企业有证券投资基金账务处理

『壹』 企业持有的证券投资基金通常划分为交易性金融资产，不应划分为贷款和应收款项。对还是错

你好，对的。关键是要分清楚交易性金融资产和贷款和应收款项的含义。
交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的以公允价值计量的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价（不以公允价值计量）、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
希望有所帮助。

『贰』 急求投资基金管理有限公司账务处理流程及科目

我们使用长期股权投资这个科目，还有就是一些费用类的科目，我觉得用的科目不像生产企业那么多，希望能帮到你

『叁』 请问，企业购买基金，应该入什么会计科目

这个可以作为交易性金融资产来核算：

1、购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2、如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。

(3)企业有证券投资基金账务处理扩展阅读：

交易性金融资产的主要账务处理

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

『肆』 企业购买基金，应当如何做会计处理

这个可以作为交易性金融资产来核算：

1.购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。

(4)企业有证券投资基金账务处理扩展阅读

根据不同标准，可以将证券投资基金划分为不同的种类：

（1）根据基金单位是否可增加或赎回，可分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金不上市交易（这要看情况），通过银行、券商、基金公司申购和赎回，基金规模不固定；封闭式基金有固定的存续期，一般在证券交易场所上市交易，投资者通过二级市场买卖基金单位。

（2）根据组织形态的不同，可分为公司型基金和契约型基金。基金通过发行基金股份成立投资基金公司的形式设立，通常称为公司型基金；由基金管理人、基金托管人和投资人三方通过基金契约设立，通常称为契约型基金。

（3）根据投资风险与收益的不同，可分为成长型、收入型和平衡型基金。

『伍』 关于证券投资基金的账务处理。卖出一只股票时如何做账

深市股票A，买入时20元,共1000股,交易费用39元,账务处理（购入时按实际支付的成本入账）：
借：矩期投资或长期投资——股票投资 20039元
贷：银行存款 20039元
卖出时价格30，共1000股。账务处理：
借：银行存款 30000元
贷：矩期投资或长期投资——股票投资 20039元
投资收益 9961元

『陆』 证券投资基金会计有什么特点

证券投资基金会计的特点就要按照证券投资基金会计核算的特点来做。
证券投资基金会计核算的特点有：
一、独立建账和核算
《金融企业会计制度》第一百四十五条规定，“基金管理公司管理的证券投资基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立”。
基金管理公司是专门从事基金运作的公司。由于每家基金管理公司管理多只基金，而每只基金的权益由不同的基金持有人所拥有，因此基金管理公司公司对每只进行单独进行建账，以核算每只基金的资产、负债、收入、费用及单位基金净值情况，为基金投资人买卖基金提供依据。
二、计算和公告基金单位净值
证券投资基金会计核算的目的是反映证券投资基金的财务状况和基金管理公司运作业绩，为投资者提供投资依据。反映基金业务经营业绩的最终指标是基金单位净值及其增长速度。运作好的基金单位净值上升速度快，基金单位净值高。因此，《金融企业会计制度》第一百四十六条规定，“基金管理公司应于估值日计算基金净值和基金单位净值，并按国家有关规定予以公告。
基金净值=基金资产-基金负债，基金净值按基金单位总份额平均分割，得出基金单位净值。
三、按公允价格进行资产计价

一般来说，资产计价是采用成本计价和成本与市价孰低原则。例如，《金融企业会计制度》第七条第十款规定，“金融企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备”。但证券投资基金会计采用公允价格进行资产计价。
主要原因：一是证券投资基金主要投资基金主要投资可上市流通的证券，其市场价格容易获得；二是按市场计价能准确反映基金的净值，便于投资者作出判断和决策。因此，《金融企业会计制度》第一百四十七条规定基金管理公司应按下列估价原则对基金资产进行估值：
一任何上市流通的有价证券，以其估值日在证券交易所挂牌的市价（平均价或收盘价）估值；估值日无交易的，以最近交易日的市价估值。
二未上市的股票应分以下情况处理：
1、配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价估值；
2、首次公开发行的股票，按成本估值。
三配股权证，从配股除权日起配股确认日止，按市价高于配股价的差额估值；如果市场价低于配股价，按配股价估值。
四如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映公允价值，基金管理公司应根据具体情况与基金托管人商定，按最能反映公允价值的价格估值。
五如有新增事项，按国家最新规定估值。
鉴于保险公司开展投资连结产品业务，为维护保户利益，《金融企业会计制度》第一百四十五条还规定，“金融企业从事投资连结产品业务，应设置独立账户，单独核算”。同时，《金融企业会计制度》第一百四十七条规定，“金融企业从事投资连结产品业务，其独立账户资产应比照上述原则进行估值”。

