基金对外投资记什么科目

㈠ 请问，企业购买基金，应该入什么会计科目

一、企业购买基金，应该计入“交易性金融资产”科目。
二、说明
1、《企业会计准则第22
号——金融工具确认和计量》中将金融资产应当在初始确认时划分为下列四类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
（2）持有至到期投资；
（3）贷款和应收款项；
（4）可供出售金融资产。
2、其中，满足以下条件的金融资产，应当划分为交易性金融资产：取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售、回购或赎回。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等。
3、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等；贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动。
4、主要账务处理：
（1）企业取得交易性金融资产时，按其公允价值，借记“交易性金融资产——成本”，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”“其他货币资金”等。
（2）交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。
（3）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”
科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
（4）出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“其他货币资金”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
（5）期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

㈡ 以固定资产对外投资 会计分录是什么呢

对外投资的核算及会计分录处理

事业单位的对外投资是指事业单位利用货币资金、实物和无形资产等方式向其他单位的投资，包括债券投资和其他投资。其中，债券投资是指事业单位购入的国库券等债券。其他投资是指事业单位利用货币资金、实物资产(固定资产、材料等)和无形资产等向其他单位的投资。

事业单位应设置“对外投资”总账科目核算对外投资。

(一) 债券投资的核算

事业单位购入各种债券时，按照实际支付的款项借记“对外投资”项目，贷记“银行存款”等科目；同时要反映事业基金中投资基金的增加和一般基金的减少，借记
“事业基金——一般基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目；债券到期收回投资或将未到期的债券对外出售，按照实际收到的金额借记“银行存款”科
目，贷记“对外投资”科目，按照借贷方之间的差额，借记或贷记“其他收入”科目。同时要调整事业基金相关明细科目，借记“事业基金——投资基金”科目，贷
记“事业基金——一般基金”科目。

事业单位对外投资时要调整事业基金相关明细科目，原因是事业单位对外投资资金来源主要是历年累计收支结余，没有可运用的事业基金则不能对外投资；事业单位进行对外投资后，可安排用于弥补日常收支差额的资金相应减少。

(二) 以固定资产对外投资的核算

事业单位以固定资产对外投资时，按照评估价或合同、协议确定的价值借记“对外投资”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目，同时，按照固定资产账面原价借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目。

(三) 以材料对外投资的核算

事业单位如为增值税一般纳税人，以材料对外投资时，按照合同协议确定的价值借记“对外投资”科目，按照材料账面价值(不含增值税)贷记“材料”科目，按照
应交增值税销项税额的金额贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目，按照合同协议确定的价值与材料账面价值和应交增值税之间的差额，借记或贷记
“事业基金——投资基金”科目；同时按照材料账面价值借记“事业基金——一般基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。

事业单位如为增值税小规模纳税人，以材料对外投资时，按照合同协议确定的价值借记“对外投资”科目，按照材料账面价值贷记“材料”科目，按照合同协议确定
的价值与材料账面价值的差额，借记或贷记“使用基金——投资基金”科目；同时按照材料账面价值借记“事业基金——一般基金”科目，贷记“事业基金——投资
基金”科目。

(四) 以无形资产对外投资的核算

事业单位以无形资产对外投资时，按照双方确定的价值，借记“对外投资”科目，按照无形资产的账面原价贷记“无形资产”科目，按借贷方的差额借记或贷记“事
业基金——投资基金”科目。同时按照无形资产账面价值，借记“事业基金——一般基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。

事业单位对外投资取得的投资收益应在“其他收入”科目中核算。

㈢ 以固定资产对外投资，求会计分录。

以固定资产对外投资，如果该固定资产没有计提过折旧，那么可以这样分录：（如果有折旧，就得把折旧转出来）

借：固定资产清理

贷：固定资产

借：长期股权投资—某某公司

贷：固定资产清理

(3)基金对外投资记什么科目扩展阅读：

一、本科目核算小企业投出的期限在1年以上（不含1年）的各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资等。

