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基金投资项目核算办法

发布时间:2021-08-20 09:52:09

⑴ 财政部证券投资基金会计核算办法颁布时间是2013年吗

证券投资基金募集设立面委托基金管理进行投资运作另面委托托管保管基金资产于基金资产保管应达两目:首先安全保基金资产使发非损失;其及记录基金资产变情况解基金资产所处状态基金投资范围品种投资于交易所挂牌证券(股票债券等)投资于银行间市场债券期间要发费用支付及股票红利、债券利息收取等其事项系列投资运作使基金资产总处于断变化何及记录并掌握基金资产状态呢实践部工作主要通基金进行计核算实现
、计核算依据
基金计核算指收集、整理、加工关基金投资运作计信息准确记录基金资产变化情况及向相关各提供财务数据及计报表基金计核算遵循般计原则同主要依据财政部颁布《证券投资基金计核算办》进行实践基金管理公司证券投资基金计核算责任主体所管理基金应基金计核算主体独立建账、独立核算保证同基金名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等面相互独立同由于基金托管基金管理公司计算基金资产净值及基金业绩报告负复核责任基金托管亦需要所托管证券投资基金进行计核算并关结同基金管理公司相核
二、计核算科目
根据《证券投资基金计核算办》基金计科目包括资产类、负债类、持权益类损益类资产类计科目主要设置银行存款、清算备付金、股票投资、债券投资、应收利息、应收申购款、其应收款、投资估值增值等科目负债类计科目主要设置应付管理报酬、应付托管费、应付赎款、其应付款等持权益类计科目主要设置实收基金、未实现利、本期收益等损益类计科目主要设置股票差价收入、债券差价收入、债券利息收入、股利收入、其费用等述级计科目核算根据需要设置二级或三级明细科目各计科目具体核算内容参见《证券投资基金计核算办》
三、计核算流程
()计数据收集计数据收集计核算工作起点相关数据源基金投资运作各类经济数据按照获取渠道同三种类型:经由证券登记结算限公司通卫星发送基金场内交易交数据;通管理发送场外交易数据;户行资金入账通知及基金权益事项公告信息等
依.基金投资市交易证券交易所通单向卫星传输系统向托管发送每交易交数据托管进行计核算通专用财务核算软件读取交数据并自相应计记账凭证
贰.除市交数据外于其投资及维持基金投资运作进行所需费用支均自基金管理投资指令投资指令基金管理向托管发送关于处理基金资产书面指令进行资金清算依据计核算员进行相应计账簿记录依据依照权责发制核算要求基金管理投资指令具真实交易前提投资指令执行即交易实际发核算员即进行手工账务处理凭证并记入账簿于银行存款利息等应收款项及基金应负担管理费、托管费等应付款项托管通专用财务软件每自计息、计费凭证记入计账簿
基金投资运作程发相应费用包括:
(依)管理费
管理费计提比例计提式由基金招募说明书及基金契约具体规定管理费率般超所管理基金资产净值依.5%基金始运作每基金资产计提管理费月托管根据管理指令应付管理费划向指定账户
(贰)托管费
同管理费类似托管费计提比例计提式由基金招募说明书及基金契约具体规定托管费率般超托管基金资产净值0.贰5%基金始运作每基金资产计提托管费月托管根据管理指令应付托管费划向指定账户
(三)其费用
基金投资运作发其费用注册登记费、市费、信息披露费、持费用、审计费用、律师费用等述费用基金管理、托管双核误由基金管理向托管发付款指令款项划向指定账户
三.基金户银行能产些入账款项比银行结息、申购新股余款退等托管收户行入账通知书据入账增加基金银行存款账户余额于基金所持股票、债券权益事项包括红派息、增发公告、新股市等托管根据报纸、资讯媒体公告信息进行相应账务处理
(二)计数据处理基金计处理基金投资运作经济信息象进行加工整理程程计核算员根据基金相关规、协议及基金计核算相关规定通复式记账录入记账凭证基金投资运作经济信息转化计信息估值及各类计报表备投资、监管部门等查考相关热词:计核算基金投

