证券投资基金募集设立面委托基金管理进行投资运作另面委托托管保管基金资产于基金资产保管应达两目：首先安全保基金资产使发非损失；其及记录基金资产变情况解基金资产所处状态基金投资范围品种投资于交易所挂牌证券（股票债券等）投资于银行间市场债券期间要发费用支付及股票红利、债券利息收取等其事项系列投资运作使基金资产总处于断变化何及记录并掌握基金资产状态呢实践部工作主要通基金进行计核算实现
、计核算依据
基金计核算指收集、整理、加工关基金投资运作计信息准确记录基金资产变化情况及向相关各提供财务数据及计报表基金计核算遵循般计原则同主要依据财政部颁布《证券投资基金计核算办》进行实践基金管理公司证券投资基金计核算责任主体所管理基金应基金计核算主体独立建账、独立核算保证同基金名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等面相互独立同由于基金托管基金管理公司计算基金资产净值及基金业绩报告负复核责任基金托管亦需要所托管证券投资基金进行计核算并关结同基金管理公司相核
二、计核算科目
根据《证券投资基金计核算办》基金计科目包括资产类、负债类、持权益类损益类资产类计科目主要设置银行存款、清算备付金、股票投资、债券投资、应收利息、应收申购款、其应收款、投资估值增值等科目负债类计科目主要设置应付管理报酬、应付托管费、应付赎款、其应付款等持权益类计科目主要设置实收基金、未实现利、本期收益等损益类计科目主要设置股票差价收入、债券差价收入、债券利息收入、股利收入、其费用等述级计科目核算根据需要设置二级或三级明细科目各计科目具体核算内容参见《证券投资基金计核算办》
三、计核算流程
（）计数据收集计数据收集计核算工作起点相关数据源基金投资运作各类经济数据按照获取渠道同三种类型：经由证券登记结算限公司通卫星发送基金场内交易交数据；通管理发送场外交易数据；户行资金入账通知及基金权益事项公告信息等
依.基金投资市交易证券交易所通单向卫星传输系统向托管发送每交易交数据托管进行计核算通专用财务核算软件读取交数据并自相应计记账凭证
贰.除市交数据外于其投资及维持基金投资运作进行所需费用支均自基金管理投资指令投资指令基金管理向托管发送关于处理基金资产书面指令进行资金清算依据计核算员进行相应计账簿记录依据依照权责发制核算要求基金管理投资指令具真实交易前提投资指令执行即交易实际发核算员即进行手工账务处理凭证并记入账簿于银行存款利息等应收款项及基金应负担管理费、托管费等应付款项托管通专用财务软件每自计息、计费凭证记入计账簿
基金投资运作程发相应费用包括：
（依）管理费
管理费计提比例计提式由基金招募说明书及基金契约具体规定管理费率般超所管理基金资产净值依.5％基金始运作每基金资产计提管理费月托管根据管理指令应付管理费划向指定账户
（贰）托管费
同管理费类似托管费计提比例计提式由基金招募说明书及基金契约具体规定托管费率般超托管基金资产净值0.贰5％基金始运作每基金资产计提托管费月托管根据管理指令应付托管费划向指定账户
（三）其费用
基金投资运作发其费用注册登记费、市费、信息披露费、持费用、审计费用、律师费用等述费用基金管理、托管双核误由基金管理向托管发付款指令款项划向指定账户
三.基金户银行能产些入账款项比银行结息、申购新股余款退等托管收户行入账通知书据入账增加基金银行存款账户余额于基金所持股票、债券权益事项包括红派息、增发公告、新股市等托管根据报纸、资讯媒体公告信息进行相应账务处理
（二）计数据处理基金计处理基金投资运作经济信息象进行加工整理程程计核算员根据基金相关规、协议及基金计核算相关规定通复式记账录入记账凭证基金投资运作经济信息转化计信息估值及各类计报表备投资、监管部门等查考相关热词：计核算基金投
B. 对基金投资托管人应如何进行会计核算
证券投资基金募集设立后，一方面委托基金管理人进行投资运作，另一方面委托托管人保管基金资产。对于基金资产的保管应当达到以下两个目的：首先，安全保有基金资产，使之不发生非正常的损失；其次，及时记录基金资产变动的情况，了解基金资产所处的状态。基金投资的范围和品种是多样的，它可以投资于交易所挂牌的证券（股票和债券等），也可以投资于银行间市场的债券，期间还要发生费用的支付以及股票红利、债券利息的收取等其他事项。这一系列的投资运作活动，使得基金资产总是处于不断的变化之中。那么如何及时记录并掌握基金资产的状态呢？在实践中，这部分工作主要是通过对基金进行会计核算来实现的。
