基金自身投资活动产生的印花税

1. 收到投资款需要交印花税吗

应该按照资金账簿税目缴纳万分之五的印花税。在收到投资款次月一次性申报缴纳。

缴纳方法

印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。印花税还可以委托代征,税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。

计税方法

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。

应纳税额计算公式：

应纳税额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率

应纳数额=应纳税凭证的件数×适用税额标准

(1)基金自身投资活动产生的印花税扩展阅读：

下列凭证可以免征印花税：

（1）已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外；

（2）财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据；

（3）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；

（4）无息、贴息贷款合同；

（5）外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；

（6）企业因改制而签订的产权转移书据；

（7）农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同；

（8）个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。

下列项目可以暂免征收印花税：

（1）农林作物、牧业畜类保险合同；

（2）书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位、个人之间书立的凭证；

（3）投资者买卖证券投资基金单位；

（4）经国务院和省级人民政府决定或者批准进行政企脱钩、对企业（集团）进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，国有企业改制、盘活国有企业资产，发生的国有股权无偿划转行为；

（5）个人销售、购买住房。

2. 任何基金交易都不需要交印花税吗

印花税只是针对于买卖股票的

在基金方面不存在印花税的说法 呵呵

只有申购手续费和赎回手续费

3. 买卖基金要收交印花税吗

买卖基金是不收取印花税的，只收取相应的佣金，如是开放式基金，还要收取管理费等一系列费用，但印花税肯定是免除的，不管是单位还是个人投资者。

《财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》(财税[2002]128号)

第二条第二项规定：“对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税;对企业投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。”

(3)基金自身投资活动产生的印花税扩展阅读：

下列凭证可以免征印花税：

（1）已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外；

（2）财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据；

（3）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；

（4）无息、贴息贷款合同；

（5）外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；

（6）企业因改制而签订的产权转移书据；

（7）农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同；

（8）个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。

4. 印花税对基金有什么影响

最近，在管理层提高印花税政策的冲击下，国内股市以一种猛烈震荡的方式开始了调整。在这一调整过程中，不同类型、不同投资风格的基金受到了不同的影响。

业内人士表示，在股市单边牛市的时候，由于集体赚钱效应，可能很难对基金品种做出优劣之分。但是，当股市处于震荡或者短期下挫的时候，更方便看清每一只基金的投资价值。所以，对于不同投资者而言，选择适合自己风险偏好特征的基金就显得尤为重要。

不同风格基金所受影响不一

分析人士指出，印花税上调对于不同投资风格的基金影响差异很大，奉行“买入并持有”投资策略的低换手基金公司和基金将更受投资者欢迎，而印花税上调对高换手策略基金业绩的抑制作用非常明显。

从2006年基金股票换手情况来看，博时价值基金的全年股票换手率只有95%，而在150多只开放式偏股基金中，有四只基金股票换手率超过1000%。此次印花税从1‰上调为3‰，博时价值基金如果保持每年95%的股票换手率，全年只需要多支付基金股票资产0.38%的印花税；而股票换手率超过1000%的基金，全年需要多支付基金股票资产4%以上的印花税。

基金理财专家分析，此次印花税上调将使得低换手率的基金公司和基金更受投资者欢迎，基金投资者应该适当回避高换手策略的基金公司和基金。

天相统计数据显示，2006年工银瑞信、景顺长城、长盛、博时和交银施罗德等基金公司的股票换手率较低，其中，工银瑞信、景顺长城和长盛三家基金公司的股票换手率不超过200%。如果这些基金公司一直保持低换手的投资风格，此次印花税上调对这些基金公司投资业绩的影响相对较小。
“封基”有望暂成避风港

最近，封闭式基金紧跟市场步伐出现震荡，但整体跌幅小于市场调整幅度。有业内人士认为，印花税的上调并不影响封闭式基金的交易成本，使得封闭式基金的安全投资价值更加显现，有望成为“退潮资金”的避风港。

为支持封闭式基金的发展，国家一直对该行业给予税收政策优惠。财政部和国家税务总局曾经下发规定宣布：对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券投资基金免征印花税。虽然市场整体调整，封闭式基金也要受影响，但交易仅仅收取佣金，交易成本比股票大大降低，对投资者有一定的吸引力。

此次印花税上调将对一部分热衷于短线交易的市场热钱起到较大程度的抑制，这必将导致众多市场短线热钱涌入封基板块。封基板块作为市场的一员，与大盘走势密切相关，那么一旦市场出现反弹迹象，该板块这一特殊的印花税优势将吸引更多资金的注意。