⑵ 托管人如何为基金投资进行会计核算

证券投资基金募集设立后,一方面委托基金管理人进行投资运作,另一方面委托托管人保管基金资产。对于基金资产的保管应当达到以下两个目的:首先,安全保有基金资产,使之不发生非正常的损失;其次,及时记录基金资产变动的情况,了解基金资产所处的状态。基金投资的范围和品种是多样的,它可以投资于交易所挂牌的证券(股票和债券等),也可以投资于银行间市场的债券,期间还要发生费用的支付以及股票红利、债券利息的收取等其他事项。这一系列的投资运作活动,使得基金资产总是处于不断的变化之中。那么如何及时记录并掌握基金资产的状态呢?在实践中,这部分工作主要是通过对基金进行会计核算来实现的。 一、会计核算依据 基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息,准确记录基金资产变化情况,及时向相关各方提供财务数据以及会计报表。基金会计核算在遵循一般会计原则的同时,主要依据财政部颁布的《证券投资基金会计核算办法》进行。实践中,基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体,对所管理的基金应当以基金为会计核算主体,独立建账、独立核算,保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。同时,由于基金托管人对基金管理公司计算的基金资产净值以及基金业绩报告负有复核责任,因此基金托管人亦需要对所托管的证券投资基金进行会计核算,并将有关结果同基金管理公司相核对。 二、会计核算科目 根据《证券投资基金会计核算办法》,基金会计科目包括资产类、负债类、持有人权益类和损益类。资产类会计科目主要设置有银行存款、清算备付金、股票投资、债券投资、应收利息、应收申购款、其他应收款、投资估值增值等科目。负债类会计科目主要设置有应付管理人报酬、应付托管费、应付赎回款、其他应付款等。持有人权益类会计科目主要设置有实收基金、未实现利得、本期收益等。损益类会计科目主要设置有股票差价收入、债券差价收入、债券利息收入、股利收入、其他费用等。上述一级会计科目在核算时根据需要可设置二级或三级明细科目。各会计科目的具体核算内容可参见《证券投资基金会计核算办法》。 三、会计核算流程 (一)会计数据收集会计数据的收集是会计核算工作的起点,相关数据来源为基金投资运作中的各类经济数据,按照获取的渠道不同可以分为三种类型:经由中国证券登记结算有限公司通过卫星发送的基金场内交易的成交数据;通过管理人发送的场外交易数据;开户行的资金入账通知及基金权益事项公告信息等。 1.基金投资上市交易证券时,交易所通过单向卫星传输系统向托管人发送每日交易成交数据,托管人在进行会计核算时通过专用财务核算软件读取成交数据并自动生成相应的会计记账凭证。 2.除上市成交数据之外,对于其他的投资活动以及为维持基金投资运作正常进行所需的费用支出均来自基金管理人的投资指令。投资指令是基金管理人向托管人发送的关于处理基金资产的书面指令,它是进行资金清算的依据,也是会计核算人员进行相应会计账簿记录的依据。依照权责发生制的核算要求,基金管理人的投资指令在具有真实交易的前提下,投资指令的执行即为交易的实际发生,核算人员即可以进行手工账务处理,生成凭证并记入账簿。而对于银行存款利息等应收款项以及基金应负担的管理费、托管费等应付款项,托管人通过专用财务软件每日自动生成计息、计费凭证,记入会计账簿。 基金在投资运作过程中会发生相应的费用,包括: (1)管理费 管理费的计提比例和计提方式由基金招募说明书及基金契约具体规定,年管理费率一般不超过所管理基金资产净值的1.5%。基金开始运作后,每日从基金资产中计提管理费,次月托管人根据管理人的指令将应付的管理费划向指定账户。 (2)托管费 同管理费类似,托管费的计提比例和计提方式由基金招募说明书及基金契约具体规定,年托管费率一般不超过托管基金资产净值的0.25%。基金开始运作后,每日从基金资产中计提托管费,次月托管人根据管理人的指令将应付的托管费划向指定账户。 (3)其他费用 基金在投资运作中还会发生其他费用,如注册登记费、上市年费、信息披露费、持有人大会费用、审计费用、律师费用等。上述费用是在基金管理人、托管人双方核对无误后,由基金管理人向托管人发出付款指令,将款项划向指定账户。 3.基金的开户银行可能还会产生一些入账款项,比如银行结息、申购新股余款退回等。托管人收到开户行的入账通知书后,据以入账,增加基金银行存款账户余额。对于基金所持有的股票、债券的权益事项,包括分红派息、增发公告、新股上市等,托管人根据报纸、资讯媒体的公告信息进行相应的账务处理。 (二)会计数据处理基金会计处理是以基金投资运作的经济信息为对象进行的加工整理过程。在这一过程中,会计核算人员根据基金相关法规、协议以及基金会计核算的相关规定,通过复式记账的方法录入记账凭证,将基金投资运作的经济信息转化为会计信息,生成估值及各类会计报表,以备投资人、监管部门等查考。相关热词:会计核算基金投资