一、会计核算依据基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表。基金会计核算在遵循一般会计原则的同时，主要依据财政部颁布的《证券投资基金会计核算办法》进行。实践中，基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。同时，由于基金托管人对基金管理公司计算的基金资产净值以及基金业绩报告负有复核责任，因此基金托管人亦需要对所托管的证券投资基金进行会计核算，并将有关结果同基金管理公司相核对。
二、会计核算科目根据《证券投资基金会计核算办法》，基金会计科目包括资产类、负债类、持有人权益类和损益类。资产类会计科目主要设置有银行存款、清算备付金、股票投资、债券投资、应收利息、应收申购款、其他应收款、投资估值增值等科目。负债类会计科目主要设置有应付管理人报酬、应付托管费、应付赎回款、其他应付款等。持有人权益类会计科目主要设置有实收基金、未实现利得、本期收益等。损益类会计科目主要设置有股票差价收入、债券差价收入、债券利息收入、股利收入、其他费用等。上述一级会计科目在核算时根据需要可设置二级或三级明细科目。各会计科目的具体核算内容可参见《证券投资基金会计核算办法》。
三、会计核算流程（一）会计数据收集会计数据的收集是会计核算工作的起点，相关数据来源为基金投资运作中的各类经济数据，按照获取的渠道不同可以分为三种类型：经由中国证券登记结算有限公司通过卫星发送的基金场内交易的成交数据；通过管理人发送的场外交易数据；开户行的资金入账通知及基金权益事项公告信息等。
1.基金投资上市交易证券时，交易所通过单向卫星传输系统向托管人发送每日交易成交数据，托管人在进行会计核算时通过专用财务核算软件读取成交数据并自动生成相应的会计记账凭证。
2.除上市成交数据之外，对于其他的投资活动以及为维持基金投资运作正常进行所需的费用支出均来自基金管理人的投资指令。投资指令是基金管理人向托管人发送的关于处理基金资产的书面指令，它是进行资金清算的依据，也是会计核算人员进行相应会计账簿记录的依据。依照权责发生制的核算要求，基金管理人的投资指令在具有真实交易的前提下，投资指令的执行即为交易的实际发生，核算人员即可以进行手工账务处理，生成凭证并记入账簿。而对于银行存款利息等应收款项以及基金应负担的管理费、托管费等应付款项，托管人通过专用财务软件每日自动生成计息、计费凭证，记入会计账簿。
基金在投资运作过程中会发生相应的费用，包括：（1）管理费管理费的计提比例和计提方式由基金招募说明书及基金契约具体规定，年管理费率一般不超过所管理基金资产净值的1.5％。基金开始运作后，每日从基金资产中计提管理费，次月托管人根据管理人的指令将应付的管理费划向指定账户。
（2）托管费同管理费类似，托管费的计提比例和计提方式由基金招募说明书及基金契约具体规定，年托管费率一般不超过托管基金资产净值的0.25％。基金开始运作后，每日从基金资产中计提托管费，次月托管人根据管理人的指令将应付的托管费划向指定账户。
（3）其他费用基金在投资运作中还会发生其他费用，如注册登记费、上市年费、信息披露费、持有人大会费用、审计费用、律师费用等。上述费用是在基金管理人、托管人双方核对无误后，由基金管理人向托管人发出付款指令，将款项划向指定账户。
3.基金的开户银行可能还会产生一些入账款项，比如银行结息、申购新股余款退回等。托管人收到开户行的入账通知书后，据以入账，增加基金银行存款账户余额。对于基金所持有的股票、债券的权益事项，包括分红派息、增发公告、新股上市等，托管人根据报纸、资讯媒体的公告信息进行相应的账务处理。
（二）会计数据处理基金会计处理是以基金投资运作的经济信息为对象进行的加工整理过程。
C. 关于证券投资基金的计算题和难度
我是09年考的基金,印象中比较基础和交易难一些,计算题不是很多,就算有也不会很复杂
D. 请教陈版关于《证券投资基金会计核算业务指引》的问题
中国证券投资基金业协会关于发布《证券投资基金会计核算业务指引》的通知
各基金管理公司、基金托管银行：
