债券投资会计处理

Ⅰ 债券会计处理

计量时分为三个期间
初始计量：
2008年1月1日购入债券：
借：持有到期投资--成本 12500
贷：银行存款 10000
持有到期投资--利息调整 2500
后续计量：
1.2008年12月31日，确认实际利息收入，收到票面利息等。
借：应收利息 590
持有至到期投资--利息调整 410
贷：投资收益 1000

其中590为票面收益，即票面本金X票面利率12500X4.72%；1000为实际收益，即本期期初摊余成本10000X实际利率10%；410为利息调整摊销数。
2.2009年12月31日
借：应收利息 590
持有至到期投资--利息调整 451
贷：投资收益 1041
借：银行存款 590
贷：应收利息 590
其中，590不变为票面收益，而1041为本期期初摊余成本10000+1000-590=10410X10%；利息调整摊销数为两数之差。
3.2010年12月31日
借：应收利息 590
持有至到期投资--利息调整 496.1
贷：投资收益 1086.1
借：银行存款 590
贷：应收利息 590
1086.1为本期期初摊余成本10410+1041-590=10861X10%
4.2011年12月31日
借：应收利息 590
持有至到期投资--利息调整 545.7
贷：投资收益 1135.7
借：银行存款 590
贷：应收利息 590
为本期期初摊余成本10861+1086.1-590=11357.1X10%
5.2012年12月31日
借：应收利息 590
持有至到期投资--利息调整 597.2
贷：投资收益 1187.2
借：银行存款 590
贷：应收利息 590
投资收益通过计算为1190，但计算过程中由于实际利率10%其实并不精确所以有尾差，最后这一步由利息调整摊销数算出来，即2500-410-451-496.1-545.7=597.2；投资收益为两数之和。
后续计量：
接着5写：借：银行存款 12500
贷：持有至到期投资--成本 12500

Ⅱ 债权投资计提利息的会计分录

根据会计准则，债权投资计提利息的会计分录：
借 银行存款
贷 投资收益

Ⅲ 债权投资和股权投资会计分录

一、股权投资会计分录：

采用成本法在长期股权投资处置时，按照实际取得的价款与长期股权投资账面价值的差额确认为投资损益，并应同时结转已计提的长期股权投资减值准备。

借：银行存款、其他货币资金等（实际收到的金额），长期股权投资减值准备（已计提的减值准备）

贷：长期股权投资（账面余额），投资收益 （差额）

二、债权投资会计分录：

购入的时候

借：债权投资-成本 -利息调整

贷：银行存款确认利息

借：应收利息

贷：投资收益，债权投资-利息调整

处置的时候：

借：银行存款，债权投资减值准备

贷：债权投资-成本-利息调整-应计利息，投资收益

(3)债券投资会计处理扩展阅读：

注意事项：

1、长期债权投资实际支付的价款中包含已到期而尚未领取的债券利息，作为应收项目单独核算；实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，构成投资成本，并在长期债权投资中单独核算。

2、持有的一次还本付息的债权投资，应计未收利息于确认投资收益时增加投资的账面价值，分期付息的债权投资，应计未收利息于确认投资收益时作为应收利息单独核算，不增加投资的账面价值

3、长期债券投资溢价或折价的计算公式：债券投资溢价或折价＝（债券投资成本－包含在投资成本中的相关费用－包含在投资成本中的债券利息）－债券面值。

4、债券的种类多种多样，根据机构划分可以分为国债、企业债、公司债，根据投资方向可以分为债券基金、股票债券、期指债券等等，不同种类的债券收益、风险、性质各不相同，所以在确定债券投资之前一定要选择好要投资的债券种类，而选择的标准则是从自身的经济角度考虑。

参考资料来源：网络-债权投资

参考资料来源：网络-股权投资

参考资料来源：网络-会计分录

Ⅳ 债权投资损失准备的会计处理与应收款项损失准备的会计处理有何区别

区别是债券投资是通过摊余成本计算，但应收账款是按照账面价值和可回收金额孰低进行计量。但是两者都是通过信用减值损失科目计提。

Ⅳ 债权投资类会计分录怎么处理

1.如果是对外投资是长期的话会计分录做：
借：长期股权投资/长期债权投资：**公司；
贷：银行存款
2..如果是买股票或证券建议做：
借：交易性金融资产；---（因为交易性金融资产科目相当于以前短期投资科目），
贷：银行存款

Ⅵ 债权投资会计分录编制方法介绍

【导读】债权投资是企业为取得高于银行存款利率的利息且保证按期收回本息而购买债券的行为，作为财务人员，在处置债权投资时，需要学会编制债权投资会计分录，那么债权投资会计分录编制方法是什么呢?下面我们就来一起了解一下。

一、债权投资概念：

是指为取得债权所作的投资，比如购买国库券、公司债券等。债券属于定约证券，以契约的形式对投资企业与被投资企业的权利与义务进行规定，无论被投资企业是否有利润，投资企业均享有定期收回本金，获取利息的权利。

二、其他债权投资概念：

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债权)对应科目，按照金融资产类别和品种，分别“成本”“利息调整”“公允价值变动”等进行明细核算。

三、债权投资处置分录

1、购入时：

借：债权投资——成本

债权投资 ——利息调整

贷：银行存款

确认利息：

借：应收利息

贷：投资收益

债权投资——利息调整

2、处置时：

借：银行存款

债权投资减值准备

贷：债权投资——成本

债权投资——利息调整

债权投资——应计利息

投资收益

其他债权投资账务处理

发生其他债权投资时：

借：其他债权投资—成本

其他债权投资——利息调整(或贷方发生额)

贷：银行存款等科目

确认利息时：

借：应收利息

贷：投资收益

其他债权投资——利息调整(或借方发生额)

以上就是债权投资会计分录编制方法介绍，希望对大家能有所帮助，就目前来说，大家还是要做好财会考试准备，按部就班的进行会计考试复习，祝大家一次成功!

Ⅶ 入账成本和这里会计分录中的债权投资的成本是一样的吗

答：入账成本和这里会计分录中的债权投资的成本事实应该是不一样的。

Ⅷ 取得债权投资的会计分录是什么

借:债券投资_面值
_利息调整
贷:银行存款

Ⅸ 债券投资的会计科目

债券投资的会计科目是交易性金融资产。
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。
债券投资的账务处理：本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

Ⅹ 长期债权投资账务处理怎么做！急！！！

长期债权投资?
同学,你这习题是零几年的?自从07年的新准则出来之后,现在是已经没有长期债权投资这东西的了.

1、A公司约2001年1月1日购入B公司当日发行的面值为600000元的债券，购入价格为630000元，期限为5年，票面利率为8%，债券到期还本付息。
要求：编制购入债券，计提利息，溢价摊销，债券到期偿还时的会计分录（溢价摊销采用直线法）

按照你这题目,条件没有说清楚,但我想应该是持有至到期投资.
购入债券：
借：持有至到期投资-成本 600000
-利息调整 30000
贷：银行存款 630000

每一年计提利息：
借：持有至到期投资-应计利息 48000
贷：投资收益 48000

每一年溢价摊销：（自己重复做5次）
借：投资收益 6000
贷：持有至到期投资-利息调整 6000

债券到期偿还时：
借：银行存款 840000
贷：持有至到期投资-应计利息 240000
-成本 600000

如果你坚持要用长期债券投资的话，那么就把持有至到期投资换成长期债券投资。