保險公司稅收風險

① 金融行業稅收風險有哪些，金融理財產品有哪些，金融

金融理財產品有哪些
1、保證收益理財產品
保本收益理財計劃是指商業銀行按照約定條件向客戶承諾支付固定收益，銀行承擔由此產生的投資風險，或銀行按照約定條件向客戶承諾支付最低收益並承擔相關風險，其他投資收益由銀行和客戶按照合同約定分配，並共同承擔相關投資風險的理財計劃。保證收益產品包含兩類產品：保本固定收益產品和保證最低收益產品。保本固定收益產品指銀行按照合同約定的事項向投資者支付全額本金和固定收益的產品。投資者買這類產品到期獲得固定收益，投資風險全由銀行承擔。但投資者並不是完全無條件地獲得固定收益，監管層規定銀行不能無條件地承諾固定收益，以防銀行高息攬儲。因而，在固定收益產品中，合約中規定銀行在特定時間或特定條件下擁有提前終止產品的權利，而投資者並不享有。由於固定收益理財產品投資風險均由銀行承擔，而投資者主要關注的是產品提前終止風險，而這類風險發生的概率較低。
2、保本浮動收益理財產品
保本浮動收益理財計劃是指商業銀行按照約定條件向客戶保證本金支付，本金以外的投資風險由客戶承擔，並依據實際投資收益情況確定客戶實際收益的理財計劃。商業銀行在開展有關理財業務(協助性服務)時可以未經事先獲准而使用信託權利。同時，境外多實行的是利率市場化和浮動匯率政策。因此，商業銀行可向客戶提供的產品種類較多、交叉性較強，理財業務主要側重於咨詢顧問和代客理財服務，分類和性質界定較為簡單。相比之下，《中華人民共和國商業銀行法》明確規定商業銀行不得從事證券和信託業務，同時利率尚未完全市場化，在這樣的市場環境和經營條件下，商業銀行開發銷售個人理財產品面臨的約束較多，潛在的法律風險較大。具體的保本浮動收益又分很多種，比如保本信託產品，保本掛鉤股票、商品指數等。其中貸款信託是指受託人接受委託人的委託，將委託人存入的資金，按其(或信託計劃中)指定的對象、用途、期限、利率與金額等發放貸款，並負責到期收回貸款本息的一項金融業務。委託人在發放貸款的對象、用途等方面有充分的自主權，同時又可利用信託公司在企業資信與資金管理方面的優勢，增加資金的安全性，提高資金的使用效率。信託貸款業務主要有聯營投資信託貸款、技術改造信託貸款、補償貿易信託貸款、住房信託貸款等。
首先，項目的收益是封頂的。收益來源於貸款利息，執行人民銀行相關利率標准。這意味著委託人的收益高限是貸款利率，而且面臨著信託公司提取管理費用可能對這一收益的抵扣。不同的管理費用計提方式意味著收益抵扣的程度是不一樣的，直接影響著投資人的利益。
其次，盡管信託公司基於自身的專業技能挑選了相關的項目進行貸款，但由於信息不對稱，只能依賴對信託公司的信任。而信託公司最近剛整頓完畢，自身的信譽機制並沒有建立起來，貸款的信用風險必須通過外部機制來控制。
3、非保本浮動收益產品
隨著理財市場的發展，浮動非保本產品漸漸引人注目，所謂浮動非保本產品，就是那些不保證本金收益率浮動(比保本產品收益率高)的產品，目前市場上基本上有以下幾種：QDII、打新股和基金寶。一般銀行的非保本浮動收益型的風險僅次於儲蓄風險，是追求穩定收益的穩健型客戶的最佳選擇。其中QDII是一項投資制度，設立該制度的直接目的是為了「進一步開放資本賬戶，以創造更多外匯需求，使人民幣匯率更加平衡、更加市場化，並鼓勵國內更多企業走出國門，從而減少貿易順差和資本項目盈餘」，直接表現為讓國內投資者直接參與國外的市場，並獲取全球市場收益。