二、小企业对外进行长期股权投资，应当视对被投资单位的影响程度，分别采用成本法或权益法核算。

小企业对被投资单位无共同控制且无重大影响的，长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资应当采用权益法核算。

通常情况下，小企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本；总额的20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，应当采用权益法核算。

企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本的20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上，但不具有重大影响的，应当采用成本法核算。

三、长期股权投资在取得时，应按实际成本作为投资成本。

（一）以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用）作为投资成本。实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利。

应按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为投资的实际成本，借记本科目，按已宣告但尚未领取的现金股利金额，借记“应收股利”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。

（二）接受投资者投入的长期股权投资，应按投资各方确认的价值作为实际成本，借记本科目，贷记“实收资本”等科目。

四、长期股权投资成本法的账务处理。

（一）采用成本法核算时，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面余额一般应当保持不变。

（二）股权持有期间内，企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应由本企业享有的部分。

借记“应收股息”科目，贷记“投资收益”科目。收到现金股利或利润时，借记“银行存款”科目，贷记“应收股息”科目。

㈣ 急求投资基金管理有限公司账务处理流程及科目

我们使用长期股权投资这个科目，还有就是一些费用类的科目，我觉得用的科目不像生产企业那么多，希望能帮到你

㈤ 事业基金属于什么科目

事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产。主要包括滚存结余资金等。事业基金按当期实际发生数额记账。

事业单位应设置“事业基金”科目，核算事业基金的各项来源、运用和结存，并在该科目下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。

来源：

1、各年收支结余的滚存数，是事业基金的主要来源。

2、已完项目的拨入专款结余，按规定留给本单位使用的，转入事业基金。

3、单位年终结账后，发生以前年度会计事项调整或变更，涉及到以前年度结余的，一般应直接转入或冲减事业基金。但国家有规定的，从其规定。

4、对外投资时，投出资产的评估价或合同价、协议确定的价值与账面价值的差额，直接记入或冲减事业基金。

(5)基金对外投资记什么科目扩展阅读：

1、年终，某事业单位将未分配结余转入事业基金，会计分录如下：

借：结余分配

贷：事业基金-一般基金

2、某事业单位某专项任务完成，按照规定，专项结余留归单位使用，分录如下：

借：拨入专款-某专项任务

贷：事业基金-一般基金

3、某事业单位以固定资产对外投资，会计分录为：

借：对外投资

贷：事业基金-投资基金

同时

借：固定基金

贷：固定资产

㈥ 对外投资属于什么类型的会计科目

对外投资不是会计科目。属于对外投资的会计科目有短期投资、长期股权投资和长期债券投资都属于资产类的科目如果你看好某支企业的股票，并购买，就记入长期股权投资。

企业对外投资是相对于对内投资而言。所谓企业对外投资就是企业在其本身经营的主要业务以外，以现金、实物、无形资产方式，或者以购买股票、债券等有价证券方式向境内外的其他单位进行投资，以期在未来获得投资收益的经济行为。

对外投资是相对于对内投资而言的，企业对外投资收益是企业总收益的组成部分。在市场经济特别是发展横向经济联合的条件下，企业对外投资已成为企业财务活动的重要内容。

(6)基金对外投资记什么科目扩展阅读：

一、本科目核算小企业投出的期限在1年以上（不含1年）的各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资等。

二、小企业对外进行长期股权投资，应当视对被投资单位的影响程度，分别采用成本法或权益法核算。

小企业对被投资单位无共同控制且无重大影响的，长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资应当采用权益法核算。

通常情况下，小企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本；总额的20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，应当采用权益法核算。

企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本的20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上，但不具有重大影响的，应当采用成本法核算。

三、长期股权投资在取得时，应按实际成本作为投资成本。

（一）以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用）作为投资成本。

实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，应按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为投资的实际成本，借记本科目，按已宣告但尚未领取的现金股利金额，借记“应收股利”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。