『柒』 证券投资基金会计科目中相关问题（强烈加分200）

账户分类的标准好多，但最基本和最主要的是按账户的经济内容分类和用途和结构分类。按其反映的经济内容不同可以分为五大类，即资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户。

一．资产类账户

资产类账户是反映企业资产增减变动和结余情况的账户。按照资产的流动性，可以分为以下两类：

（一）.反映流动资产的账户包括：“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“短期投资”、

“短期投资跌价准备”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“坏账准备”、“预付账款”、“物质采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、

“材料成本差异”、“自制半成品”、“库存商品”、“商品进销差价”、“存货跌价准备”和“摊待费用”等账户。

（二）. 反映非流动资产的账户包括：“长期股权投资”、“长期债权投资”、“长期投资

减值准备”、“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”、“工程物资、” “在建工程”、“在建工程减值准备”、“固定资产清理”、“无形资产”、“无形资产减值准备”、“长期摊待费用”和“待处理财产损益”等账户。

二．负债类账户

负债类账户是反映企业负债增减变动和结余情况的账户。按照负债偿还期的不同，可以分为以下两类：

（一）. 反映流动负债的账户包括：“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应付股利”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”、

“预提费用”、“待转资产价值”、“预计负债”等账户。

（二）. 反映长期负债的账户包括：“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”、“专项应付款”、和“递延税款”等账户。

三．所有者权益类账户

所有者权益类账户是反映所有者权益增减变动和结余情况的账户。按照所有者权益的来源不同，可以分为以下两类：

（一）. 反映所有者投入资本和准资本的账户包括：“实收资本（或股本）”、“已归还投资”、和“资本公积”账户。

（二）. 反映所有者投资收益的账户包括：“盈余公积”、“本年利润”和“利润分配” 账户。

四．成本类账户

成本类账户是用来归集生产经营过程中发生的费用并据以计算成本的账户。按生产经营的阶段可以分为以下两类：

（一）.供应过程中的成本计算用来归集材料购入时的采购费用，计算材料的采购成本，主要有“物质采购” 账户。

（二）.生产过程中的成本计算账户用来归集产品生产过程中的各种费用，并据以计算产品的生产成本。主要有“生产成本”账户和“制造费用” 账户。

成本类账户与资产类账户有着密切的联系。从某种意义上讲，成本类账户也是资产类账户，因为其借方余额代表的也是企业的资产，企业的资产一经耗用也就转化成了费用、成本。

五．损益类账户

损益类账户是用来反映企业的收入和费用并据以计算财务成果的账户。按照收入的来源和成本费用的用途与企业生产经营活动之间关系的直接程度， 损益类账户分为以下三类：

（一）.反映营业损益的账户是与企业生产经营活动直接相关的收入和成本费用，主要包括：“主营业务收入”、“其他业务收入”、“投资收益”、“补贴收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、和“财务费用” 账户。

（二）.反映营业外损益的账户：主要有“营业外收入”和“营业外支出”账户。

（三）.反映扣除利润总额的账户：主要有“所得税”和“以前年度损益调整”账户。

会计等式： 资产=负债+所有者权益

借贷只是一个记账符号罢了。
资产和费用增加记借方， 减少记贷方。
负债和所有者权益及收入增加记贷方，减少记借方。

一张凭证上的平衡就是借方金额等于贷方金额。 只要左右两边金额相等了就是平衡了呀。 但是并不代表百分之百说这个账务处理是正确的。

『捌』 基金管理公司和证券投资基金公司会计科目的使用是一样的吗

什么跟什么