② 財產保險業涉稅問題

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稅收與保險關系
保險作社穩定器民經濟重要組部民經濟各部門、各環節都密切聯系尤其與財政稅收關系更密切
保險稅收社備基金兩源社備基金集形式備基金、散自保備基金保險形式備基金三種通向投保收取保費形保險基金家稅收形式集備基金社備基金重要組部與散自保備基金起......
摘要：世界保險業經驗表明保險業發展水平高低與其家相關稅收政策關系本文通借鑒西些家於保險產品相關稅收規定理論實踐兩層面析稅收優惠政策保險需求稅源造影響原結結合我保險業現狀提政策建議健全稅收規刺激保險需求發展並同微觀主體財務籌劃提供析.
關鍵字：保險稅收壽險所稅財務籌劃企業補充養保險
保險稅收經濟兩重要現象所屬層同：其保險微觀層面、投保繳納保費、保險負責賠付保險金種經濟；稅收則宏觀層面、家依據關律規章向納稅收繳稅款經濟盡管性質內容同間著密切聯系二者相互影響、相互制約且由於種聯系使保險業同稅收政策給稅源保險需求產重影響本文試種聯系及影響作探討
、保險與稅收關系理論析
保險與稅收關系相互面保險作社穩定器擔負著經濟補償職能即其彌補各種自災害意外事故造經濟損失幫助受損企業及恢復產稅收保證課稅源；保險業本身即稅源其保險保費收入、經營所及某些投保或保險保險金所都稅規定課稅象；外保險保費收入作今社資本總量重要組部若直接或間接投資於其行業促進其行業發展甚至新興行業產間接擴稅收源於現階段我具重要現實意義
另面稅收政策尤其針保險行業稅收政策於該保險業影響既廣泛深遠首先稅率高低同產同作用般說若保險公司實行較高營業稅率或所稅率減少其稅利潤減少保險公積金積累能力由於保險公積金保險償付能力重要組部,,往必影響保險公司償付能力礙保險市場主體培育保險市場穩定其稅收歧視政策產同效針內外資保險企業實施同所稅率破壞保險市場秩序重要基礎——公平競爭競爭公平影響規范序保險市場建立；若所種類保險業實行統稅率難體現家各險種政策導向,使保險產業發展政策難配合家經濟發展計劃,適應家經濟發展向需要同利於保險產業發展政策完善再企業居民購買保險稅收優惠政策,影響保險需求效擴企業居民購買保險保費作費用項目其收入所扣除保險金予列入其收入所激發企業居民購買保險熱情擴保險效需求
析看保險與稅收間相互作用結主要影響作課稅源泉稅源作保險業發展力保險需求兩面保險業稅收政策則種相互作用主要若增加稅收收入則能提高稅率抑制保險業發展甚至能期內其稅源影響；若促進保險業發展能降低稅率、台稅收優惠政策刺激保險需求保險業發展能短期內減少稅收收入由見稅源與保險業發展及保險需求間存既立統關系遠看二者間存相互促進關系優策略保證定稅源情況盡量給予保險業優惠政策達既促進保險需求保險業發展保證保險業定發展速度前提盡量增加征稅源目
二、保險稅收政策保險需求財政收入實證析
1、保險稅收政策保險需求影響實證析
稅收體制健全完善家民養納稅風氣同尋求合理避稅關稅收原主要於自身利益考慮家保險產品提供稅收優惠利於納稅財務籌劃作理性經濟必加該類產品消費
舉例看養保險具延期支付所稅處情況由於數家般所稅率採用超額累進稅率通工作期間收入高於退休收入能部收入存退休金帳戶（IRA）IRA金能夠抵減應稅收入降低工作期間所稅應稅收入退休該帳戶領取現金收入通低於工作期間收入水平採用較低稅率進行納稅
納稅自作財務籌劃定資金用於購買養保險擴保險需求關於投保所獲保險賠款否納稅問題《華民共稅》規定所獲賠款計算應納稅所額前扣除即保險賠款免徵所稅甲某自新購使用期限10、價值十萬汽車購買保險使用該車盜保險公司按直線折舊支付給甲某8萬元賠款8萬元保險公司甲某所遭受損失進行補償非甲某收入免稅所應
