個人所得稅遞延型保險

A. 個人稅收遞延型養老保險的影響有哪些

對個人的影響：養老保險稅收遞延凸顯「減負」效應 退休後稅負更輕

假設一名30歲的普通工薪階層，其工資計稅金額(扣除三險一金等稅前列支項目後)為10000元，如其每月購買700元稅延型商業養老保險，根據其收入所對應的20%最高稅率來計算，稅延政策使他延後繳納的個人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年後該人達到退休年齡，從個人賬戶支取商業養老金，根據30年後起征點及稅率進行繳稅，由於退休後的收入通常不會高於工作時的收入，因此退休後繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負擔就更輕了。

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B. 什麼是「個人稅收遞延型保險」

什麼是「個人稅收遞延型保險」？
企業個人均可獲利
所謂個稅遞延型養老保險，是指個人收入中用於購買商業補充養老保險部分，其應繳個人所得稅延期至將來提取商業養老保險時再繳納。說得直白些，就是指投保人在稅前買入養老保險產品，在領取保險金時再繳納個人所得稅，對投保人而言有一定的稅收優惠。這一產品在許多國家已發展得相當成熟，其中最知名的屬美國的「401K計劃」。
與市場上現有的養老險品種相比，該險種有一定的稅收優惠。專家認為，發展個人稅收遞延型商業養老保險，能夠有效拉動內需，釋放存款，此外，還有利於改善民生、完善社會保障體系。更重要的是，養老基金規模的擴大，可以為國家積累大量的長期建設資金，有利於支持實體經濟的發展。
舉例來說，如果個人月收入為6500元，每月拿出500元購買養老保險產品，那麼當月需要納稅的工資收入就只剩下6000元，在退休後領取養老金時，再繳稅就可以了。
對於投保人而言，購買個稅遞延型養老保險最大的好處是減輕稅收負擔，因為購買此類產品的多為青壯年，在領取保險金時，他(她)已經退休，在這期間大約有20年—30年時間，而通脹、提高個稅起征點等因素已經把個稅給稀釋了。
去年9月1日新修訂的個人所得稅法，將個稅起征點從2000元提高至3500元，同時征稅幅度也出現了調整，通過合理購買個稅遞延型養老保險，其對於每月個稅的繳納將產生很大的影響。而在退休之後，由於收入已經降低，即使再繳稅的話，數量也將遠遠低於現在。
企業個人均可獲利
個稅遞延型養老保險對於企業和個人來說是個雙贏的舉措：從企業的角度來說，購買個稅遞延型養老保險是員工自己投保，企業不需要支付額外的費用，卻能提高員工的福利；對於個人來說，由於在稅前購買養老保險，就能減免部分當期的個人所得稅。
之所以目前個稅遞延型養老保險遲遲沒有實施，並不是技術上有操作難度，關鍵是每月繳費金額還是有著很大的爭議，業內曾經有過一個測算：以月收入在6250元者為例，扣除四金後(按照佔比工資19%計算)以及個稅起征點3500元後，應納稅的收入為1562.5元左右，繳稅標准應參照10%的稅率計算，再減去速算扣除數105元，需要繳稅51.25元。
如果可以稅前列支600元作為保費，月收入6250元左右則應納稅的收入為962.5元，按照3%稅率計算，應繳稅28.875元。也就是說，如果購買了個稅遞延型養老產品，每月可以避稅22.375元。
以此類推，如果每月購買600元的個稅遞延型養老保險，收入越高，其避稅的金額就越大。
另外，如果實行個稅遞延型養老保險，初期可行的辦法就是通過個人所在企業代繳保費，等到領取保險金時，再由保險公司代扣稅。而且，稅延型養老保險產品將採用個人保單團體投保的形式，投保人在保費上還能享受到團險的較低費率。

C. 個稅遞延型養老保險是真福利嗎

個稅遞延型養老保險是真福利， 退休後稅負更輕。假設一名30歲的普通工薪階層，其工資計稅金額(扣除三險一金等稅前列支項目後)為10000元，如其每月購買700元稅延型商業養老保險，根據其收入所對應的20%最高稅率來計算，稅延政策使他延後繳納的個人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年後該人達到退休年齡，從個人賬戶支取商業養老金，根據30年後起征點及稅率進行繳稅，由於退休後的收入通常不會高於工作時的收入，因此退休後繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負擔就更輕了。

給你舉兩個例子。

先看個人所得稅稅率表，這是計算個稅的基礎。

案例一

小明月收入10000元，假設小明包括「五險一金」在內的稅前扣除項目共計約2100元。

購買個稅遞延型養老保險前，小明每月應納稅所得額為:10000-2100-3500=4400元。

適用工資、薪金所得稅率表：4400×10％-速算扣除數105=335元。

所以小明每月需繳納個人所得稅335元。

假設小明每個月按享受個稅稅前扣除最大化的角度購買600元個人稅收遞延型商業養老保險。（稅前扣除限額按照10000*6%、1000元孰低確定）

購買後，小明每月應納稅所得額為：4400-600=3800元，每月需繳納個稅275元，和購買前相比，小明每月可少繳納個稅60元（減少稅款約18%），這樣小明一年可少交個稅720元。