⑶ 基金业务会计核算要点

金融类资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;持有至到期投资;贷款和应收款项;可供出售的金融资产
金融负债:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债
核算对象包括资产类,负债类,共同类,所有者权益和损益类的核算
核算内容:证券和衍生工具交易核算,权益核算,利益和溢价核算,费用核算,基金申购与赎回核算,估值核算,利润核算,基金财务会计报告,基金会计核算的复核。

⑷ 基金收益计算方法

认申购基金收益的计算方法:

收益份额计算分为外扣法与内扣法:

1、内扣法:

份额 = 投资金额×(1-认申购费率)÷认申购当日净值+利息

收益 =赎回当日单位净值×份额×(1-赎回费率)+红利-投资金额

2、外扣法:

份额 = 投资金额×(1+认申购费率)÷认申购当日净值+利息

收益 = 赎回当日单位净值×份额×(1-赎回费率)+红利-投资金额

现在大部分基金公司采用的都是外扣法,因为同样的申购金额,外扣法购买的份额会多一点,对基金民比较有利。

用此方法可以计算每日自己的盈利情况。购买基金后,如果觉得每日计算比较麻烦,可以采用财道网的基金账本进行管理,可以自动计算出每天的收益及收益率。

(4)基金投资项目核算办法扩展阅读:

基金来源

1、基金的利息收入:基金的利息收入主要来自于银行存款和基金所投资的债券。

2、基金的股利收入:基金的股利收入是指开放式基金通过在一级市场或二级市场购入并持有各公司发行的股票,而从公司取得的一种收益。股利一般有两种形式,即现金股利与股票股利。现金股利是以现金的形式发放的,股票股利是按一定比例送给股东股票作为红利。

3、基金的资本利得收入:任何证券的价格都会受证券供需关系的影响,如果基金能够在资本供应充裕、价格较低时购入证券,而在证券需求旺盛、价格上涨时卖出证券,所获价差称为基金的资本利得收入。

⑸ 在基金的核算角度,gp和lp的投资金额应该分别怎样核算

这个就要从具体投资的项目,风险角度去看,去分析,通过合理的分配,在核算GP和LP的比例,通常都是2比8的比例。

⑹ 托管人如何为基金投资进行会计核算

  1. 基金投资上市交易证券时,交易所通过单向卫星传输系统向托管人发送每日交易成交数据,托管人在进行会计核算时通过专用财务核算软件读取成交数据并自动生成相应的会计记账凭证。

  2. 除上市成交数据之外,对于其他的投资活动以及为维持基金投资运作正常进行所需的费用支出均来自基金管理人的投资指令。投资指令是基金管理人向托管人发送的关于处理基金资产的书面指令,它是进行资金清算的依据,也是会计核算人员进行相应会计账簿记录的依据。

  3. 依照权责发生制的核算要求,基金管理人的投资指令在具有真实交易的前提下,投资指令的执行即为交易的实际发生,核算人员即可以进行手工账务处理,生成凭证并记入账簿。

  4. 基金的开户银行可能还会产生一些入账款项,比如银行结息、申购新股余款退回等。托管人收到开户行的入账通知书后,据以入账,增加基金银行存款账户余额。

  5. 会计数据处理基金会计处理是以基金投资运作的经济信息为对象进行的加工整理过程。在这一过程中,通过复式记账的方法录入记账凭证,将基金投资运作的经济信息转化为会计信息,生成估值及各类会计报表,以备投资人、监管部门等查考。