我久即征遺產稅刺激壽保險需求遺產稅與其稅收除性質所同外其特殊性於遺產稅要求其納稅必須具繳納稅款能力所謂繳納稅款能力指遺產繼承接受遺產必須備足夠納稅款項說遺產繼承能用所繼承遺產繳納稅款繼承必須全部繼承財產戶登記辦理完畢包括繳納遺產稅稅款才權處其所繼承財產繼承必須先籌措筆資金繳納稅款才能所繼承遺產遺產繼承前購買壽保險使問題迎刃解舉例看：世界其家美、本等家遺產稅實行都高額累進稅率般40％按照稅率幢漂亮房留給能現繳起遺產稅其賣掉或放棄繼承父母留給僅房產父母保險高額壽保險保單結相同
我看,同儲蓄存銀行存保險公司差別由見部財產透保險公司合規避筆稅款並利用保險賠償金繳納遺產稅避免由於現金足變賣資產所造財產損失程度保全資產
2、保險稅收政策財政收入影響實證析
保險稅收政策財政收入實際影響層面首先針投保保險稅收政策主要涉及所稅及與其相關遺產稅所稅既包括投保購買社保險及企業補充養保險所繳納保費稅收減免函蓋由於受益獲保險金賠償或給付稅收減免及受益獲保險金賠償或給付稅收減免政策給財產繼承繳納遺產稅所帶相關影響
首先關於保費稅收減免財政部家稅務局1997頒布財稅字1997144號文件規定：企業按照家或政府規定比例提取並向指定金融機構交付住房公積金、醫療保險金、基本養金計期工資、薪金收入免予徵收所稅意即論企業繳納社保險費都稅前列支、計入企業經營本社保障制度建立家實施社政策勞政策保障民基本存需要、穩定社秩序立計雖表面看家財政減少部稅收收入實際家財政收入減少支減少支減少額於收入減少額支減少主要體現社救濟、醫療費用等面些費用由社保險解決社保險費由企業、家三共同負擔企業補充養保險保費規定限額內所稅免稅辦鼓勵些經濟效益良企業通其職工購買養商業保險既職工提供高水平養保障減輕家顧憂使保險需求擴使財政保險企業營業稅徵收數額增加社保障制度保障數民病死問題通保險種互助合作式解決免徵企業社保險費企業補充養保險所稅財政收入影響形式減少、事實增加
其於保險受益所獲賠償或給付保險金減免所稅刺激民保險需求提高保險企業營業收入增加財政營業稅收收入同,使幸身故保險家屬足繼續資金支持,減輕家民政救濟負擔特別遺產稅征能夠極刺激由於壽險保險金所稅免徵特點及遺產繼承獲遺產所權前必須繳納筆觀遺產稅需要擁200萬資產(包括產、產、證券、金銀珠寶、古董、商標權、印書版權等)按照10％稅率需要繳納遺產稅20萬元且要求繳納現金疑使約占我13億口0.5％比例需要繳納遺產稅500萬左右（考慮農民素減定比例）富保險公司准客戶群擁資產通自購買壽保險（即遺產繼承自保險）並指定遺產繼承保單受益辦解決巨額遺產稅現金繳納問題由於已購買壽保險遺產繼承身故保險公司必須保單受益報案起60－70內保險金現金式支付給保單受益即遺產繼承若按照200萬資產起征點採取30％、40％、50％、60％累進稅制則500萬富平均每需購買保險金額（即保險遺產繼承身故保險公司給付保險金）60萬元假設保費繳納期限都十保險公司預定利率2.5%,則約每繳保費10萬元計於財政說僅保證遺產稅順利徵收,、保險公司10增加5000億保費收入且創造筆觀保險公司營業稅(金融保險業營業稅率5%)收入具體計算10財政靜態營業稅收入數額:(10萬元X500萬投保X5%)X10()=2500億元
見保險業稅收優惠僅利民且富家、都獲益雙贏策
三、我保險稅制現狀
()我現行保險稅制
我現行保險稅制1983逐步建立起根據現行稅家保險業主要徵收營業稅企業所稅兩稅種同徵收城市維護建設稅、印花稅等稅種1、營業稅其計稅依據全部保費收入實行保業務初保業務全部保費收入減支付給保保費余額營業稅計稅依據保險業與其金融業統按8%稅率計征稅收優惠體現三面：第農業保險免稅；第二保險公司辦期返性身保險業務保費收入免徵營業稅；第三口信用保險業務作境內提供保險非應稅勞務徵收營業稅2、企業所稅、外資適用同稅資保險公司適用33%稅率,外資保險公司適用15%稅率,壽險公司免徵企業所稅3、印花稅財產保險業務按保險費收入1‰貼花,農業保險合同免稅4、城市維護建設稅適用於資保險公司,外資保險公司免稅
（二）我現行保險稅制弊端