那麼，小明最終少交的稅金是不是720元呢？不是的！

等到小明2050年退休時開始領取商業養老金，假設每月領取600元，按領取時「25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅」原則，退休後小明每月因商業養老金需繳個稅：600×75％×10％=45元。

2018年少交個稅，遞延到2050年領取商業養老金時繳納個稅。——這就是遞延納稅的奧秘！

從金額來看，每月節省稅金15元，一年實際可節省180元，按照「領取期限原則上為終身或不少於15年」，小明15年可節省稅金2700元。

案例二

小張30000元，假設包括「五險一金」在內的稅前扣除項目共計約6500元，通過計算，可知每月小張需繳納個人所得稅3995元。小張按享受個稅稅前扣除最大化的角度購買1000元個人稅收遞延型商業養老保險。

購買後，小張每月應納個稅3745元，小張每月可少繳納個稅250元。等到小張2050年退休時開始領取商業養老金，假設每月領取1000元，退休後小張每月因商業養老金需繳個稅75元。每月實際節省稅金175元，一年實際可節省2100元，15年可節省稅金31500元。

D. 什麼是個人稅收遞延型商業養老保險

個人稅收遞延型商業養老保險，是由保險公司承保的一種商業養老年金保險，主要面向繳納個人所得稅的社會公眾，公眾投保該商業養老年金保險，繳納的保險費允許稅前列支，養老金積累階段免稅，領取養老金時再相應繳納，這也是目前國際上採用較多的稅收優惠模式。

(4)個人所得稅遞延型保險擴展閱讀

2018年6月7日，中國太平洋保險集團在上海簽發我國首張個人稅收遞延型商業養老保險保單，投保客戶為我國首架國產大飛機C919首飛機長蔡俊。這標志著醞釀多年的稅延養老險政策正式實施。被譽為支撐中國養老保險體系「第三支柱」的個人商業養老保險，迎來了更加廣闊的發展空間。

今年5月，中國銀行保險監督管理委員會頒布《個人稅收遞延型商業養老保險業務管理暫行辦法》，明確了個人稅收遞延型商業養老保險業務基本的經營規范和監管要求。5月31日，首批經營稅延養老險業務的保險公司名單公示，中國太平洋保險集團旗下子公司太平洋保險壽險位列其中。6月6日，該公司的4款稅延養老險產品獲准銷售。

E. 個人稅收遞延型商業養老保險是什麼意思

個人稅收遞延型商業養老保險，是由保險公司承保的一種商業養老年金保險，主要面向繳納個人所得稅的社會公眾，公眾投保該商業養老年金保險，繳納的保險費允許稅前列支，養老金積累階段免稅，領取養老金時再相應繳納，這也是目前國際上採用較多的稅收優惠模式。

(5)個人所得稅遞延型保險擴展閱讀

從投保流程來看，納稅人首先需要有一個用於歸集稅收遞延型商業養老保險繳費、收益以及資金領取等的商業銀行個人專用賬戶。封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

納稅人可在符合條件的保險公司中自由選擇產品，買完產品後，保險公司應開具發票和保單憑證，中國保險信息技術管理有限責任公司建立的信息平台出具稅延養老扣除憑證作為扣稅憑據。納稅人將相關憑證提供給扣繳單位，扣繳單位按要求辦理稅前扣除有關事項。

根據通知，納稅人按規定（退休、大病等）領取商業養老金時，由保險公司代扣代繳其應繳的個人所得稅。

保費扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低確定；賬戶資金收益暫不征稅；領取商業養老金時，25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

F. 個人稅收遞延型商業養老保險是種什麼保險

所謂個人稅收遞延型養老保險，即指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納稅款。
實質上是國家在政策上給予購買養老保險產品個人的稅收優惠。考慮到這期間物價上漲因素，這一產品實際能起到個稅「減負」作用。即使不考慮這期間物價上漲的因素，這一產品所起到的個稅「減負」作用，還意味著遲緩繳稅等好處。
假設一名30歲的普通工薪階層，其工資計稅金額(扣除三險一金等稅前列支項目後)為10000元，如其每月購買700元稅延型商業養老保險，根據其收入所對應的20%最高稅率來計算，稅延政策使他延後繳納的個人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年後該人達到退休年齡，從個人賬戶支取商業養老金，根據30年後起征點及稅率進行繳稅，由於退休後的收入通常不會高於工作時的收入，因此退休後繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負擔就更輕了。

