基金证券金融财务做账有什么

① 基金分红一般是怎么做账的

以购买华泰柏瑞盛世中国混合基金（460001）510万，分红比例40%为例，分红基金记账分录：
购入：
借：交易性金融资产-成本 510万
贷：银行存款 510万
分红：
借 : 银行存款 204万=510万*40%
贷：投资收益 204万（免税）

确认损失（分红后净值降低）：
借：公允价值变动损益 204万
贷：交易性金融资产-公允价值变动 204万
赎回：
借：银行存款 304.37万
投资收益（申购赎回费）1.63万=1000+306万*0.5%
交易性金融资产-公允价值变动 204万
贷：交易性金融资产-成本 510万
借：投资收益 204万 （亏损部分直接抵减营业利润）
贷：公允价值变动损益 204万
小结：资金买入卖出的时间大概5-7天，买入前股票仓位很低，所以股价波动对基金净值的影响不大，分红收益与基金亏损基本对冲，资金基本可以做到保值。以营业利润510万为例，操作前交510万*25%=127.5万的企业所得税；通过以上操作，分红部分免企业所得税（需要在季报、年报前在税务网站上做免税备案），基金亏损部分正常抵减营业利润使得应纳税所得额减少（-204万），只需要缴纳（510万-204万）*25%=76.5万的企业所得税，减少了51万的税金流出。当然以上投资基金的手续费测算要根据基金公司的费率表，一般规模越大费率越低，节税效果越好（如投资华泰柏瑞盛世中国混合基金100-200万申购费1%，500万以上申购费1000元/笔）。同时，分红比例也会影响节税效果，分红比例越高，节税效果越好。

② 请问，企业购买基金，应该入什么会计科目

这个可以作为交易性金融资产来核算：

1、购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2、如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。

(2)基金证券金融财务做账有什么扩展阅读：

交易性金融资产的主要账务处理

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

③ 基金会计核算包括哪些内容

基金会计核算包括：
(一)款项和有价证券的收付1.款项是作为支付手段的货币资金，主要包括现金、银行存款以及其他视同现金和银行存款的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款(其他货币资金)等；

(二)财物的收发、增减和使用(存货、固定资产等)财物是财产物资的简称，是企业进行生产经营活动且具有实物形态的经济资源，一般包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等流动资产，以及房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等固定资产；

(三)债权债务的发生和结算债权是企业收取款项的权利，一般包括各种应收和预付款项等。债务是指由于过去的交易、事项形成的，企业需要以资产或劳务偿付的现时义务，一般包括各项借款、应付和预收款项以及应交款项等；

(四)资本的增减(所有者权益)资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金。会计上的资本专指所有者权益中的投入资本；
(五)收入、支出、费用、成本的计算(收入、费用)收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入支出指的是企业所实际发生的各项开支以及在正常生产经营活动以外的支出和损失；

(六)财务成果的计算和处理(利润)财务成果主要是指企业在一定时期内通过从事生产经营活动而在财务上所取得的成果，具体表现为盈利或亏损。财务成果的计算和处理一般包括利润的计算、所得税的计算、利润分配或亏损弥补等。
基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。

④ 私募基金公司怎么做账

私募基金信息不透明,一般也不公开,外人无法知道.

⑤ 企业购买基金，应当如何做会计处理

这个可以作为交易性金融资产来核算：

1.购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。

(5)基金证券金融财务做账有什么扩展阅读

根据不同标准，可以将证券投资基金划分为不同的种类：

（1）根据基金单位是否可增加或赎回，可分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金不上市交易（这要看情况），通过银行、券商、基金公司申购和赎回，基金规模不固定；封闭式基金有固定的存续期，一般在证券交易场所上市交易，投资者通过二级市场买卖基金单位。

（2）根据组织形态的不同，可分为公司型基金和契约型基金。基金通过发行基金股份成立投资基金公司的形式设立，通常称为公司型基金；由基金管理人、基金托管人和投资人三方通过基金契约设立，通常称为契约型基金。

（3）根据投资风险与收益的不同，可分为成长型、收入型和平衡型基金。

⑥ 关于证券投资基金的账务处理。卖出一只股票时如何做账

深市股票A，买入时20元,共1000股,交易费用39元,账务处理（购入时按实际支付的成本入账）：
借：矩期投资或长期投资——股票投资 20039元
贷：银行存款 20039元
卖出时价格30，共1000股。账务处理：
借：银行存款 30000元
贷：矩期投资或长期投资——股票投资 20039元
投资收益 9961元