看我保險稅制體現定家政策導向：減輕農牧業產負擔,家扶持農業保險提供較稅收優惠；具社保障功能險種返性身保險等險種減免所稅、營業稅印花稅我現行與保險相關稅收政策存著弊端：首先稅負公平外保險公司營業稅、印花稅面差別較企業所稅城建稅面表現稅負差別卻1、稅率同、外資保險公司別適用兩套企業所稅兩套所稅具體規定存少差別導致、外資保險公司稅負面產巨差距外資保險公司享免二減三稅收優惠,即使五減免期,按15%所稅率征稅；資保險公司所稅現統33%資公司高稅負同實力雄厚外資公司競爭顯失公允
2、稅基同、外資保險公司繳納所稅計稅工資、職工福利費、捐贈支、業務招待費、固定資產折舊等面規定都所同總說外資公司稅收條件比較寬松資公司相說比較苛刻
目前資公司計稅工資均月扣除高限額550元別經濟發達區(省級)高於20%幅度內報家財政部審定調高職工福利費按計稅工資14%計算扣除；外資公司給職工工資福利費項規定須報送支付標准經稅務機關審核同意即准予列支
捐贈支面,資保險公司用於公益、救濟性捐贈支超公司應納稅所額1.5%標准內據實扣除(其非金融性資企業3%)超部扣除；外資保險公司用於公益、救濟性捐贈作期費用全部列支
固定資產折舊面,規定資保險公司折舊殘值般應高於原價5%外資保險公司折舊殘值應低於原價10%（4）業務招待費面,資公司按全營業收入劃1500萬元(含)、1500萬元5000萬元(含)、5000萬元1億元(含)1億元四檔處於同區間營業收入部別適用5‰、3‰、2‰1‰扣除限額；外資保險公司按全業務收入劃兩檔全業務收入總額500萬元超業務收入總額10‰全業務收入總額超500萬元部超該部業務收入總額5‰扣除標准明顯比資保險公司要高
3、外資保險公司享受再投資退稅外資保險公司公司經營取利潤直接再投資於該公司增加註冊資本或者作資本投資辦其外商投資企業經營期少於5,退其投資部已繳納所稅40%稅款4、資保險公司要交納附加於營業稅城市維護建設稅外資保險公司免徵城市維護建設稅其稅負偏重83稅制改革前家度保險業作特種行業徵收55%企業所稅半繳央財政另半繳財政；同徵收15%固定資產投資向調節稅5%營業稅稅制改革保公司適用55%企業所稅太平洋保險公司適用33%企業所稅平安保險公司則15%同徵收5%營業稅15%固定資產投資向調節稅；1997初,資保險公司統所稅率33%營業稅相應5%調8%實際稅負依居高我保險業與其金融業起適用8%營業稅率比郵電通信業、文化體育業、建築安裝業、交通運輸業適用3%服務業、轉讓形資產、銷售產適用5%都高且保險業營業稅計稅依據保費收入,保費收入相部要賠款或給付式給保險點與金融業存貸利差計稅依據並相同所保險業實際稅負比金融業要高保險業適用印花稅稅率高並且印花稅保費收入計稅依據實際稅負更高市場愈放、競爭趨激烈情況保險業高稅負疑加保險業行業風險與我保險業水平低、保險市場前景廣闊、需要進步鼓勵發展明顯相悖
4、我稅稅收相關規定保險產品稅收規定明確
《華民共所稅》自19809月通經1993修訂保險產品相應稅收規定僅限於所稅允許抵扣應稅收入第四條規定保險賠款免納所稅字面理解保險賠款單指財產保險由於保險標滅失損壞所獲保險金賠付包括壽險類產品給付性質保險金即於壽險產品保險金給付沒相應規定雖實際運作程保險金給付並沒收取所稅即其視免稅項目並由於稅收優惠政策造由於律作含糊條例形徵收灰色帶些都利於政策引導同影響保險需求效擴未能儲蓄具保險素部轉向保險市場提供必要政策環境（三）家加緊制訂相關規
20016月1家稅務總局發布<關於進步加強高收入者所稅徵收管理通知》9類高收入行業單位9類高收入作詳細規定西家早已征遺產稅荷蘭遺產稅徵收歷史迄今已404歷史我均收入差額益擴遺產稅徵收勢必行據《經濟報》報道家稅務部門已表示征遺產稅已板釘釘財政部關官員透露遺產稅草案起草已完畢已報請務院審批說明距離遺產稅徵收期遠至於稅率美37%與50%間英高情況曾達90%說論高收入者低收入者遺產計劃勢必行壽險產品必選擇列遺產稅徵收必加我於死亡險需求同社呼籲關於死亡險稅收規定台作者：民財政金融政策研究王穎揚明周楷奉源：民財政金融政策研究

