银行理财交易性金融资产成本

❶ 交易性金融资产成本包括什么

交易性金融资产成本即为该资产的公允价值，但不包括所支付款项中所包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债权利息。eg1.10元每股买了1000股X股票，成本即为10*1000=10000元eg2.10元每股买了1000股Y股票，股票购买价格中包括了每股0.5元已宣告当尚未领取的股利，成本则为（10-0.5）*1000=9500元，投资收益为0.5*1000=500元。

❷ 交易性金融资产的入账价值和交易性金融资产的成本是不是一回事

交易性金融资产共有两个明细-成本-公允价值变动，后者是以后期间形成的，所以初始成本和成本明细对应，是同一回事。

❸ 交易性金融资产的成本与其购买成本是不是一样的

老师所说的成本是你为了得到交易性金融资产而付出的所有的货币，其中包括交易性金融资产的成本，以及手续费等所有的价外费用，这就是获得交易性金融资产的成本。
当你入账时，一般填写分录：
借：交易性金融资产—成本（这里的成本是指交易日你获得的交易性金融资产的公允价值）
投资收益(将手续费来冲减投资收益）
贷：银行存款(这里才是总的成本，即使包括一些非货币性的资产）

❹ 购买银行理财产品应计入交易性金融资产还是短期投资

按照新准则的规定，购买的准备近期出售的，或短期获利的金融工具计入交易性金融资产。故银行理财产品可计入交易性金融资产。

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

(4)银行理财交易性金融资产成本扩展阅读：

交易性金融资产的特点：

1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；

2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。

3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

❺ 请问我公司进行银行理财业务，应该计入金融资产的那个科目

该区分情况，请您参考
1. 保本并且收益固定，区分两种情况：
(1)如果存在活跃市场报价，且管理层有持有至到期的意图，分类为持有至到期投资，如果1年内到期的，作为其他流动资产列报
（2）如果不存在活跃市场报价，则符合贷款和应收款的定义（以固定金额收回），分类为贷款和应收款（其他应收款核算）
2.
不保本也不保收益的，区分两种情况
（1）如果收益与利率、汇率等基础金融变量不挂钩，分类为可供出售金融资产，可按成本（近似公允值）计量，也可按预计收益率作为公允价值估值基础。如果1年内到期的，在报表中作为“其他流动资产”列报。
（2）如果收益与利率、汇率等基础金融变量挂钩，则该理财产品在属于在债务合同中嵌入了衍生金融工具，属于混合金融工具，应按如下处理
1）选择分拆，将主合同分类为可供出售金融资产，嵌入衍生金融工具分类为交易性金融资产（按预计收益率作为公允价值估值基础）
2）如果不分拆，则整体指定为以公允计价计量且其变动计入当期损益的金融资产（按预计收益率作为公允价值估值基础）
3.
保本但收益浮动，区分两种情况
（1）如果收益与利率、汇率等基础金融变量不挂钩，分类为可供出售金融资产，可按成本（近似公允值）计量，也可按预计收益率作为公允价值估值基础。如果1年内到期的，在报表中作为“其他流动资产”列报。
（2）如果浮动收益与市场利率、汇率等基础金融变量挂钩，这种理财产品是在债务合同中嵌入了衍生金融工具，属于混合金融工具，应按如下处理
1）
选择分拆，将保本部分分类为贷款和应收款，分拆的衍生金融工具分类为交易性金融资产
2）如果不分拆，则整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，可采用预期收益率作为公允价值估值基础。

❻ 交易性金融资产交易费用计入成本么

交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。取得交易性金融资产时支付的交易费用应记入“投资收益”科目中。

温馨提示：以上解释仅供参考。
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❼ 交易性金融资产成本

购买时：借：交易性金融资产-成本 2550
应收利息 50
贷：银行存款 2600
收利息：借：银行存款
贷：应收利息
2008年12月31日确认公允价值变动假定公允价值为2620（不含利息）
借：交易性金融资产-公允价值变动70
贷：公允价值变动损益 70
确认应收利息
借：应收利息 100
贷：投资收益 100
2009年初收到利息借：银行存款
贷：应收利息
假设2009年6月30日卖出，公允价值2620（不含利息），取得价款2670
借：银行存款 2670
贷：交易性金融资产-成本 2550
交易性金融资产-公允价值变动 70
投资收益（2009年上半年利息） 50
同时将原来确认的公允价值变动计入投资收益
借：公允价值变动损益 70
贷：投资收益 70

❽ 交易性金融资产成本确认

首先，我要告诉你的是，你是对交易性金融的资产的核算方法掌握的不到位。一定要以金融资产核算的基本方法进行处理。

其次，我们在来看金融资产的核算中的初始计量的核算规定：交易性金融资产以公允价值作为初始入账价值，借记“交易性金融资产-成本”，以发生的交易费用借记“投资收益”，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”，按实际支付的金额贷记“银行存款”科目。

由于我们可以看得出其买价中含有应收取的利息50，所以交易性金融资产的公允价值=2600-50=2550万元。则就有以下的分录：
借：交易性金融资产－成本 2550
应收利息 50
贷：银行存款 2600
也就是说这个业务的发生，实际支付出的价款为2600，但是其中含有马上就可以收取回来的利息50万元，这50万元是相当于垫支的，并不是成本，所以就将其在实际支付价款中扣除，就成了交易性金融资产的成本，即2600-50＝2550万元。
所以你以下的疑问是不成立的，那50万元的利息，并没有记入成本中的。而是作为应收项目反映的。

能明白吗？如果还有疑问，可通过“hi”进一步提问！！！
祝学习快乐！

❾ 请问交易性金融资产的成本什么时候记面值什么时候记买价

如果是交易性金融资产，按实际支付的成本扣除其中的利息确认为成本。债券按面值确认成本是作为持有着到期投资时。

我的回答也是针对交易性金融资产

❿ 交易性金融资产成本，入账价值，账面价值的区别

1.购入交易性金融资产，其初始入账成本如下：

初始入账成本=实际支付额-手续费-内含的已宣告但尚未发放的股利

2.对固定资产来讲：

账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；

账面余额＝固定资产的账面原价；

账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。

3.对无形资产来讲：

账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累积摊销；

账面余额＝无形资产的账面原价；

账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累积摊销。

4.其他资产：（成本计量模式下的投资性房地产与固定资产和无形资产相同）

账面价值＝账面余额－计提的资产减值准备

拓展资料

交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。