（二）接受投资者投入的长期股权投资，应按投资各方确认的价值作为实际成本，借记本科目，贷记“实收资本”等科目。

㈦ 对外投资款怎么做账

第117号科目 对外投资
1.本科目核算事业单位通过各种方式向其他单位的投资，包括债券投资和其他投资。2.事业单位购入各种债券形成的对外投资，应按实际支付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；同时借记“事业基金——一般基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。事业单位以固定资产对外投资，应按评估价或合同、协议确认的价值借记本科目，贷记“事业基金——投资基金”科目；按账面原价，惜记“固定基金”，贷记“固定资产”科目。属于一般纳税人的事业单位向其他单位投出材料，按合同协议确定的价值，借记本科目，按材料账面价值(不含增值税)，贷记“材料”科目，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。按合同协议确定的价值扣除材料账面价值与应交增值税的销项税额的差额，借记或贷记“事业基金——投资基金”科目；同时按材料的账面价值借记“事业基金———般基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。属于小规模纳税人的事业单位对外投出材料，按合同协议确定的价值，借记本科目，按材料账面价值(含税)贷记“材料”科目。按合同协议确走的价值与材料账面价值的差额，借记或贷记“事业基金——投资基金”科目；同时，按材料账面价值，借记“事业基金——一般基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。事业单位向其他单位投入的无形资产，按双方确定的价值，借记本科目，按账面原价，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记或贷记“事业基金——投资基金”科目；同时按无形资产账面价值，借记“事业基金——一般基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。事业单位以货币资金对外投资，借记本科目，贷记“银行存款”科目；同时借记“事业基金——一般基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。3.事业单位转让债券以及到期兑付的债券本息，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按实际成本贷记本科目。实收金额与账面金额的差额，借记或贷记“其他收入”科目。同时，调整事业基金的明细科目。4.本科目应按债券种类和投资对象进行明细核算。

㈧ 请问“事业基金”这一科目具体内容是什么，主要来源是什么，哪些可以计入事业基金，具体分录怎么写

事业基金：非营利组织拥有的非限定用途的净资产。

主要来源为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额。

其他来源包括：

1、已完项目的拨入专款结余，按规定留给本单位使用的，转入事业基金。

2、单位年终结账后，发生以前年度会计事项调整或变更，涉及到以前年度结余的，一般应直接转入或冲减事业基金。但国家有规定的，从其规定。

3、对外投资时，投出资产的评估价或合同价、协议确定的价值与账面价值的差额，直接记入或冲减事业基金。

事业单位应设置“事业基金”科目，核算事业基金，并在该科目下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。

具体分录：

年终，某事业单位将未分配结余8600元转入事业基金。会计分录如下：

借：结余分配8600

贷：事业基金——一般基金8600

(8)基金对外投资记什么科目扩展阅读

根据事业单位的具体业务,事业单位的事业基金的形成主要有以下几种渠道。

①单位未分配收益。即事业单位事业收支结余和经营收支结余在进行结余分配后的转入,其会计分录通常表示为借记“结余分配”科目、贷记“事业基金—一般基金”科目。它是事业基金的最主要来源,事业基金的多少直接取决于与事业单位专业业务及相关业务开展的好坏。

因此事业单位要想获得更多的事业基金,必须努力开拓业务,降低业务支出。

②按规定留归单位的专项拨款结余。即有拨入专款的事业单位,其专项活动(或工程)结束后的净结余,经拨款单位同意后留归本单位的部分。其会计处理通常表示为借记“拨入专款”科目、贷记“事业基金—一般基金”科目。

这种来源所形成的事业基金,对于事业单位而言,首先要取决于有拨入专款的存在,其次专项拨款有结余,再次要经拨款上级单位同意,因此它对于事业单位事业基金的形成是相对偶然的。

③事业单位接受捐赠的货币资金、无形资产和材料等。其会计处理通常表示为借记“现金”、或“材料”科目等,贷记“事业基金—一般基金”科目,它对于事业基金而言也是一种非经常性形成渠道。