为规范证券投资基金会计核算业务，保证基金行业切实执行新会计准则，保护基金份额持有人的合法权益，根据中国证监会《关于基金管理公司及证券投资基金执行<企业会计准则>的通知》的要求，中国证券业协会于2007年5月15日颁布了《证券投资基金会计核算业务指引》。中国证券投资基金业协会（以下简称协会）根据《中国证券投资基金业协会章程》重新修订了《证券投资基金会计核算业务指引》（以下简称《指引》），现予发布。请在证券投资基金执行《企业会计准则》的相关会计核算业务中遵照执行。
如财政部等有关部门对证券投资基金会计核算另有具体规定，从其规定。
中国证券投资基金业协会
二0一二年十一月十六日
E. 证券投资基金计算题的高手帮忙！
一、已知条件：
申购金额=50000元，申购费率=1.5%，申购当日基金份额净值=1.02元/份；
二、求解：申购费用=？申购份额=？
三、计算数据：
根据以上已知条件，有关数据计算如下：
1、净申购金额的计算：
净申购金额=50000元/（1+1.5%）=50000元/1.015=49261.0837438元，
如果取小数点后两位且四舍五入，则净申购金额=49261.08元；
2、申购费用的计算：
申购费用=49261.08元×1.5%=49261.08元×0.015=738.9162元，
如果取小数点后两位且四舍五入，则申购费用=738.92元
或者，申购费用=50000元—49261.08元=738.92元，可见，两种计算方法得出的结果是一致的。
3、申购份额的计算：
申购份额=49261.08元/1.02元/份=48295.1764705份， （1）
如果取小数点后两位且四舍五入，则申购份额=48295.18份。
四、注意的问题：
1、单位问题：
值得注意的是：（1）式中的基金份额净值的正确单位应该是元/份，而不是元，否则，将得到错误的结果。请看如下分析：
如果（1）中，基金份额净值的单位以元，代入（1）式，看看将得到什么结果：
申购份额=49261.08元/1.02元=48295.18，由于分子和分母的单位“元”相消了，结果造成申购份额没有单位了！这是错误的！实际上，申购份额的正确单位应该是“份”才对！
而在上述计算中，基金份额净值的单位是以元/份代入（1）进行计算的，分子分母的元相消了，余下的计算单位“份”了，因此，申购份额的单位是“份”，这就正确了！
2、申购费用的计算问题：.
过去，申购费用是以申购金额进行计算，但这是不合理的。经过多年争取，证监会才改为以净申购金额进行计算，即按（1）式进行计算。这才是合理的。这个问题请参见我创建的词条：“申购费用”（http://ke..com/view/3173849.htm）
F. 基金从业证券投资基金基础知识：中位数怎么计算
证券考试全称证券从业资格考试，包含了证券基础知识，证券交易，证券投资基金，证券投资分析，证券发行与承销，一共是5门。考过任意两门(基础为必考科目），即取得证券从业资格，长期有效。
此外，通过证券基础知识和证券投资基金两门，可申请进入基金公司，参与基金研究，销售等工作。
G. 证券投资基金在投资者享有的投资份数时，可以采用的计算公式主要有哪些
公司法规定：
第一百六十七条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。
股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
公司持有的本公司股份不得分配利润。更多证券资讯请查看炎黄财经。
H. 托管人如何为基金投资进行会计核算
证券投资基金募集设立后，一方面委托基金管理人进行投资运作，另一方面委托托管人保管基金资产。对于基金资产的保管应当达到以下两个目的：首先，安全保有基金资产，使之不发生非正常的损失；其次，及时记录基金资产变动的情况，了解基金资产所处的状态。基金投资的范围和品种是多样的，它可以投资于交易所挂牌的证券（股票和债券等），也可以投资于银行间市场的债券，期间还要发生费用的支付以及股票红利、债券利息的收取等其他事项。这一系列的投资运作活动，使得基金资产总是处于不断的变化之中。那么如何及时记录并掌握基金资产的状态呢？在实践中，这部分工作主要是通过对基金进行会计核算来实现的。 一、会计核算依据 基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表。