購買基金宣告紅利會計分錄

❶ 購買基金時，選擇該基金宣告分紅之日買，還是分紅之日過兩天再買好呢

都一樣，只是份額多少的問題。分紅前買，份額少，價高，分紅後買份額多，價格相應降低。

❷ 交易性金融資產 收到利息 會計分錄

會計分錄如下：

確認利息時

借：應收利息30000

貸：投資收益30000

收到利息時

借：銀行存款30000

貸：應收利息30000

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

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交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

❸ 做會計分錄：宣告向投資者分配利潤5000

借：利潤分配-分配利潤5000

貸：應付股利5000

月末，做利潤分配的結轉

借：利潤分配-未分配利潤5000

貸：利潤分配-分配利潤5000

分配順序

1、計算可供分配的利潤

將本年凈利潤（或虧損）與年初未分配利潤（或虧損）合並，計算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負數（即虧損），則不能進行後續分配；如果可供分配利潤為正數（即本年累計盈利），則進行後續分配。

2、提取法定盈餘公積金

在不存在年初累計虧損的前提下，法定盈餘公積金按照稅後凈利潤的10%提取。法定盈餘公積金已達注冊資本的50%時可不再提取。提取的法定盈餘公積金用於彌補以前年度虧損或轉增資本金。但轉增資本金後留存的法定盈餘公積金不得低於注冊資本的25%。

3、提取任意盈餘公積金

任意盈餘公積金計提標准由股東大會確定，如確因需要，經股東大會同意後，也可用於分配。

4、向股東（投資者）支付股利（分配利潤）

企業以前年度未分配的利潤，可以並入本年度分配。

公司股東會或董事會違反上述利潤分配順序，在抵補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，必須將違反規定發放的利潤退還公司。

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影響因素

1、法律因素

企業在進行利潤分配時,應堅持法定利潤分配程序,不能以企業資本分配利潤,不能當年無利潤而動用以前年度留存收益分配利潤等,都是企業利潤分配過程中所必須遵循的法律規定。

2、現金能力因素

企業若想以現金的形式分配利潤,就必須考慮現金的支付能力。企業盈利不等於一定有相應的現金。實踐中,企業往往出現會計賬面利潤很多,但現金十分拮據的情況。

3、稅收因素

股票投資目的是為獲取股利,或是通過低吸高拋,取得資本利得收益。但對於股東來說,二者所繳納的所得稅是不同的,現金股利的稅負高於資本利得的稅負。

4、股東構成因素

不同階層、不同收入水平,以及不同投資目的的股東,對股利分配的要求也是不同的。

5、負債因素

當公司舉借長期債務時,債權人為了保護自身的利益,可能會對公司發放股利加以限制。

6、資本成本因素

在企業的各種籌資方法中,留用利潤的資本成本是最低的而且是穩定可靠的,還可以使企業保持較強的外部籌資能力,企業的資產負債率可以保持在較理想的水平之上。

但過分地強調留用利潤,股利支付過少也會走向負面,因為股價有可能因投資者的不滿、拋售而跌落,公司聲譽受損,反而會影響企業的外部籌資能力。

7、企業拓展因素

當企業處於發展上升階段,具備廣泛的投資機會時,需要大量的發展資金,這時企業可以考慮減少股利支出,將大部分盈利用於擴大再生產,在將來給股東以更加滿意的回報,這很可能會被多數股東所接受。當企業處於盈利充裕、穩定,並無良好的拓展機會時,可考慮採用較高的股利以回報投資者。

8、通貨膨脹因素

在通貨膨脹時期,企業的購買力下降,原計劃以折舊基金為來源購置固定資產則難以實現,為了彌補資金來源的不足,企業購置長期資產,往往會使用企業的盈利,因此股利支付會較低。

❹ 為什麼企業取得的交易性金融資產所支付的價款中會包含已宣告單位發放的現金股利

企業取得的交易性金融資產所支付的價款中會包含已宣告單位發放的現金股利會計分錄為：
借：交易性金融資產
應收股利
投資收益
貸：其他貨幣資金
（一）交易性金融資產的定義：
交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。
（二）交易性金融資產的條件：
（1）取交易性金融資產得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。
（2）屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
（3）屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛
鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
（三）交易性金融資產的賬務處理：
（1）取得時：
借：交易性金融資產
應收股利
投資收益
貸：其他貨幣資金
（2）持有期間：
⑴收到買價中包含的股利/利息
借：其他貨幣資金
貸：應收股利/利息
⑵確認持有期間享有的股利/利息
借：應收股利/利息
貸：投資收益
借：其他貨幣資金
貸：應收股利/利息
借：交易性金融資產-公允價值變動
貸：公允價值變動損益
（3）出售時：
借：其他貨幣資金
貸：交易性金融資產-成本
-公允價值變動
投資收益
同時將已經確認的公允價值變動損益轉出：
借：公允價值變動損益
貸：投資收益

❺ 宣告但未發放的現金股利會計分錄怎麼做

宣告但未發放的現金股利會計分錄主要有這些情況，分別為：
1. 取得交易性金融資產包含現金股利。
2.企業在持有交易性金融資產的期間，現金股利宣告但未發放。
3. 在初始取得長期股權投資時。
4. 持有長期股權投資期間。
（一）取得交易性金融資產包含現金股利的：
借：交易性金融資產
貸：銀行存款
（二）企業在持有交易性金融資產的期間，現金股利宣告但未發放的：
借：應收股利
貸：投資收益
（三）在初始取得長期股權投資的時候，對於初始購買價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利，不應計入長期股權投資的初始投資成本，應當作為應收項目單獨列示，即
借：長期股權投資
應收股利
貸：銀行存款等
（四）持有長期股權投資期間，現金股利宣告但未發放的：
成本法：
借：應收股利
貸：投資收益
權益法：
借：應收股利
貸：長期股權投資—損益調整
拓展資料：
交易性金融資產的界定：
根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：
(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。
(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。
(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易

❻ 請問，企業購買基金，應該入什麼會計科目

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1、購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

(6)購買基金宣告紅利會計分錄擴展閱讀：

交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

❼ 我買了基金，過了一天宣布分紅，請問我能分到嗎

要看清宣布分紅的權益登記日。如果在「權益登記日」前一日15點之前購買的就能分到。