④事业单位对外投资所形成的权益。新的事业单位财务制度对事业单位的业务进行了前瞻性的考虑和制度规定,体现在会计核算方面增设了诸如“对外投资”等科目。

而事业基金的另一来源正与此有关,事业单位以材料、固定资产、无形资产等对外实施投资时,评估价高于或低于原帐面价值的部分按规定应增加或减少事业基金。这部分所形成的事业基金(投资基金)是一种由投资而形成的潜在权益,而非现实的资金,对此,单位应区别于第一种性质的事业基金加强对权益项目的管理,让其为单位带来更多现实的收益。

上述1-3项来源所形成的事业基金即为事业基金中的一般基金,是一种未限定用途的资金。而第四项来源即为事业基金中的投资基金,更多表现为投资权益。

㈨ 资产基金的明细核算科目有哪些

（1）资产类
现金
银行存款
其它货币资金
短期投资
应收票据
应收账款
坏账准备
预付账款
其它应收款
材料采购
原材料
包装物
低值易耗品
材料成本差异
委托加工材料
自制半成品
产成品
分期收款发出商品
待摊费用
固定资产
累计折旧
固定资产清理
在建工程
无形资产
待处理财产损益
（2）负债类
短期借款
应付账款
预收账款
其它应付款
应付工资
应付福利费
应交税金
应付利润
其它应交款
预提费用
长期借款
应付债券
长期应付款
递延税项
（3）所有者权益类
实收资本
资本公积
盈余公积
利润分配
（4）成本类
生产成本
制造费用
产品销售收入
产品销售成本
产品销售费用
产品销售税金及附加
其他业务收入
其它业务支出
管理费用
财务费用
投资收益
营业外收入
营业外支出
所得税
以前年度损益调整

㈩ 对外投资 会计分录

事业单位的对外投资是指事业单位利用货币资金、实物和无形资产等方式向其他单位的投资，包括债券投资和其他投资。其中，债券投资是指事业单位购入的国库券等债券。其他投资是指事业单位利用货币资金、实物资产(固定资产、材料等)和无形资产等向其他单位的投资。
事业单位应设置“对外投资”总账科目核算对外投资。
(一) 债券投资的核算
事业单位购入各种债券时，按照实际支付的款项借记“对外投资”项目，贷记“银行存款”等科目；同时要反映事业基金中投资基金的增加和一般基金的减少，借记“事业基金——一般基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目；债券到期收回投资或将未到期的债券对外出售，按照实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“对外投资”科目，按照借贷方之间的差额，借记或贷记“其他收入”科目。同时要调整事业基金相关明细科目，借记“事业基金——投资基金”科目，贷记“事业基金——一般基金”科目。
事业单位对外投资时要调整事业基金相关明细科目，原因是事业单位对外投资资金来源主要是历年累计收支结余，没有可运用的事业基金则不能对外投资；事业单位进行对外投资后，可安排用于弥补日常收支差额的资金相应减少。
(二) 以固定资产对外投资的核算
事业单位以固定资产对外投资时，按照评估价或合同、协议确定的价值借记“对外投资”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目，同时，按照固定资产账面原价借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目。
(三) 以材料对外投资的核算
事业单位如为增值税一般纳税人，以材料对外投资时，按照合同协议确定的价值借记“对外投资”科目，按照材料账面价值(不含增值税)贷记“材料”科目，按照应交增值税销项税额的金额贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目，按照合同协议确定的价值与材料账面价值和应交增值税之间的差额，借记或贷记“事业基金——投资基金”科目；同时按照材料账面价值借记“事业基金——一般基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。
事业单位如为增值税小规模纳税人，以材料对外投资时，按照合同协议确定的价值借记“对外投资”科目，按照材料账面价值贷记“材料”科目，按照合同协议确定的价值与材料账面价值的差额，借记或贷记“使用基金——投资基金”科目；同时按照材料账面价值借记“事业基金——一般基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。
(四) 以无形资产对外投资的核算
事业单位以无形资产对外投资时，按照双方确定的价值，借记“对外投资”科目，按照无形资产的账面原价贷记“无形资产”科目，按借贷方的差额借记或贷记“事业基金——投资基金”科目。同时按照无形资产账面价值，借记“事业基金——一般基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。
事业单位对外投资取得的投资收益应在“其他收入”科目中核算。