基金会计核算在遵循一般会计原则的同时，主要依据财政部颁布的《证券投资基金会计核算办法》进行。实践中，基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。同时，由于基金托管人对基金管理公司计算的基金资产净值以及基金业绩报告负有复核责任，因此基金托管人亦需要对所托管的证券投资基金进行会计核算，并将有关结果同基金管理公司相核对。 二、会计核算科目 根据《证券投资基金会计核算办法》，基金会计科目包括资产类、负债类、持有人权益类和损益类。资产类会计科目主要设置有银行存款、清算备付金、股票投资、债券投资、应收利息、应收申购款、其他应收款、投资估值增值等科目。负债类会计科目主要设置有应付管理人报酬、应付托管费、应付赎回款、其他应付款等。持有人权益类会计科目主要设置有实收基金、未实现利得、本期收益等。损益类会计科目主要设置有股票差价收入、债券差价收入、债券利息收入、股利收入、其他费用等。上述一级会计科目在核算时根据需要可设置二级或三级明细科目。各会计科目的具体核算内容可参见《证券投资基金会计核算办法》。 三、会计核算流程 （一）会计数据收集会计数据的收集是会计核算工作的起点，相关数据来源为基金投资运作中的各类经济数据，按照获取的渠道不同可以分为三种类型：经由中国证券登记结算有限公司通过卫星发送的基金场内交易的成交数据；通过管理人发送的场外交易数据；开户行的资金入账通知及基金权益事项公告信息等。 1.基金投资上市交易证券时，交易所通过单向卫星传输系统向托管人发送每日交易成交数据，托管人在进行会计核算时通过专用财务核算软件读取成交数据并自动生成相应的会计记账凭证。 2.除上市成交数据之外，对于其他的投资活动以及为维持基金投资运作正常进行所需的费用支出均来自基金管理人的投资指令。投资指令是基金管理人向托管人发送的关于处理基金资产的书面指令，它是进行资金清算的依据，也是会计核算人员进行相应会计账簿记录的依据。依照权责发生制的核算要求，基金管理人的投资指令在具有真实交易的前提下，投资指令的执行即为交易的实际发生，核算人员即可以进行手工账务处理，生成凭证并记入账簿。而对于银行存款利息等应收款项以及基金应负担的管理费、托管费等应付款项，托管人通过专用财务软件每日自动生成计息、计费凭证，记入会计账簿。 基金在投资运作过程中会发生相应的费用，包括： （1）管理费 管理费的计提比例和计提方式由基金招募说明书及基金契约具体规定，年管理费率一般不超过所管理基金资产净值的1.5％。基金开始运作后，每日从基金资产中计提管理费，次月托管人根据管理人的指令将应付的管理费划向指定账户。 （2）托管费 同管理费类似，托管费的计提比例和计提方式由基金招募说明书及基金契约具体规定，年托管费率一般不超过托管基金资产净值的0.25％。基金开始运作后，每日从基金资产中计提托管费，次月托管人根据管理人的指令将应付的托管费划向指定账户。 （3）其他费用 基金在投资运作中还会发生其他费用，如注册登记费、上市年费、信息披露费、持有人大会费用、审计费用、律师费用等。上述费用是在基金管理人、托管人双方核对无误后，由基金管理人向托管人发出付款指令，将款项划向指定账户。 3.基金的开户银行可能还会产生一些入账款项，比如银行结息、申购新股余款退回等。托管人收到开户行的入账通知书后，据以入账，增加基金银行存款账户余额。对于基金所持有的股票、债券的权益事项，包括分红派息、增发公告、新股上市等，托管人根据报纸、资讯媒体的公告信息进行相应的账务处理。 （二）会计数据处理基金会计处理是以基金投资运作的经济信息为对象进行的加工整理过程。在这一过程中，会计核算人员根据基金相关法规、协议以及基金会计核算的相关规定，通过复式记账的方法录入记账凭证，将基金投资运作的经济信息转化为会计信息，生成估值及各类会计报表，以备投资人、监管部门等查考。相关热词：会计核算基金投资
I. 关于证券投资基金的账务处理。卖出一只股票时如何做账
深市股票A，买入时20元,共1000股,交易费用39元,账务处理（购入时按实际支付的成本入账）：
借：矩期投资或长期投资——股票投资 20039元
贷：银行存款 20039元
卖出时价格30，共1000股。账务处理：
借：银行存款 30000元
贷：矩期投资或长期投资——股票投资 20039元
投资收益 9961元