③ 企業常見的涉稅風險有哪些

企業常見的涉稅風險有：

1、公司出資購買房屋、汽車，權利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位;

2、帳面上列示股東的應收賬款或其他應收款;

3、成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚;

按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本費用，從而給公司帶來額外的稅負。

4、外資企業仍按工資總額的一定比例計提應付福利費，且年末帳面保留余額;

5、未成立工會組織的，仍按工資總額一定比例計提工會經費，支出時也未取得工會組織開具的專用單據。

(3)保險公司稅收風險擴展閱讀：

涉稅風險原因分析：

1、稅收行政執法不規范以及稅收政策多變性導致的風險 由於中國目前稅務行政執法主體多元，主要包括海關、財政、國稅、地稅等多個政府部門，各部門之間在稅務行政執法上常常重疊。

2、另外，法律、法規、規章中賦予行政機關過多的自由裁量權，納稅人即使具有較為充分的理由，稅務機關也可以利用「稅法解釋權歸稅務機關」輕易加以否定，從而使納稅人的稅務風險大大增加。

3、由於中國正處於經濟變革時期，為了適應經濟發展的需要，稅務法規變化過快，朝令夕改，稅收政策的變化比較頻繁、不夠穩定，加之信息傳輸渠道不暢通，難以讓納稅人及時准確掌握。如果企業不及時跟進調整自己的涉稅業務，就會使自己的納稅行為由合法轉變為不合法，給企業帶來稅務風險。

④ 關於保險行業的稅收政策

鑒於保險業的特殊情況和扶持部分特殊險種發展的需要，我國在保險業稅收政策制定時，給予了一些優惠政策。
我國保險企業的稅收優惠政策：
1、農牧保險免稅。依照《營業稅暫行條例》第八條的規定，對提供農牧保險的保費收入，免徵營業稅。其范圍是指為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動物提供保險的業務。
2、保險企業開辦的一年期以上返還性人身保險業務的保費收入免徵營業稅。其中一年期以上返還性人身保險是指保險期限在一年或一年以上的，到期返還本金和利息的人身保險，具體包括普通人壽保險、養老年金保險、健康保險等。免徵營業稅的具體險種，須按財政部、國家稅務總局發布的《免徵營業稅的具體險種》所列范圍執行。共列有普通人壽險26種；養老年金保險18種；健康保險25種。此外，各地保險企業根據當地情況開辦的，符合上述免稅規定的險種，由省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、稅務局報財政部、國家稅務總局核批後，免徵營業稅。
3、境內保險機構為出口貨物提供的保險產品，不徵收營業稅。即其保險業務收入，可以不納營業稅。但境外保險機構以在中國境內的物品為標的提供保險，應視為在中國境內提供保險，其保險業務收入應在中國繳納營業稅。
4、對保險企業開辦的個人投資分紅保險業務取得的保費收入，免徵營業稅。個人投資分紅保險，是指保險人向投保人提供的具有死亡、傷殘等高度保障的長期人壽保險業務。保險期滿後，保險人還應向被保險人提供投資收益分紅。
5、農林作物、牧業畜類保險合同暫免徵印花稅。
6、人壽保險合同、健康保險合同不徵收印花稅。

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應答時間：2021-05-31，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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