⑺ 对基金投资托管人应如何进行会计核算

证券投资基金募集设立后,一方面委托基金管理人进行投资运作,另一方面委托托管人保管基金资产。对于基金资产的保管应当达到以下两个目的:首先,安全保有基金资产,使之不发生非正常的损失;其次,及时记录基金资产变动的情况,了解基金资产所处的状态。基金投资的范围和品种是多样的,它可以投资于交易所挂牌的证券(股票和债券等),也可以投资于银行间市场的债券,期间还要发生费用的支付以及股票红利、债券利息的收取等其他事项。这一系列的投资运作活动,使得基金资产总是处于不断的变化之中。那么如何及时记录并掌握基金资产的状态呢?在实践中,这部分工作主要是通过对基金进行会计核算来实现的。
一、会计核算依据基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息,准确记录基金资产变化情况,及时向相关各方提供财务数据以及会计报表。基金会计核算在遵循一般会计原则的同时,主要依据财政部颁布的《证券投资基金会计核算办法》进行。实践中,基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体,对所管理的基金应当以基金为会计核算主体,独立建账、独立核算,保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。同时,由于基金托管人对基金管理公司计算的基金资产净值以及基金业绩报告负有复核责任,因此基金托管人亦需要对所托管的证券投资基金进行会计核算,并将有关结果同基金管理公司相核对。
二、会计核算科目根据《证券投资基金会计核算办法》,基金会计科目包括资产类、负债类、持有人权益类和损益类。资产类会计科目主要设置有银行存款、清算备付金、股票投资、债券投资、应收利息、应收申购款、其他应收款、投资估值增值等科目。负债类会计科目主要设置有应付管理人报酬、应付托管费、应付赎回款、其他应付款等。持有人权益类会计科目主要设置有实收基金、未实现利得、本期收益等。损益类会计科目主要设置有股票差价收入、债券差价收入、债券利息收入、股利收入、其他费用等。上述一级会计科目在核算时根据需要可设置二级或三级明细科目。各会计科目的具体核算内容可参见《证券投资基金会计核算办法》。
三、会计核算流程(一)会计数据收集会计数据的收集是会计核算工作的起点,相关数据来源为基金投资运作中的各类经济数据,按照获取的渠道不同可以分为三种类型:经由中国证券登记结算有限公司通过卫星发送的基金场内交易的成交数据;通过管理人发送的场外交易数据;开户行的资金入账通知及基金权益事项公告信息等。

1.基金投资上市交易证券时,交易所通过单向卫星传输系统向托管人发送每日交易成交数据,托管人在进行会计核算时通过专用财务核算软件读取成交数据并自动生成相应的会计记账凭证。

2.除上市成交数据之外,对于其他的投资活动以及为维持基金投资运作正常进行所需的费用支出均来自基金管理人的投资指令。投资指令是基金管理人向托管人发送的关于处理基金资产的书面指令,它是进行资金清算的依据,也是会计核算人员进行相应会计账簿记录的依据。依照权责发生制的核算要求,基金管理人的投资指令在具有真实交易的前提下,投资指令的执行即为交易的实际发生,核算人员即可以进行手工账务处理,生成凭证并记入账簿。而对于银行存款利息等应收款项以及基金应负担的管理费、托管费等应付款项,托管人通过专用财务软件每日自动生成计息、计费凭证,记入会计账簿。
基金在投资运作过程中会发生相应的费用,包括:(1)管理费管理费的计提比例和计提方式由基金招募说明书及基金契约具体规定,年管理费率一般不超过所管理基金资产净值的1.5%。基金开始运作后,每日从基金资产中计提管理费,次月托管人根据管理人的指令将应付的管理费划向指定账户。
(2)托管费同管理费类似,托管费的计提比例和计提方式由基金招募说明书及基金契约具体规定,年托管费率一般不超过托管基金资产净值的0.25%。基金开始运作后,每日从基金资产中计提托管费,次月托管人根据管理人的指令将应付的托管费划向指定账户。
(3)其他费用基金在投资运作中还会发生其他费用,如注册登记费、上市年费、信息披露费、持有人大会费用、审计费用、律师费用等。上述费用是在基金管理人、托管人双方核对无误后,由基金管理人向托管人发出付款指令,将款项划向指定账户。

3.基金的开户银行可能还会产生一些入账款项,比如银行结息、申购新股余款退回等。托管人收到开户行的入账通知书后,据以入账,增加基金银行存款账户余额。对于基金所持有的股票、债券的权益事项,包括分红派息、增发公告、新股上市等,托管人根据报纸、资讯媒体的公告信息进行相应的账务处理。
(二)会计数据处理基金会计处理是以基金投资运作的经济信息为对象进行的加工整理过程。

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