⑦ 企业收到基金，财务怎么做账

1、主要看交易目的。
如果是准备短期持有，可将其作为其他货币资金或交易性金融资产核算。
如果准备长期持有，可将其作为可供出售金融资产核算。
2、产生的收益不需要交纳的营业税。但是需要缴纳企业所得税。

⑧ 证券投资基金会计有什么特点

证券投资基金会计的特点就要按照证券投资基金会计核算的特点来做。
证券投资基金会计核算的特点有：
一、独立建账和核算
《金融企业会计制度》第一百四十五条规定，“基金管理公司管理的证券投资基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立”。
基金管理公司是专门从事基金运作的公司。由于每家基金管理公司管理多只基金，而每只基金的权益由不同的基金持有人所拥有，因此基金管理公司公司对每只进行单独进行建账，以核算每只基金的资产、负债、收入、费用及单位基金净值情况，为基金投资人买卖基金提供依据。
二、计算和公告基金单位净值
证券投资基金会计核算的目的是反映证券投资基金的财务状况和基金管理公司运作业绩，为投资者提供投资依据。反映基金业务经营业绩的最终指标是基金单位净值及其增长速度。运作好的基金单位净值上升速度快，基金单位净值高。因此，《金融企业会计制度》第一百四十六条规定，“基金管理公司应于估值日计算基金净值和基金单位净值，并按国家有关规定予以公告。
基金净值=基金资产-基金负债，基金净值按基金单位总份额平均分割，得出基金单位净值。
三、按公允价格进行资产计价

一般来说，资产计价是采用成本计价和成本与市价孰低原则。例如，《金融企业会计制度》第七条第十款规定，“金融企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备”。但证券投资基金会计采用公允价格进行资产计价。
主要原因：一是证券投资基金主要投资基金主要投资可上市流通的证券，其市场价格容易获得；二是按市场计价能准确反映基金的净值，便于投资者作出判断和决策。因此，《金融企业会计制度》第一百四十七条规定基金管理公司应按下列估价原则对基金资产进行估值：
一任何上市流通的有价证券，以其估值日在证券交易所挂牌的市价（平均价或收盘价）估值；估值日无交易的，以最近交易日的市价估值。
二未上市的股票应分以下情况处理：
1、配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价估值；
2、首次公开发行的股票，按成本估值。
三配股权证，从配股除权日起配股确认日止，按市价高于配股价的差额估值；如果市场价低于配股价，按配股价估值。
四如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映公允价值，基金管理公司应根据具体情况与基金托管人商定，按最能反映公允价值的价格估值。
五如有新增事项，按国家最新规定估值。
鉴于保险公司开展投资连结产品业务，为维护保户利益，《金融企业会计制度》第一百四十五条还规定，“金融企业从事投资连结产品业务，应设置独立账户，单独核算”。同时，《金融企业会计制度》第一百四十七条规定，“金融企业从事投资连结产品业务，其独立账户资产应比照上述原则进行估值”。

⑨ 金融资产有哪些,分别怎么做帐

你好，简单来说 主要包括货币资产（库存现金、银行存款，其他货币资金等）应收款项（应收账款、应收票据、贷款、垫款、其他应收款、应收利息、应收股利等）、持有至到期投资、可供出售金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产等。

在1993年最新公布的国民经济核算体系(SNA）中，从统计目的出发对金融资产作了以下分类
⑴货币黄金和特别提款权；
⑵通货和存款；
⑶股票以外的证券(包括金融衍生工具）；
⑷贷款；
⑸股票和其他权益；
⑹保险专门准备金；
⑺其他应收/应付帐款

至于怎么做账
举例来说
关于交易性金融资产会计做账的问题
借:交易性金融资产-成本 投资收益 贷:银行存款

⑩ 我学财务的，想进入金融行业做财务，但必须得考证券从业资格证，所以不知要考哪几门科目

进入证券公司，才需要证券从业资格，最低考两门，一门证券市场基础知识，另外就从4科（证券发行与承销、证券投资分析、证券投资基金、证券交易）中挑一科，也可以四科都考。做基金的要靠基金。