计提比例计提式由基金招募说明书及基金契约具体规定托管费率般超托管基金资产净值0.贰5％基金始运作每基金资产计提托管费月托管根据管理指令应付托管费划向指定账户
（三）其费用
基金投资运作发其费用注册登记费、市费、信息披露费、持费用、审计费用、律师费用等述费用基金管理、托管双核误由基金管理向托管发付款指令款项划向指定账户
三.基金户银行能产些入账款项比银行结息、申购新股余款退等托管收户行入账通知书据入账增加基金银行存款账户余额于基金所持股票、债券权益事项包括红派息、增发公告、新股市等托管根据报纸、资讯媒体公告信息进行相应账务处理
（二）计数据处理基金计处理基金投资运作经济信息象进行加工整理程程计核算员根据基金相关规、协议及基金计核算相关规定通复式记账录入记账凭证基金投资运作经济信息转化计信息估值及各类计报表备投资、监管部门等查考相关热词：计核算基金投
7. 假如基金公司不幸出现了财务问题,会影响到我购买的公募基金收益吗
这个不影响的，你的基金收益是你的基金收益，基金公司财务问题是基金公司自己的事情，两者无关。
8. 证券投资基金会计科目中相关问题（强烈加分200）
账户分类的标准好多，但最基本和最主要的是按账户的经济内容分类和用途和结构分类。按其反映的经济内容不同可以分为五大类，即资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户。
一．资产类账户
资产类账户是反映企业资产增减变动和结余情况的账户。按照资产的流动性，可以分为以下两类：
（一）.反映流动资产的账户包括：“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“短期投资”、
“短期投资跌价准备”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“坏账准备”、“预付账款”、“物质采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、
“材料成本差异”、“自制半成品”、“库存商品”、“商品进销差价”、“存货跌价准备”和“摊待费用”等账户。
（二）. 反映非流动资产的账户包括：“长期股权投资”、“长期债权投资”、“长期投资
减值准备”、“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”、“工程物资、” “在建工程”、“在建工程减值准备”、“固定资产清理”、“无形资产”、“无形资产减值准备”、“长期摊待费用”和“待处理财产损益”等账户。
二．负债类账户
负债类账户是反映企业负债增减变动和结余情况的账户。按照负债偿还期的不同，可以分为以下两类：
（一）. 反映流动负债的账户包括：“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应付股利”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”、
“预提费用”、“待转资产价值”、“预计负债”等账户。
（二）. 反映长期负债的账户包括：“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”、“专项应付款”、和“递延税款”等账户。
三．所有者权益类账户
所有者权益类账户是反映所有者权益增减变动和结余情况的账户。按照所有者权益的来源不同，可以分为以下两类：
（一）. 反映所有者投入资本和准资本的账户包括：“实收资本（或股本）”、“已归还投资”、和“资本公积”账户。
（二）. 反映所有者投资收益的账户包括：“盈余公积”、“本年利润”和“利润分配” 账户。
四．成本类账户
成本类账户是用来归集生产经营过程中发生的费用并据以计算成本的账户。按生产经营的阶段可以分为以下两类：
（一）.供应过程中的成本计算用来归集材料购入时的采购费用，计算材料的采购成本，主要有“物质采购” 账户。
（二）.生产过程中的成本计算账户用来归集产品生产过程中的各种费用，并据以计算产品的生产成本。主要有“生产成本”账户和“制造费用” 账户。
成本类账户与资产类账户有着密切的联系。从某种意义上讲，成本类账户也是资产类账户，因为其借方余额代表的也是企业的资产，企业的资产一经耗用也就转化成了费用、成本。
五．损益类账户
损益类账户是用来反映企业的收入和费用并据以计算财务成果的账户。按照收入的来源和成本费用的用途与企业生产经营活动之间关系的直接程度， 损益类账户分为以下三类：
（一）.反映营业损益的账户是与企业生产经营活动直接相关的收入和成本费用，主要包括：“主营业务收入”、“其他业务收入”、“投资收益”、“补贴收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、和“财务费用” 账户。
（二）.反映营业外损益的账户：主要有“营业外收入”和“营业外支出”账户。
（三）.反映扣除利润总额的账户：主要有“所得税”和“以前年度损益调整”账户。
会计等式： 资产=负债+所有者权益
借贷只是一个记账符号罢了。
资产和费用增加记借方， 减少记贷方。
负债和所有者权益及收入增加记贷方，减少记借方。
一张凭证上的平衡就是借方金额等于贷方金额。 只要左右两边金额相等了就是平衡了呀。 但是并不代表百分之百说这个账务处理是正确的。
9. 请教陈版关于《证券投资基金会计核算业务指引》的问题
中国证券投资基金业协会关于发布《证券投资基金会计核算业务指引》的通知
各基金管理公司、基金托管银行：
为规范证券投资基金会计核算业务，保证基金行业切实执行新会计准则，保护基金份额持有人的合法权益，根据中国证监会《关于基金管理公司及证券投资基金执行<企业会计准则>的通知》的要求，中国证券业协会于2007年5月15日颁布了《证券投资基金会计核算业务指引》。中国证券投资基金业协会（以下简称协会）根据《中国证券投资基金业协会章程》重新修订了《证券投资基金会计核算业务指引》（以下简称《指引》），现予发布。请在证券投资基金执行《企业会计准则》的相关会计核算业务中遵照执行。
如财政部等有关部门对证券投资基金会计核算另有具体规定，从其规定。
中国证券投资基金业协会
二0一二年十一月十六日
10. 会计方面的论文题目怎么定
网络的
1、 证券市场会计信息披露及独立审计研究 2、市场经济条件下会计政策选择的研究 3、基于知识经济的财务会计体系研究 4、论经验研究方法在现代管理会计研究中的应用 5、论网络会计在企业应用的实现方案 6、论上市公司并购中的财务安排 7、人力资源价值会计的货币计量研究 8、知识经济时代无形资产会计核算问题研究 9、论电于商务及其与会计软件的整合 10、上市公司会计信息披露的研究 11、关于我国社会保障制度会计问题的研究 12、论人力资源会计的理论研究和应用 13、我国注册会计师审计责任与控制研究 14、关于外币财务报表折算方法的研究 15、论我国证券投资基金的若会计问题 16、对股票期权会计的探讨 17、中外会计报告比较及启示 18、对我国具体会计准则的思考 19、关于会计信息真实性的思考 20、试论人力资源会计 21、关于会计政策的探讨 22、建立我国金融工具会计的探讨 23、关于商誉的会计思考 24、论会计的国家性与国际性 25、关于法定财产重估增值的研究 26、试论重组会计 27、论现代企业制度的建立与会计监督 28、关于破产清算会计若问题的思考 29、关于会计管理体制的研究 30、对会计目标的重新思考 31、关于或有事项的研究 32、试论会计学科体系的构建 33、会计学专业课程体系的思考 34、浅议企业内部会计制度建设 35、上市公司信息披露若问题的思考 36、债务重组会计的探讨 37、会计准则和制度的经济后果研究 38、关于借款费用资本化的探讨 39、试论会计信息披露制度 40、试论我国的会计准则体系 41、试论会计报告披露的范围 42、试论我国注册会计师制度面临的问题及对策