G. 個人稅收遞延型商業養老保險適合哪些人

根據財政部等五部委在4月12日發布的《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》規定，此次試點政策的適用對象包括工薪一族、個體工商戶等。對於供職於企業的員工，通過計算月收入16667元就是一個分界線，月收入低於16667元的人，可以享受月收入6%的稅前列支額度;月收入高於16667元者，則能享受每月1000元的稅前列支額度，繳費期間投資收益暫不征稅，領取時再繳納相當於7.5%的稅款。

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值得關注的是，稅延養老險資金賬戶的投資收益，在繳費期間暫不徵收個人所得稅，在領取稅延養老保險金時，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

H. 個人稅收遞延型養老保險有什麼好處

工薪階層受益頗多：個人稅收遞延型養老保險被稱作是免個稅的養老險，事實上並非完全免稅，只是對投保人有一定的稅收優惠。通俗來說，這個延期繳納稅過程指的是，只要個人在稅前有一定額度的，可以先免交稅，待退休領養老金的時候來繳納一定額度的稅收。

根據《通知》，在試點地區，對於取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，稅前扣除限額按照每月工資薪金、報酬收入的6%和1000元孰低扣除；對於個體工商戶業主、個人獨資企業投資者等，稅前扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低確定。待個人達到規定條件時開始領取商業養老金收入時，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入「其他所得」項目。

從事財務工作的黃小姐向記者表示：「養老保險費從稅前工資中扣除，也就是當期應稅工資與應交個人所得稅隨之降低，這部分稅的延遲繳納的時間成為增值的空間。」她認為，國家推出稅延養老金，是鼓勵老百姓養成良好的儲備養老金的習慣，為未來的養老生活早做准備。

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I. 個人稅收遞延型養老保險怎麼買

4月12日，財政部、稅務總局、人社部、銀保監會與證監會等五部委聯合發布了《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）。通知要求，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。試點期限暫定一年。

6月6日下午，6家保險機構的稅延養老保險產品首批獲得中國銀保監會批准銷售。這6家保險機構分別為：太平洋人壽、中國人壽、平安養老、新華人壽、太平養老、泰康養老。
具體來看，太平洋人壽此次獲批銷售的稅延型養老年金保險共有4款：A款、B1款、B2款、C款；中國人壽獲批的共有3款：A款、B1款、B2款；平安養老獲批的共有3款：A款、B1款、C款；新華人壽獲批的共有3款：A款、B1款、B2款；太平養老獲批的共有2款：A款、B1款；泰康養老獲批的共有4款：A款、B1款、B2款、C款。
據了解，6家保險機構將於6月7日上午正式開售稅延型養老年金保險產品。具有里程碑意義的稅延養老保險產品首單，將從這6家保險機構中產生，或率先在上海落地。
按照積累期養老資金收益類型的不同，稅延養老保險產品將包括收益確定型、收益保底型、收益浮動型等三類、四款產品。
個人稅收遞延型養老保險，即指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納稅款。

是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅。由於在購買保險和領取保險金的時候，投保人處於不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區別，對於投保人有一定的稅收優惠。從而能拉動個人購買養老險的需求，也是拉動內需的一個催化劑。

J. 個稅遞延型養老險到底怎麼算

扣稅標准為，對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入「其他所得」項目。

通過專用賬戶購買符合規定的商業養老險，可以在一定標准內稅前扣除，計入該賬戶的投資收益暫不徵收個稅，等到領取商業養老金時再徵收個稅。

個人繳費稅前扣除標准方面，通知明確，取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，其繳納的保費准予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。

取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主等，其繳納的保費准予在申報扣除當年計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

(10)個人所得稅遞延型保險擴展閱讀：

個稅遞延型養老險減輕賦稅的影響：

國務院發展研究中心金融所專家朱明方在接受中新網金融頻道采訪時表示，「稅延型」養老保險的試點及發展，必將對彌補養老資金缺口起到積極的作用。

從短期來講，個稅遞延型養老保險的實施，即個稅的緩期繳納，勢必會減少財政收入，但實施這項公共政策後，保險公司會隨著業務量和營業額的大幅度增長。

上繳的營業稅和所得稅也會大比例增長，顯然，這項政策可以間接地通過保險公司所增加的稅款來彌補個稅減少的那一部分。

據權威人士的測算，當期延遲納稅1元，就可以建立20元的養老保險基金，因此，該制度的啟動，不但可以舒緩我國養老的財政壓力，而且也有助於提升整體養老保障體系的內在品質。

稅延養老保險方案能夠在一定程度上可以緩解這種失衡狀況，但是這個緩解程度是十分有限的。但它標志著我們國家開始重視養老保險制度當中的市場化因素，標志著一個新的方向的開始。