当然，封闭式基金本身也有一定的投资价值，主要在于折价率依然显著、稀缺性以及不少封基仍有分红预期。虽然经历了不久前的大涨后，封闭式基金的折价率有所降低，但现有的各基金不同程度的折价率，仍使封基成为市场中较为安全的投资品种。

经过一轮大跌后，目前封闭式基金的折价已经普遍降至30%以下。如果有一段时间大盘整体上扬，基金重仓股均有不错的表现，而同时封闭式基金的价格却涨幅微弱，这个时候就会有先知先觉的投资者关注到封闭式基金。尤其是今年有很多的封闭式基金到期，由于封基的折价，“封转开”确实是一个没有太大风险的“套利机会”。

也有业内人士提醒，对于封闭式基金长期看好，但是短线追涨却不是明智之举，价格不能脱离价值的轨道，封基仍然受到大盘的牵制。面对有关部门的调控和不断发出的投资警示，市场风险越来越大，投资者切忌高位追涨，不宜短线操作，对于其投资价值的发现，应从长期来体会。

配置型基金凸显优势

值得注意的是，在这次市场重挫之下，有一部分基金的净值并未受到太大影响。这部分基金主要以“攻守兼备”著称的配置型基金为主，像博时平衡配置、泰达荷银风险预算、中信经典配置基金等跌幅相对都不是太大，小于大盘与基金的平均跌幅。

从理论上说，品牌基金公司旗下的配置型基金具有帮助投资者择时的功能。这类基金的首要任务是在基金契约所允许的范围内，为投资者获取最大化的利益，而不是争取基金业绩的短期排名。因此，在市场系统性风险已经比较明显时，这类基金将通过适当调低股票仓位、增加对防御性股票的配置等来降低风险。

从近期表现看，华安宝利、海富通精选、汇丰晋信2016、泰达荷银效率优选、工银瑞信平衡等都已表现出较强的抗跌性，值得重点关注。这些基金在牛市中往往会因为受契约限制，股票仓位相对较低，而不能引起市场的足够重视。但也正是由于这个原因，这些基金在实际运作过程中，就不会受到太多外部因素如净值排名的干扰，能更多地将精力集中到行情研判中。当震荡行情来临时，这些基金会因事先有较充分的准备，有望取得较好表现。

两类基金需要暂时回避

证券交易印花税一调高，股市应声而落，基金自然也不能幸免。调整开始之后，受影响最大的无疑是指数型基金。

由于指数型基金是被动复制指数，所以指数一旦下跌，基金净值自然跟随下跌，而不能主动减仓降低损失。近期市场调整并未表现出即将停止的迹象，所以指数型基金面临的风险比其他基金相对要大。

由于市场监管不断加强，近期题材股、绩差股连续跌停，市场资金明显流向了蓝筹股。持有蓝筹股的基金，走势明显要稳健得多，而持有小市值个股的基金，净值下跌则要大得多。

在上涨过程中，小盘基金由于规模相对较小，所以只要持股比例集中，一旦手中股票表现很好，净值的上涨就非常明显；但在调整市道中，这种基金的抗风险能力自然比航母基金要弱得多。所以对于风格激进的小盘基金，近期需要回避。(

5. 对基金管理人运用基金买卖股票及投资者买卖基金单位，在印花税征收上有何具体规定

一、对中国证监会批准设立的封闭式证券投资基金，根据《财政部 国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》(财税字〔1998〕55号)规定：“二、关于印花税问题
1.基金管理人运用基金买卖股票按照4permil;的税率征收印花税。
2.对投资者(包括个人和企业，下同)买卖基金单位，在1999年底前暂不征收印花税。”
二、根据《财政部 国家税务总局关于证券交易印花税改为单边征收问题的通知》(财税明电〔2008〕2号)规定：“经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按千分之一的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。 ”

6. 关于个人投资者买卖基金的印花税，以下表述正确的是( )。

正确答案:C
解析：个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税。

7. 印花税与基金的问题

为进一步促进证券市场的健康发展，经国务院批准，财政部决定从2007年5月30日起，调整证券(股票)交易印花税税率，由现行1‰调整为3‰。即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按3‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税……【全文】【评论】

证券交易印花税税率上调对股市有何影响……[1]
历次证券交易印花税调整对市场的影响……[2]
证券交易印花税法律法规及海外证券税收体系……[3]

8. 基金有印花税吗

根据《财政部、国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知》【财税(2004)173号】的规定，从2003年1月1日起，继续对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券投资基金免征印花税，所以，基金是有印花税的，不过是免征。

一、定义：

印花税，是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

二、纳税人：

印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

三、征税范围：

现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2、产权转移书据；

3、营业账簿；

4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；

5、经财政部确定征税的其它凭证。